【正文】 信托業(yè)務(wù)分類(lèi)管理中通常選擇采用信托方式標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系涉及的基本當(dāng)事人包括委托人、受托人與受益人。對(duì)比銀行信用業(yè)務(wù)，銀行信托業(yè)務(wù)具有財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移性、資產(chǎn)核算的特殊性與收益分配的實(shí)績(jī)性。第四，“計(jì)息日”與“起租日”。它是指帶有租金支付寬限期的租金計(jì)算法。它是指出租人與承租人在簽訂租賃合同時(shí)就確定租金支付的分期數(shù)與每期均等租金定額；承租人每期支付的租金定額中包括部分本金與相應(yīng)的利息；隨著逐期尚欠本金的不斷減少，相應(yīng)的利息額與第一期利息額保持一樣，即每期利息額均等。在公式中：Ｓ為每期租金；q為概算成本；n為分期數(shù)；Ｉ為每期費(fèi)率；r為附加率；St為租金總額。注：現(xiàn)代租賃租金的構(gòu)成要素除了上述基本要素以外，還包括一些其他要素。第六，在租賃合同中必須明確規(guī)定防止或者排除因履行合同而涉及第三方權(quán)益的條款。第九，租賃合同涉及的租賃設(shè)備在租賃期滿(mǎn)后的處理?xiàng)l款。第五，租賃合同涉及的租金條款。租賃合同涉及的基本當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)及其確認(rèn)。第六，銀行業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行購(gòu)貨合同與租賃合同。第二，銀行業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)租賃政策的規(guī)定與要求來(lái)接受客戶(hù)租賃申請(qǐng)并輔導(dǎo)客戶(hù)認(rèn)真填寫(xiě)規(guī)范的租賃申請(qǐng)書(shū)。第三，租金分期支付而且比較低，但投資回收具有完全性。第二，承租人擁有比較多的選擇權(quán)。例如：企業(yè)可以減少因通貨膨脹而造成的經(jīng)濟(jì)損失，因?yàn)槌凶馊嗽谧赓U期內(nèi)所支付的租金是事先固定的；企業(yè)可以相應(yīng)降低稅收負(fù)擔(dān)，因?yàn)樽饨鹂梢栽诙惽白鳛殚_(kāi)支扣除；企業(yè)可以簡(jiǎn)化或者免除生產(chǎn)設(shè)備的管理事務(wù)，因?yàn)楣?yīng)商能夠提供系列服務(wù)。第二，有利于擴(kuò)大企業(yè)的投資能力。３、租賃是承租人提高資金運(yùn)用效率與物品供應(yīng)商提高商品銷(xiāo)售率的有效途徑，它能夠充分滿(mǎn)足市場(chǎng)需求的發(fā)展變化。（二）基本特征：１、附屬業(yè)務(wù)不是銀行信用業(yè)務(wù)，因?yàn)樗簧婕盎蛘卟恢苯由婕皞鶛?quán)債務(wù)關(guān)系；２、附屬業(yè)務(wù)不是單純的銀行中間業(yè)務(wù)（技術(shù)性服務(wù)業(yè)務(wù)），因?yàn)樗ǔＪ桥c融資活動(dòng)聯(lián)系在一起的；３、附屬業(yè)務(wù)不是銀行表外業(yè)務(wù)（經(jīng)營(yíng)性服務(wù)業(yè)務(wù)），因?yàn)樗苯由婕暗姐y行的融資行為或者資金運(yùn)動(dòng)而不是所謂的“或有”資產(chǎn)業(yè)務(wù)與“或有”負(fù)債業(yè)務(wù)。但由于銀行的這種“信用業(yè)務(wù)”必須與“融物”相結(jié)合，同時(shí)出租人收取的是租金而不是利息，所以對(duì)銀行而言，租賃業(yè)務(wù)應(yīng)該歸屬于銀行的附屬業(yè)務(wù)。因?yàn)椴捎米赓U方式，承租人不必先行投入巨額資金而只需要分期支付租金就可以實(shí)現(xiàn)其設(shè)備更新與技術(shù)改造的目的，從而保證企業(yè)在不斷減少固定資產(chǎn)占用的條件下保持生產(chǎn)手段的先進(jìn)性與高效率。第三，租賃業(yè)務(wù)不涉及所有權(quán)交易的特點(diǎn)能夠有效的保證銀行資產(chǎn)的安全性。（二）融資租賃１、定義：融資租賃又稱(chēng)金融租賃或者資本租賃，它是銀行經(jīng)營(yíng)的最主要的租賃業(yè)務(wù)，同時(shí)也是現(xiàn)代租賃市場(chǎng)上最主要的租賃業(yè)務(wù)。（２）杠桿租賃（平衡租賃或者借貸租賃），它是租賃市場(chǎng)上比較流行的融資租賃形式，同時(shí)它也是融資租賃的派生形式。同時(shí)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)要與承租人簽訂租賃意向書(shū)。第八，銀行業(yè)務(wù)部門(mén)在租賃期滿(mǎn)時(shí)應(yīng)該根據(jù)租賃合同規(guī)定條款與承租人共同確認(rèn)全部租金已經(jīng)收回，同時(shí)再根據(jù)租賃合同規(guī)定條款辦理租賃設(shè)備“退租”、“續(xù)租”或者“留購(gòu)”的手續(xù)以及相關(guān)物權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。租賃合同相關(guān)附屬文件（租賃設(shè)備驗(yàn)收證書(shū)與租賃設(shè)備收據(jù)）的出具與確認(rèn)。租賃合同中應(yīng)該明確規(guī)定當(dāng)事人違約現(xiàn)象或者違約行為的認(rèn)定與確認(rèn)條款；當(dāng)事人違約責(zé)任的承擔(dān)與追究條款；當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)糾紛的協(xié)商、處理與仲裁條款；追究當(dāng)事人違約責(zé)任的適用法律。