基礎(chǔ)會(huì)計(jì)值機(jī)答疑(更新版)
【正文】 學(xué)有所獲！ 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)輔導(dǎo)老師 。 1000000= ? A材料分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi) =500000 =150（元） ? B材料分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi) =300000 =90（元） ? C材料分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi) =20xx00 =60（元） ? 借：物資采購 300 ? 貸：現(xiàn)金 300 ? 借：原材料 A材料 502 650 原材料 B材料 301 590 原材料 C材料 201 060 貸：物資采購 1 005 300 （ 4）以 銀行存款 50萬元支付 B、 C兩種材料的 貨款 。 22 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 54 000元。 借：營業(yè)成本 450 000 貸：庫存商品 450 000 補(bǔ)充登記法 18 21萬 元。 ? 借：應(yīng)付工資 210 000 貸：現(xiàn)金 210 000 （ 6）期末固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表列示，車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊 80 000元，管理部門 應(yīng)計(jì)提折舊 70 000元。 ? 借：短期借款 100 000（ ） 貸：銀行存款 100 000（ ） （ 7） 采購材料 一批， 應(yīng)付貨款 為 72 000元。 ? 從 稅后利潤 中按照規(guī)定 提取 的叫“盈余公積”，可以用來彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)贈(zèng)資本，分配利潤。但有一個(gè)規(guī)律，結(jié)轉(zhuǎn)要從 相反的方向轉(zhuǎn)出。 借：“益”類的科目（營業(yè)收入、營業(yè)外收入等） 貸：本年利潤（ 貸方表增加數(shù)，可以理解為收入使得利潤增加 ） 2）要結(jié)轉(zhuǎn)“損”類（費(fèi)用類）的科目。即：完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)為庫存商品 /產(chǎn)成品 借：庫存商品 /產(chǎn)成品 （產(chǎn)品入庫） 貸：生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 （間接費(fèi)用歸集完畢） 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。“益”類的科目屬于利潤 的增加項(xiàng)，比如：營業(yè)收入、營業(yè)外收入，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)都結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤”的貸方。 總之，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問題是初學(xué)者的一個(gè)難點(diǎn)。 ? 接受 捐贈(zèng) 的，即不圖回酬無償給予的，則計(jì)入“資本公積”。 ? 50 000 （ +） 50 000 （ +） （ 6）以 銀行存款 100 000元 償還 一年到期的 借款 。 ? 借：制造費(fèi)用 3 000 貸：預(yù)提費(fèi)用 3 000 14 （ 5）以現(xiàn)金支付工資 21萬元。此項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：營業(yè)成本 870 000 貸：生產(chǎn)成本 870 000 紅字更正法 （會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤） 借：營業(yè)成本 870 000 貸：生產(chǎn)成本 870 000 借：庫存商品（產(chǎn)成品） 870 000 貸：生產(chǎn)成本 870 000 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品的成本 54萬元。 劃線更正法 （賬簿記錄錯(cuò)誤） 在“制造費(fèi)用”賬戶中，在數(shù)字 54 000上劃一條 紅線，在其上部寫入正確數(shù)字 45 000，在更正 處簽章。 ? 分配率 =3002
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