【正文】 .................. 26 管理方法 .................................................................................................. 27 流程描述 .................................................................................................. 28 4 展業(yè)人員獎(jiǎng)金 .............................................................................................. 33 流程圖 ...................................................................................................... 33 管理方法 .................................................................................................. 34 流程描述 .................................................................................................. 35 5 代理手續(xù)費(fèi) .................................................................................................. 39 流程圖 ...................................................................................................... 39 管理方法 .................................................................................................. 40 流程描述 .................................................................................................. 41 6 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) ...................................................................................................... 47 流程圖 ...................................................................................................... 47 管理方法 .................................................................................................. 48 流程描述 .................................................................................................. 49 7 費(fèi)用分?jǐn)偱c報(bào)告 .......................................................................................... 58 流程圖 ...................................................................................................... 58 管理方法 .................................................................................................. 59 流程描述 .................................................................................................. 61 第三部分 附件 ...................................................................................................... 63 附件 1 內(nèi)部制度索引 ....................................................................................... 63 附件 2 新增 /改進(jìn)單據(jù)索引 ............................................................................... 67 附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 ....................................................................................... 72 費(fèi)用管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合 伙人復(fù)核、修改 附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總 ................................................................ 76 費(fèi)用管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 費(fèi)用的定義 ? 企業(yè)的費(fèi)用 是指企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)其用途可以分為業(yè)務(wù)費(fèi)用（ 包括傭金、展業(yè)人員獎(jiǎng)金、展業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出等 ）和行政管理費(fèi)用。 會(huì)計(jì)政策 ? 費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間和受益期間，將費(fèi)用分配到相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間。 ? 公司發(fā)生傭金支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”科目。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的手續(xù)費(fèi)。 集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)綜合管理、產(chǎn)／壽總公司業(yè)務(wù)管理、集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心、精算部門(mén)、人力資源部門(mén)等 負(fù)責(zé)人 ? 集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)綜合管理以及產(chǎn)／壽總公司業(yè)務(wù)管理牽頭 制定相關(guān)費(fèi)用考核制度和標(biāo)準(zhǔn)。 當(dāng)?shù)爻黾{ ? 復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，包括金額、相關(guān)原始憑證等； ? 按照有效支付命令付款。（項(xiàng)目預(yù)算參照此條進(jìn)行明細(xì)預(yù)算計(jì)劃） ? 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)內(nèi)勤制作的部門(mén)預(yù)算，如有異議則要求部門(mén)內(nèi)勤做出相應(yīng)調(diào)整；無(wú)異議則上報(bào)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。其考慮的傭金高 產(chǎn) 集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)綜合管理、總公司業(yè)務(wù)管理 預(yù)算下發(fā) 1 預(yù)算傳遞 2 部門(mén)預(yù)算制作 3 部門(mén)預(yù)算復(fù)核 4 分支預(yù)算匯總 5 協(xié)助、審核 6 審核 7 系統(tǒng)更新 8 牽頭制定相關(guān)制度與標(biāo)準(zhǔn) 1 費(fèi)用管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 11 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)職能 計(jì)算基礎(chǔ)要素如下（該公式常數(shù)的調(diào)整權(quán)限由總公司控制，分支公司無(wú)權(quán)作任何調(diào)整）： ? 