第二，堅(jiān)持在租賃合同中列入禁止相關(guān)當(dāng)事人在租賃期滿(mǎn)前因主觀原因或者單方面原因中途終止合同的剛性條款，為出租人避免或者降低由購(gòu)貨合同、租賃合同與貸款合同而產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)提供基本保障。七、租賃租金管理（一）租賃租金的基本構(gòu)成要素現(xiàn)代租賃租金的基本構(gòu)成要素有第一，租賃設(shè)備的價(jià)款或者成本。（二）租賃租金的計(jì)算方式融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中常用的租金計(jì)算方式主要有以下三種：第一，附加率法。第二，“息隨本減”計(jì)算法。在公式中：Ｓ為每期租金；q為概算成本；n為分期數(shù)；Ｉ為每期費(fèi)率。它是指在租賃期內(nèi)采用浮動(dòng)利率計(jì)算租金的租金計(jì)算法。第五，支付貨幣與外匯風(fēng)險(xiǎn)。廣義的銀行信托業(yè)務(wù)一般包括銀行的代理業(yè)務(wù)，而狹義的銀行信托業(yè)務(wù)則不包括銀行的代理業(yè)務(wù)。（三）審慎管理原則，即在按照信托合同條款規(guī)定能夠?qū)κ芡匈Y財(cái)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理進(jìn)行獨(dú)立決策、相機(jī)處置與靈活運(yùn)用的條件下，銀行作為受托人必須堅(jiān)持審慎、穩(wěn)健與有效的管理原則或者政策。第二，信托投資實(shí)際上是一種風(fēng)險(xiǎn)投資。信托銀行以投資者的身份或者所有者的身份與企業(yè)簽訂契約式合同，信托銀行按照合同規(guī)定條款與其他投資者組成合營(yíng)企業(yè)或者合營(yíng)項(xiàng)目并參與企業(yè)或者項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理。２、直接信托投資業(yè)務(wù)操作過(guò)程：第一，項(xiàng)目審查階段。３、信托銀行具體操作要求：（自學(xué)）第一，信托投資額度一般不能超過(guò)所投項(xiàng)目總投資額度的50%為宜。（二）銀行融資信托業(yè)務(wù)操作過(guò)程　　委托人（企業(yè)、單位或者個(gè)人）與信托銀行（受托人）協(xié)商或者談判關(guān)于信托存款的條件、期限、權(quán)益、條款與合同；在各方達(dá)成一致意見(jiàn)的前提下正式簽訂信托存款合同及其相關(guān)文件并交付信托款項(xiàng)；信托銀行按照信托存款合同相關(guān)條款代為經(jīng)營(yíng)管理信托資金；信托銀行根據(jù)委托人的授權(quán)自主決定信托資金運(yùn)用與信托貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；信托銀行在信托存款合同到期時(shí)再按照信托存款合同相關(guān)條款向委托人歸還本金并支付利息。因?yàn)楦鶕?jù)委托貸款合同，銀行只負(fù)責(zé)聯(lián)系貸款人與借款人，同時(shí)受貸款人的委托負(fù)責(zé)監(jiān)督貸款的審查、發(fā)放、使用與回收。（四）委托貸款基本類(lèi)型：第一，甲種委托貸款。但從實(shí)際上看，銀行經(jīng)營(yíng)的代理融通業(yè)務(wù)是涉及到企業(yè)應(yīng)收賬款綜合性管理的業(yè)務(wù)。２、對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，它提供代理融通服務(wù)能夠得到的基本好處有：第一，可以有效的擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。３、根據(jù)銀行在代理融通業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)賒銷(xiāo)商品企業(yè)是否擁有最終債務(wù)追索權(quán)的不同，銀行代理融通業(yè)務(wù)一般可以劃分為權(quán)益轉(zhuǎn)讓融通與權(quán)益售與融通。保付代理業(yè)務(wù)涉及的基本當(dāng)事人主要有四個(gè)：賒銷(xiāo)商品出口商、出口方銀行、賒買(mǎi)商品進(jìn)口商、進(jìn)口方銀行。第四，可以有效的利用銀行的各種非資金資源。第二，可以有效的開(kāi)發(fā)與運(yùn)用銀行的各種非資金資源。在賒買(mǎi)商品進(jìn)口商對(duì)商品出口合同及其相關(guān)附件確認(rèn)以后，賒銷(xiāo)商品出口商應(yīng)該裝運(yùn)出口商品并將售貨發(fā)票、商業(yè)票據(jù)、貨運(yùn)單據(jù)與貨物提單等出售給出口方銀行；出口方銀行或者進(jìn)口方銀行按照保付代理合同規(guī)定給賒銷(xiāo)商品出口商確定一個(gè)付現(xiàn)額度或者授信額度，同時(shí)確認(rèn)銀行承擔(dān)額度內(nèi)的“應(yīng)收賬款”壞帳而出口商自行負(fù)責(zé)額度外的“應(yīng)收賬款”壞帳；出口方銀行或者進(jìn)口方銀行在“應(yīng)收賬款”中扣除代理費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用與資金融通利息以后，在保付代理合同規(guī)定日期并在付現(xiàn)額度或者授信額度內(nèi)按照80%－90%的比率向賒銷(xiāo)商品出口商支付貨款，其余20%－10%的貨款留存銀行作為貨物風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金