行政事業(yè)單位內(nèi)部控制講義(更新版)
【正文】 決策機(jī)制。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 （三）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 （四）會(huì)計(jì)控制 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》 的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。 （五）信息系統(tǒng)控制 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。 （二）科學(xué)的決策機(jī)制 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制 關(guān)鍵崗位責(zé)任制 ，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制
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