【正文】 收入資金率等指標(biāo)預(yù)測(cè)流動(dòng)資金需要量的方法也屬于比例計(jì)算法，并可用于核定企業(yè)流動(dòng)資金定額。 P171 31. 在供應(yīng)間隔日數(shù)內(nèi)流動(dòng)資金的占用情況，與在途、驗(yàn)收、整理、準(zhǔn)備等日數(shù)內(nèi)不同。 23. 壞賬損失 處理的兩種方法：（ 1 ）直接核銷法；（ 2 ）壞賬備抵法。（多選） P159 3 ）壞賬成本。 P147 13. 貨幣資金管理的意義： P148 1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)； 2 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保證國(guó)家財(cái)政收入的重要措施； 3 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保證。（單選） P141 ，說明流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)得越快，利用效果越好。 第三章 ，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。 P124 79. 西方常用一句話，叫做最“便宜”的資金來源，未必是最“經(jīng)濟(jì)”的資金來源。 73. 資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一種財(cái)務(wù)概念。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)同企業(yè)自身資產(chǎn)一樣計(jì)提折舊。 61. 租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)讓給承租人使用的一種交易行為。定期償還包括期滿償還和分期償還。 52. 銀行對(duì)企業(yè)的借款申請(qǐng)書進(jìn)行三方面審查： P95 1 ）審查借款企業(yè)的基本情況； 2 ）審查投資項(xiàng)目的宏觀效 益； 3 ）審查投資項(xiàng)目的微觀經(jīng)濟(jì)效益。增發(fā)優(yōu)先股，一般應(yīng)征得原先優(yōu)先股股東的同意； 3 ）優(yōu)先股必須標(biāo)明票面金額。 37. 發(fā)起設(shè)立方式為由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司；募集設(shè)立為由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分（不少于股份總數(shù)的 35% ），其余股份向社會(huì)公開募集而設(shè)立公司。 29. 我國(guó)國(guó)有企業(yè)在 1981 年以后采用的銷售收入資金率法和西方企業(yè)采用的銷售百分比法，都是比較簡(jiǎn)便、合理的資金需要量計(jì)算法。 P77 20. 吸收直接投資（簡(jiǎn)稱吸收投資）是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)”的原則。（單選） P69 13. 資金來源渠道，主要有以下七項(xiàng)： P7172 1 ）國(guó)家財(cái)政資金； 2 ）銀行財(cái)政資金； 3 ）非銀行金融機(jī)構(gòu)資金； 4 ）其他企業(yè)單位資金； 5 ）職工資金和民間資金； 6 ）企業(yè)自留資金； 7 ）外商資金。有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額分別為： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主的公司 50 萬元，商品批發(fā)為主的公司 50 萬元，商品零售 為主的公司 30萬元，科技開發(fā)、咨詢服務(wù)性公司 10 萬元。 資本金按照投資主體，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。 P60 ： P6062 1 ）企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)； 2 ）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會(huì)的資金潛力； 3 ）橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金的橫向流動(dòng)； 4 ）社會(huì)閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來源。概率分布越集中，實(shí)際可能的結(jié)果就會(huì)越接近預(yù)期收益，實(shí)際收益率低于預(yù)期收益率的可能性就越小，投資的風(fēng)險(xiǎn)程度也就越小；反之，概率分布越分散，投資風(fēng)險(xiǎn)程度也就越大。優(yōu)先股因?yàn)橛泄潭ǖ墓衫譄o到期日，其股利也可視為永續(xù)年金。 3 ）在我國(guó)不僅有了資金時(shí)間價(jià)值存在的客觀基礎(chǔ)，而且有著充分運(yùn)用它的迫切性。（多選） P37 27. 作為資 金時(shí)間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會(huì)平均資金利潤(rùn)率為基礎(chǔ)，而不應(yīng)高于這種資金利潤(rùn)率。 20. 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段。因 此，成本效益原則在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中廣為運(yùn)用。 （ 2 ）收支積極平衡原則，在財(cái)務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。（論述） P14 1 ）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又成理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái) 務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。 c ） 由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。要保證資金周轉(zhuǎn)順 利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。 （ 2 ）財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。（論述） P46 1 ）財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（單選） P1 ，是社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)。（單選） P1 。（單選） P4 業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系。（論述 97 年） P 7 （ 1 ）財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，使企業(yè)管理的重要組成部分。 （ 2 ）資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。 b ）由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。 12. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。 2 ）（ 1 ）資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營(yíng)的必不可少的條件。 3 ）企業(yè)在籌資活動(dòng)中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對(duì)比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對(duì)比分析問題；在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入的對(duì)比分析問題。（單選） P27 19. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要內(nèi)容：（多選） P27 1 ）資金控制制度； 2 ）收支管理制度； 3 ）內(nèi)部結(jié)算制度： 4 ）物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度 。（多選） P3536 26. 一般的利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值因素以外，還要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素。只要有商品經(jīng)濟(jì)存在，只要有借貸關(guān)系存在，它必然要發(fā)生作用。 P43 34. 永續(xù)年金是指無期限支付的年金。 P49 39. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算： 公式 40. 在預(yù)期收益相同的情況下，投資的風(fēng)險(xiǎn)程度同收益的概率分布有密切的聯(lián)系。 P5758 第二章 。 2 ）企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，企業(yè)設(shè)立的最低法定資本額。 1000 萬元。（單選） P69 12. 企業(yè)收回的對(duì)外投資與其投出時(shí)的賬面價(jià)值的差額，應(yīng)作為投資收益或投資損失處理，不做增減資本金處理。 19. 企業(yè)自有資金的籌資方式，又稱股權(quán)性籌資，主要有吸收直接投資、發(fā)行股票、聯(lián)營(yíng)集資、企業(yè)內(nèi)部積累等。 28. 吸收投資的程序： P8081 1 ）確定吸收投資所需的資金數(shù)量； 2 ）聯(lián)系投資單位，商定投資數(shù)額和出資方式； 3 ）簽署投資協(xié)議，付諸實(shí)施。 （多選） P83 36. 公司設(shè)立發(fā)行時(shí)發(fā)股的基本程序如下： P8485 1 ）發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款； 2 ）提出發(fā)行股票的申請(qǐng)； 3 ）公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議； 4 ）招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。 P87 44. 公司發(fā)行優(yōu)先股，則應(yīng)著重注意以下問題： P88 1 ）發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)著重研究?jī)?yōu)先股的規(guī)定，并研究對(duì)優(yōu)先股控制權(quán)的限制； 2 ）公司新發(fā)行的優(yōu)先股同原先就有的優(yōu)先股，存在利益分配的相對(duì)優(yōu)先權(quán)利問題。 51. 短期借款，按用途分： P94 1 ）生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款； 2 ）臨時(shí)借款。 56. 企業(yè)發(fā)行債券的基本程序如下： P101102 1 ）作出發(fā)行債券的決議； 2 ）提出發(fā)行債券的申請(qǐng)； 3 ）公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷； 4 ）發(fā)售債券，收繳債券款； 5 ）按期還本付息。要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大；籌資數(shù)額有一定限度，負(fù)債比率過高對(duì)企業(yè) 也不很有利。 67. 融資租賃不同于經(jīng)營(yíng)租賃，其租賃費(fèi)不能計(jì)入成本，通常要先列為“長(zhǎng)期應(yīng)付款”，然后分期支付。 P114 72. 資金成本的含義和作用：（論述） P115118 1 ）資金成本是衡量籌資、投資經(jīng)濟(jì)效益的標(biāo)準(zhǔn)； 2 ）資金成本是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)范疇，它不僅存在于資本主義經(jīng)濟(jì)中，而且不可避免的也存在于社會(huì) 主義經(jīng)濟(jì)中。 5 ）（ 1 ）資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)； （ 2 ）資 金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)； （ 3 ）資金成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度； （ 4 ）資金成本是決定和影響資本結(jié)構(gòu)的重要因素。 P124 78. 企業(yè)籌集資金的一個(gè)重要目標(biāo)，就是用最“經(jīng)濟(jì)”的方法籌集必要的長(zhǎng)期資金，并使資金成本率降至最低限度 。P134 83. 書上的計(jì)算公式都要記住。流動(dòng)資金周而復(fù)始不斷地循環(huán)，稱為流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。 12. 貨幣資金（庫(kù)存現(xiàn)金、銀 行存款）是處于兩次周轉(zhuǎn)之間的間歇資金。包括對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信息的費(fèi)用，催收帳款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。 22. 信息資料的來源主要包括： P164 1 ）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告； 2 ）來自信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的資料； 3 ）來自銀行的資料； 4 ）來自企業(yè)主管部門和其他部門的資料，對(duì)于這資料需經(jīng)過精選才能使用。 P170 30. 