【正文】 中現(xiàn)金流量信息 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ? 投資活動現(xiàn)金流量 ? 籌資活動現(xiàn)金流量 ? 匯率變動對現(xiàn)金的影響 ? 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 現(xiàn)金流量表 （一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ? 銷售商品、提供勞務收現(xiàn) ? 收到的稅費返還 ? 收到的其他 ? 購買商品接受勞務支付現(xiàn)金 ? 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 ? 支付的各項稅費 ? 支付的其他 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 現(xiàn)金流量表 （二）投資活動現(xiàn)金流量 ? 收回投資收現(xiàn) ? 取得投資收益收現(xiàn) ? 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收現(xiàn) ? 收到的其他 ? 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)付現(xiàn) ? 投資付現(xiàn) ? 支付的其他 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 現(xiàn)金流量表 （三）籌資活動現(xiàn)金流量 ? 吸收投資收現(xiàn) ? 取得借款收現(xiàn) ? 收到的其他 ? 償還債務付現(xiàn) ? 分配股利、利潤或利息付現(xiàn) ? 支付的其他 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 財務報表分析 一、 會計報表分析 依據(jù)會計報表所列示數(shù)字，從其相互關系中，加以整理比較，使財務報表使用者獲得更多、更為深入的財務狀況和經(jīng)營成果的會計信息。 （例釋參看教材 P384385） 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 利潤與利潤分配 二、 利潤分配 （一） 利潤分配的含義 利潤分配是企業(yè)按照國家法律、政策和企業(yè)章程等規(guī)定，對企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)的凈利潤在企業(yè)和投資者之間分配的行為。 ? 其他費用 。外貿(mào)企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的進貨費用也包括在營業(yè)費用之中。 （二） 管理費用的內(nèi)容 企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用，具體包括： 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 期間費用核算 ? 企業(yè)管理部門及職工方面的費用： 公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費等。 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 期間費用核算 （ 三） 財務費用的核算 ? 發(fā)生財務費用時： 借：財務費用 貸：銀行存款等 ? 會計期末： 借：本年利潤 貸：財務費用 例： 某企業(yè)外幣業(yè)務采用發(fā)生時市場匯率進行折算 , 并按月計算匯兌損益。 二、財務會計報告的作用 ? 向企業(yè)管理者、各職能部門提供經(jīng)營決策信息 ? 向投資者、債權人提供投資決策信息 ? 向國家財政、稅務機關和審計部門等提供信息。 例釋參看教材 P418及 P446 速動比率 =速動資產(chǎn) / 流動負債 100% = （流動資產(chǎn)－存貨 待攤費用 預付貨款） / 流動負債 100% 此比例一般認為在 100%左右較好