【正文】 基本要求。明確了本行內(nèi)部審計機構(gòu)的組成、審計工作負責(zé)人的任免、審計人員的編制和審計人員薪酬等基本要求，提出了審計經(jīng)費預(yù)算列入總行本部預(yù)算的內(nèi)容。2009年以來，總行對各部門規(guī)章制度進行了清理。因此，審計章程的制定既要考慮到它的權(quán)威性，更重要的應(yīng)考慮權(quán)力的制衡問題。第六十三條　本章程經(jīng)董事會批準后實施，由董事會負責(zé)解釋、修訂。第五十八條　審計機構(gòu)對認真履行審計職責(zé)，敢于堅持原則，審計發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險隱患，挽回重大經(jīng)濟損失的審計機構(gòu)和審計人員，應(yīng)當給予表彰和獎勵。審計機構(gòu)開展審計項目時應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘?、審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行復(fù)核，確保審計結(jié)論的準確可靠。第五十條　審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審計程序和方法辦理審計事項，定期進行自我評估，評價審計工作的質(zhì)量和效果，并采取適當?shù)母倪M措施。第四十四條　審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定程序及時提交包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容的項目審計報告。第三十九條　審計機構(gòu)應(yīng)及時對審計項目質(zhì)量進行評估，并對審計人員的工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績做出評價。第三十五條　審計組根據(jù)審計方案確定審計樣本，安排審計人員實施審計。第三十一條　審計機構(gòu)認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門（僅限本行內(nèi)部）的有關(guān)制度與國家法律法規(guī)相抵觸、或與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)或存在重大缺陷的，有權(quán)建議有關(guān)主管部門予以糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計機構(gòu)應(yīng)提請高級管理層及董事會處理。被審計單位不得拒絕、拖延或謊報，被審計單位負責(zé)人對提供資料的真實性和完整性負責(zé)。第二十三條　審計機構(gòu)應(yīng)當按規(guī)定程序向被審計單位通報審計結(jié)果，并督促其整改。第十六條　董事會主要負責(zé)批準本行內(nèi)部審計章程、審計組織體系、中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃等，為內(nèi)部審計獨立、客觀地開展工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監(jiān)督。第十二條　審計機構(gòu)應(yīng)構(gòu)建職業(yè)化、專家型的內(nèi)部審計隊伍，配備適當?shù)膬?nèi)部審計人員，建立審計人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，鼓勵內(nèi)部審計與經(jīng)營管理層的人員交流。第三條　本章程所稱內(nèi)部審計是本行內(nèi)部一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價與咨詢活動，以風(fēng)險為導(dǎo)向，通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，檢查評價并改善全行經(jīng)營活動、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進全行穩(wěn)健發(fā)展和董事會戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。第二條　本行實行內(nèi)部審計制度，設(shè)立相對獨立和垂直管理的內(nèi)部審計機構(gòu)（以下簡稱“審計機構(gòu)”），向董事會負責(zé)并報告工作，接受監(jiān)事會的指導(dǎo)，接受審計委員會的檢查、監(jiān)督和評價。第八條　審計機構(gòu)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當堅持獨立、客觀和公正的原則，依法合規(guī)，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計委員會可對審計機構(gòu)進行績效評價并提出薪酬調(diào)整建議。第三章　審計職責(zé)第二十二條　審計機構(gòu)可針對被審計單位經(jīng)營管理中的特定事項，向有關(guān)單位和部門進行專項審計調(diào)查，并按照規(guī)定程序及時報告審計調(diào)查結(jié)果。第二十六條　審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定報送各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營資料、工作文件，以及運用電子計算機存儲、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的計算機技術(shù)文檔。有關(guān)部門的處理結(jié)果應(yīng)當及時報告審計機構(gòu)。審計機構(gòu)應(yīng)提高工作效率。審計機構(gòu)應(yīng)當持續(xù)關(guān)注和評價被審計單位的整改情況，并適時開展后續(xù)審計。第四十三條　審計分局每季度向?qū)徲嬀謭蟾姘▽徲嬄穆?、工作開展、審計發(fā)現(xiàn)及審計整改等內(nèi)容的工作報告，重大情況及時報告。第四十九條　審計機構(gòu)應(yīng)當與本行其他負有檢查監(jiān)督職責(zé)的部門，以及本行聘用的外部審計機構(gòu)建立溝通協(xié)調(diào)機制，促進相關(guān)信息的共享。第五十五條　審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。第五十七條　審計機構(gòu)應(yīng)當建立激勵約束機制，對審計機構(gòu)和審計人員的盡職履責(zé)情況進行監(jiān)督、考核和評價，并予以適當?shù)莫剳?，明確審計問責(zé)制。第六十二條　審計機構(gòu)應(yīng)定期評價本章程實施情況，評價結(jié)果經(jīng)董事會審計委員會審議后報董事會。這種授權(quán)與公司決策、管理及監(jiān)控系統(tǒng)的有效運作關(guān)系密切。（二）規(guī)范審計工作發(fā)展的需要。第二章《審計機構(gòu)與人員》。第五章《審計程序》。第八章《審計考核與問責(zé)》。審計工作目標應(yīng)在內(nèi)部審計定義中進行全面表述，但為突出和強調(diào)，本章程將審計工作目標單設(shè)一條，并分三層來描述：第一層是確保國家法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)章和本行各項制度的貫徹執(zhí)行，這是審計的最基本目標；第二層是對本行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理提出意見和建議，促使風(fēng)險控制在可接受水平，這是審計的主要目標；第三層是促進本行經(jīng)營管理、經(jīng)營績效和業(yè)務(wù)運營不斷改善，增加價值，這是審計的最終目標，也是審計的宗旨。按照銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》要求，內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)該按照員工總?cè)藬?shù)的1%配備。審計局負責(zé)組織實施內(nèi)部審計章程、審計組織體系、中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃，落實本行審計機構(gòu)的內(nèi)部管理，實施審計質(zhì)量控制，加強審計風(fēng)險管理，監(jiān)督被審計單位落實整改，及時向董事會報告工作情況，并對審計工作的整體質(zhì)量負責(zé)。當然，審計機構(gòu)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當遵守保密工作規(guī)定。為規(guī)范審計行為，本章程主要按照審前準備、審計取證、審計報告、審計處理和質(zhì)量評估等五個階段對審計程序進行了明確。在此基礎(chǔ)上，審計機構(gòu)應(yīng)當持續(xù)關(guān)注和評價被審計單位的整改情況，并適時開展后續(xù)審計，確保審計成果得到充分利用。其中每一個具體環(huán)節(jié)，可再制定具體規(guī)范進行