原材料資金定額日數(shù)，包括在途日數(shù)、驗(yàn)收日數(shù)、應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù)、整理準(zhǔn)備日數(shù)和保險(xiǎn)日數(shù)。品種多、用量好、價(jià)格低的燃料也適用。 43. 材料資金實(shí)行分級(jí)管理： P195 1 ）供應(yīng)部門按供應(yīng)計(jì)劃、材料采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)保管、整理準(zhǔn)備等業(yè)務(wù)工作分別設(shè)立業(yè)務(wù)組，負(fù)責(zé)掌握?qǐng)?zhí)行有關(guān)指標(biāo)； 2 ）供應(yīng)部門采取直線分工的組織形式，按材料類別分別設(shè)置各供應(yīng)線； 3 ）供應(yīng)部門材料的計(jì)劃工作集中，單獨(dú)設(shè)置供應(yīng)計(jì)劃組，另外按材料類別分別設(shè)置倉(cāng)庫(kù)。 49. 管好產(chǎn)品資金應(yīng)進(jìn)行： P216217 1 ）正確制定產(chǎn)品銷售計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同； 2 ）加強(qiáng)成品庫(kù)的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲(chǔ)存； 3 ）搞好銷售結(jié)算工作，及時(shí)收回銷售貨款。 ： P226228 意義：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效果，不僅有利于企業(yè)增大產(chǎn)品產(chǎn)量，增加產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國(guó)家基本建設(shè)資金，以有限的建設(shè)資金擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)力。 2 ）采用加速折舊法的主要原因是：（ 1 ）認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)收益多，應(yīng)該多提折舊費(fèi)；（ 2 ）采用加速折舊法可以在固定資產(chǎn)使用的開頭幾年盡快地收回原投資的大部分，以便收回資金，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；（ 3 ）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，稱為資金的時(shí)間價(jià)值；（ 4 ）在固定資產(chǎn)全部使用年限內(nèi)，折舊總額和納稅總額是一個(gè)不變量，采用加速折舊法，在固定資產(chǎn)使用的前幾年 ，分?jǐn)傒^多的折舊費(fèi)用，就可推遲一部分稅款的繳納期限；（ 5 ）采用加速折舊法可以避免無形損耗帶來的風(fēng)險(xiǎn)和意外事故提前報(bào)廢所造成的損失。 P240 15. 固定資產(chǎn)投資一般包括基本建設(shè)投資和更新改造投資兩大部分。 P604 18. 核定固 定資產(chǎn)需用量的要求： P247248 1 ）搞好固定資產(chǎn)的清查； 2 ）以企業(yè)確定的計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)為根據(jù)； 3 ）要同挖掘、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來； 4 ）要充分發(fā)動(dòng)群眾，有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)。 P267 25. 商譽(yù)一般具有以下特點(diǎn)：（簡(jiǎn)答） P269 1 ）商譽(yù)是企業(yè)長(zhǎng)期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值； 2 ）商譽(yù)不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在； 3 ）商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的，能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)，而只是超過企業(yè)可確指的 各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值之和的價(jià)值。這一數(shù)額與無形資產(chǎn)賬面凈值的差額，作為資本公積金處理。分類：一是債權(quán)性證券；二是權(quán)益性證券；三是混合性證券，指企業(yè)購(gòu)買的優(yōu)先股股票。 3 ）通過對(duì)外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售規(guī)模。（ 4 ）投資管理和經(jīng)營(yíng)控制能力。包括聯(lián)營(yíng)投資、兼并投資、境外投資三種投資方式。實(shí)行人、財(cái)、物各自管理，自主經(jīng)營(yíng)。 P289 國(guó)家對(duì)企業(yè)兼并 的財(cái)務(wù)處理作了有關(guān)規(guī)定： P289290 1 ）被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估； 2 ）企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權(quán)歸屬； 3 ）被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入歸屬； 4 ）兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項(xiàng)。 2 ）企業(yè)是否進(jìn)行債權(quán)投資，主要考慮三個(gè)方面的因素：（多選） P295 （ 1 ）債權(quán)投資收益率的高低。（多選） P298 31. 長(zhǎng)期持有、股利每年不變的股票有兩個(gè)前提： P299 1 ）企業(yè)一旦購(gòu)入普通股，將長(zhǎng)久的持有； 2 ）股票投資的股利收入金額在若干年內(nèi)保持不變。 P301 36. 投資基金的類型很多，按組織形式可分為契約型基金與公司型基金。 40. 投資基金的決策： P304305 1 ）要仔細(xì)閱讀基金的說明書或投資基金公司章程； 2 ）了解基金的實(shí)際管理和運(yùn)作人員的情況； 3 ）與股票投資一樣，投資基金投資也要重視運(yùn)作方式。（多選） P315 （指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）計(jì)入管理費(fèi)用。 P318 按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，這種方法便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中的物化勞動(dòng)消耗和活勞動(dòng)消耗，可以為企業(yè)確定流動(dòng)資產(chǎn)需要量、計(jì)算工業(yè)凈產(chǎn)值和國(guó)家收入提供資