【正文】 核可、董事會決議後，將募集公司債之原因及有關(guān)事項報告股東會，始可為之。2. 承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔保品設(shè)置控制報表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。5. 借款償還後，若有設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔保品時，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔保品。7. 股東領(lǐng)取股票時，應(yīng)核對其股利發(fā)放通知書、身份證、印鑑無誤，於發(fā)放名冊上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)後始得發(fā)放，蓋用之印鑑應(yīng)與登記印鑑相符。2. 公司無盈餘時，不得分派股利。 除息後股利清冊。 增資股票製作及發(fā)放a. 交付股票日期。3. 依有關(guān)法令公佈下列各項有關(guān)資料： 開股東會時a. 股東會召開日期。 股東或其他關(guān)係人就股務(wù)關(guān)係之申請或報告之受理。3. 屬資本公積的項目是否正確列計。 自因合併而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價額，減除自該公司所承擔之債務(wù)額及向該公司股東給付額之餘額。三、 依據(jù)資料：1. 預(yù)算管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內(nèi)增減變動情形，並對股本作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。2. 財會單位應(yīng)依會議之決議，排定預(yù)算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預(yù)算之共同費用設(shè)定基準及完成規(guī)劃前提說明書，將上列資料分發(fā)給各單位。4. 法定盈餘公積之提列應(yīng)依公司法第237條之規(guī)定，以稅前盈餘扣除一切應(yīng)納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。 使用法定盈餘公積轉(zhuǎn)增資時，則以該項公積已達實收資本額50%，並以撥充其半數(shù)為限（公司法241）。6. 獎勵減免稅捐項目與 稅捐核定虧損可互抵數(shù)， 是否已充分使用並符合規(guī)定。 股東會召開通知書或股東會出席證之寄發(fā)、股東會出席通知書或委託書之收發(fā)與統(tǒng)計，及其他對於股東之通知或報告之寄送。d. 配息基準日。 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定公告通知書。 除權(quán)後配息及號碼清冊。4. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)公告並通知股東下列事項： 股東大會決議內(nèi)容。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 首次申請或增加銀行借款額度時，財務(wù)人員應(yīng)於簽呈中註明借款額度、借款條件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經(jīng)相關(guān)權(quán)責主管核準。3. 設(shè)定抵押或提供擔保品之借款清償時，是否隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔保品。5. 長期資金需求應(yīng)以長期資金支應(yīng)，避免以短期資金支應(yīng)。5. 未發(fā)行債券均應(yīng)預(yù)先編號，並交由專人保管、並定期盤點。3. 發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)依下列程序辦理： 洽商金融機構(gòu)﹝票券公司﹞，金融機構(gòu)﹝票券公司﹞經(jīng)徵信調(diào)查及授信程序後同意保證，即與本司簽訂保證契約。3. 權(quán)責主管應(yīng)定期將銀行貸款及利息支出等有關(guān)科目相互勾稽。二、 控制重點：1. 借款成立後財務(wù)人員是否編製借款合約控制表，並呈權(quán)責主管審核。 已逾期限或已屆法定時效未支付者，須經(jīng)核準始可轉(zhuǎn)列其他收入。 支付修繕工程如屬對外發(fā)包，則於驗收後依公司或契約規(guī)定請款。三、 依據(jù)資料 1. 企業(yè)會計制度一、 作業(yè)程序：營業(yè)外收入作業(yè)： 對於利息收入出納人員應(yīng)核對銀行存款額及其利息，其存款數(shù)、乘約定利率、計算利息收入之數(shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息收入之數(shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。三、 依據(jù)資料1. 企業(yè)會計制度所得稅法2. 營利事業(yè)所得稅查核準則一、 作業(yè)程序：,以使其所持金額與申請之零用金數(shù)額一致,對給予報銷的單據(jù)加蓋“支訖”章,以防重復(fù),以便雙方核對二、 控制重點：1. 是否長期間未按時報銷。 當支付各項稅捐，依其性質(zhì)分為費用、成本、收益減項或代付而入帳。4. 迄歸還日期尚未歸還者，應(yīng)追蹤處理。4. 本公司辦理背書保證事項授權(quán)由董事長於前項所定額度內(nèi)全權(quán)處理，於事後報請董事會追認之，並將辦理之有關(guān)情形提報股東會備查。背書保證有關(guān)印章保管人應(yīng)報經(jīng)董事會同意，變更時異同。一、 作業(yè)程序：1. 本公司資金貸放對象，限於有業(yè)務(wù)往來之法人或團體。4. 是否如期向主管機關(guān)申報相關(guān)事宜。c. 記載內(nèi)容與原始憑證不符者。2. 各交易事項應(yīng)採用最合適之會計科目。2. 每一會計事項的發(fā)生是否依會計制度辦理。 現(xiàn)金流量表。 盈餘分配所受之限制。e. 速動比率。 獲利能力：a. 資產(chǎn)報酬率。3. 將各項指標與其他公司比較，分析差異。3. 公司之各項會計憑證，除因永久保存或有關(guān)未結(jié)會計事項者外，應(yīng)於會計年度決算程序終了後，至少保存五年。三、 依據(jù)資料：1. 會計制度2. 會計