基本核算方法ppt課件(2)(更新版)
【正文】 的總括記錄，是綜合核算和明細核算相互核對和統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，是定期編制各種報表的依據(jù)。 46 2022年 2月 11日 12時 33分 ? 小結(jié)：銀行核算方法的特殊性 會計科目增加了資產(chǎn)負債共同類科目和表外科目 。（ ） 銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、支票屬于基本憑證。 上海閥門三廠申請短期貸款 200 000元，經(jīng)信貸部門批準，同意發(fā)放。 友誼交電商店解交銷貨收入現(xiàn)金 50 660元。（ ） 明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。 由于表外業(yè)務的存在 ， 增加了單式記賬法 ， 形成了單式記賬和復式記賬并用的特點 。 42 2022年 2月 11日 12時 33分 43 2022年 2月 11日 12時 33分 44 2022年 2月 11日 12時 33分 實物 報表 憑證 賬簿 定期 核對 每日 核對 賬簿 賬務核對 45 2022年 2月 11日 12時 33分 三、更正錯賬的方法 劃線更正 （ 1）凡在當日發(fā)現(xiàn)賬簿記錯日期或金額時，采用劃線更正法，紅線左端蓋章。 組成： 分戶賬： 按單位或資金性質(zhì)立戶，使各科目的詳細記錄。 ⑸取款是否超過存款余額，貸款是否超過額度。 ?票據(jù)出票日期必須大寫 29 2022年 2月 11日 12時 33分 銀行會計憑證的填制 ⑴現(xiàn)金傳票的編制。 4． 銀行通過轉(zhuǎn)賬支付某單位的活期存款利息 2 400元 。 （三）串聯(lián)核算方法 5 2022年 2月 11日 12時 33分 二 、 分類 1． 按資產(chǎn)負債表的關系分 （ 1） 表內(nèi)科目 引起銀行資產(chǎn)負債的增減變化 （ 2） 表外科目 不引起資產(chǎn)負債的增 減變化 。 銀行會計記賬方法 。 銀行會計憑證包括基本憑證和專用憑證 。 特點：余額在借方表現(xiàn)為資產(chǎn) ， 余額在貸方表現(xiàn)為負債 ， 編表時按余額方向分別納入資產(chǎn)或負債項目 。 7．某柜組領回重要空白憑證支票 500本。發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應逐筆編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票，以借方科目和貸方科目對轉(zhuǎn)。 ⑻計息、收費、賠償金的計算是否正確。 登記簿 余額表 ：核對總賬、分戶賬余額和計息的重要工具。 紅藍字同方向沖正 隔日發(fā)現(xiàn)記串賬戶，采用同方向紅藍字沖傳票辦理沖正。 銀行會計的賬簿設置和賬務組織與其他部門會計不同 。 A 原始憑證 B 記賬憑證 C 單式憑證 D 復式憑證 統(tǒng)馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是（ ） A 余額表 B 科目日結(jié)單 C 日計表 D 總賬 49 2022年 2月 11日 12時 33分 銀行會計憑證中，表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證是按（ ）劃分的
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