營(yíng)銷(xiāo)員級(jí)別； ? 實(shí)收保費(fèi)； ? 猶豫期退保保費(fèi)支出； ? 出勤率（出勤率建議與級(jí)別掛鉤，新進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)員考量重于資深營(yíng)銷(xiāo)員）等。 ? 所有確定的制度與標(biāo)準(zhǔn)必須獲得上述部門(mén)的一致同意發(fā)可下放。 ? 合規(guī)監(jiān)察監(jiān)督檢查員對(duì)展業(yè)人員的人事信息的每次變更（輸入、刪除、修改等）具有監(jiān)督審批權(quán)限。 ? 人管員在確認(rèn)書(shū)面文件或系統(tǒng)信息的正確無(wú)誤之后按權(quán)限進(jìn)行 營(yíng)銷(xiāo)員管理系統(tǒng) （以下稱(chēng)“ 營(yíng)管系統(tǒng) ”）操作。數(shù)據(jù)生效時(shí)間的填寫(xiě)與申 請(qǐng)獲通過(guò)的時(shí)間保持一致； ? 人員變動(dòng)：由專(zhuān)職人管員根據(jù)由 營(yíng)管系統(tǒng) 批復(fù)的變動(dòng)復(fù)核后進(jìn)行數(shù)據(jù)更新； ? 獎(jiǎng)罰數(shù)據(jù)錄入：由專(zhuān)職人管員根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)員獎(jiǎng)罰決定情況進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入； ? 育成關(guān)系數(shù)據(jù)維護(hù)：由專(zhuān)職人管員根據(jù)實(shí)際育成關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)。復(fù)核時(shí)參照 原始材料核對(duì)要素輸入是否完整，準(zhǔn)確，及時(shí)。必要時(shí)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)或查核。 ? 個(gè)人借款在規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)報(bào)銷(xiāo)或現(xiàn)金歸還。 ? 一般不得支付現(xiàn)金，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳到個(gè)人銀行卡（根據(jù)地區(qū)銀行條件）。 ? 借款申請(qǐng)單 一 式三聯(lián)： ? 財(cái)務(wù)聯(lián) ； ? 存根聯(lián) ； ? 付款聯(lián) 。 如果分支負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)有異議，則向部門(mén)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因并退回借款申請(qǐng)；如果認(rèn)可，則在借款申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。 ? 根據(jù)報(bào)銷(xiāo) 內(nèi)容和填報(bào)人員等信息檢查是否存在下級(jí)代替上級(jí) 借款 的情況；如果發(fā)現(xiàn)，則退回申請(qǐng)部門(mén)由實(shí)際 借款 人重新 填寫(xiě)申請(qǐng) 單，并給予口頭警告并記錄。 ? 審核完費(fèi)用會(huì)計(jì)制作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款－ ??部門(mén) /員工 貸：其他應(yīng)付款－ ??部門(mén) /員工 ? 每月底，費(fèi)用會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中按申請(qǐng)人檢索匯總借款情況，查看是否有同一人員同一目的的拆分借款。 中 共享服務(wù)中心或駐當(dāng)?shù)刭M(fèi)用會(huì)計(jì) ? 共享服務(wù) —財(cái)務(wù)中心 總帳會(huì)計(jì)審核記帳憑證及借款申請(qǐng)單 在系統(tǒng)中的相關(guān)信息 ，審核無(wú)誤后在帳務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證。 費(fèi)用管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 25 表一，審核人及其審核內(nèi)容 審核內(nèi)容 部門(mén)負(fù)責(zé)人 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 相關(guān)權(quán)限審核人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 費(fèi)用會(huì)計(jì) 出納 借款申請(qǐng)表元素填寫(xiě)是否完備（金額、借款人、借款事由、付款方式等） √ √ √ √ 借款事由的合理性（事由有否真實(shí)、詳細(xì)） √ √ √ √ 借款金額是否超出審批范圍 √ √ √ √ √ √ 審批是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（如是否有借款尚未歸還、是否超出允許借款的范圍） √ √ √ √ 審批簽章是否與預(yù)留印章相符 √ √ √ 借款申請(qǐng)金額是否能與資金需求預(yù)測(cè)相 符 √ √ 是否有拆分現(xiàn)象 √ 費(fèi)用管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 26 3 壽險(xiǎn)個(gè)險(xiǎn)傭金管理與控制 流程圖 財(cái)務(wù)經(jīng)理 共享服務(wù) —財(cái)務(wù)中心 業(yè)務(wù)管理 壽險(xiǎn)個(gè)險(xiǎn) 人事管理 上級(jí)業(yè)務(wù)管理 費(fèi)用會(huì)計(jì) 出納 人事管理負(fù)責(zé)人 傭金管理員 傭金計(jì)算及確定 傭金發(fā)放 賬務(wù)處理 不同意 同意 傭金結(jié)算 1 復(fù)核 2 傭金單打印發(fā)放 6 支付命令發(fā)布 6 發(fā)放傭金 11 金額復(fù)核 10 審批 1 4 賬務(wù)處理 12 報(bào)批初審 3 劃撥指令制作 5 費(fèi)用管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 27 管理方法 管理原則 ? 準(zhǔn)確并及時(shí)地計(jì)算個(gè)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金； ? 保障準(zhǔn)確、安全、及時(shí)地發(fā)放個(gè)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金； ? 保障個(gè)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金的賬務(wù)處理的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)； ? 壽險(xiǎn)客服專(zhuān)員報(bào)酬遵照基 本法參照本流程執(zhí)行。并結(jié)合中心支公司上傳的傭金數(shù)據(jù)從 營(yíng)管系統(tǒng)傭金結(jié)算模塊 生成 費(fèi)用表 、 切換費(fèi)用表 、 績(jī)效津貼費(fèi)用差額調(diào)整處理表 、 孤兒?jiǎn)卫m(xù)保傭金費(fèi)用表 。 ? 總公司業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)人根據(jù)基本法以及分支公司上報(bào)備案的獎(jiǎng)懲方案審核分公司上報(bào)的差額調(diào)整和獎(jiǎng)罰調(diào)整報(bào)告。 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理將實(shí)際得到確認(rèn)列入資金需求預(yù)測(cè)的傭金劃撥同意的信息傳遞給所轄分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理。 ? 出納向銀行以轉(zhuǎn)賬形式向各營(yíng)銷(xiāo)員銀行卡撥付款項(xiàng)。 ? 業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核