宣傳廣告業(yè)做賬流程(更新版)
【正文】 細(xì)核算如某電視機(jī)臺(tái)可將其制作的電視機(jī)節(jié)目之一“夕陽(yáng)紅”作為二級(jí)賬戶核算，將“夕陽(yáng)紅”節(jié)目發(fā)生的創(chuàng)編成本、排演成本、制作成本、管理成本作為三級(jí)賬戶進(jìn)行核算 管理費(fèi)用 電視機(jī)臺(tái)、廣播電視機(jī)臺(tái)的臺(tái)長(zhǎng)及總臺(tái)的行政工作人員、表演藝術(shù)團(tuán)體總負(fù)責(zé)人及行政人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差盤(pán)纏盤(pán)川、集會(huì)費(fèi)等費(fèi)用在“管理費(fèi)用”賬戶核算 期末，應(yīng)將該賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無(wú)余額該賬戶應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算例1:我公司開(kāi)給甲公司一張10萬(wàn)營(yíng)業(yè)發(fā)票?例2:乙公司給我公司開(kāi)來(lái)一張8萬(wàn)營(yíng)業(yè)發(fā)票?例3:月末計(jì)稅收入是多少?例4：月末如何計(jì)稅？(請(qǐng)附上金額)我自己做了個(gè)分錄，請(qǐng)大家?guī)兔纯础?（2）廣告實(shí)體與廣告內(nèi)容分別制作。再次，制作過(guò)程及以后各期所支付的占地使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入“待攤費(fèi)用”。目前大多數(shù)廣告公司將戶外廣告作為費(fèi)用處理，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用賬戶，顯然有失允當(dāng)。如當(dāng)月可扣除的票據(jù)未到，則先按規(guī)定申報(bào)納稅（票據(jù)未到的不給予扣除），可扣除的部分在票據(jù)到了的當(dāng)期再行扣除。季報(bào)申報(bào)時(shí)間為3月1—25日、9月1—25日；半年報(bào)申報(bào)時(shí)間為6月1—25日；年報(bào)申報(bào)時(shí)間為12月1—25日。此表要申報(bào)季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)。二、廣告統(tǒng)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上申報(bào)的種類和時(shí)間（一）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中含有廣告業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)申報(bào)以下三種統(tǒng)計(jì)報(bào)表： 《廣告經(jīng)營(yíng)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表》。此表要申報(bào)季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)。按稅法規(guī)定可扣除的營(yíng)業(yè)額憑合法有效的票據(jù)進(jìn)行扣除，如當(dāng)月因可扣除的票據(jù)先到等原因出現(xiàn)扣除額大于計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，則差額部分留下月再抵扣。每期計(jì)提折舊、費(fèi)用攤銷(xiāo)、支付水電費(fèi)、人員的工資等應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。因而兩者發(fā)生的費(fèi)用在攤銷(xiāo)時(shí)不可能一致。廣告公司在制作完成時(shí)，先由“廣告制作”賬戶，轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，第二步，借記“應(yīng)收租賃數(shù)”（租金＋擔(dān)保余值）、“未擔(dān)保余值”科目，貸記“固定資產(chǎn)”（賬面值）、“未確認(rèn)融資收益”（借方與貸方之差）科目；第三步，按期收取租金和攤銷(xiāo)未確認(rèn)融資收益時(shí)，借記“銀行存款”、“未確認(rèn)融資收益”科目，貸記“應(yīng)收租賃款”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。例1:借:應(yīng)收賬款 100000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000例2:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貨:現(xiàn)金 80000例3:月末收入:10000080000=20000例4:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1110 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20000*=1000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 1000*=70 其他應(yīng)交款——教育附加 1000*=30 其他應(yīng)交款——地方教育附加 1000*=1
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