企業(yè)改制上市知識講座(更新版)
【正文】 現金流量的要求 項 目 主板（含中小板企業(yè)板塊） 創(chuàng)業(yè)板 經營活動產生的現金凈流量 三年經營活動產生的現金流量凈額超過5000萬元 或者 三年營業(yè)收入累計超過 3億元 無要求 四、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的財務條件 財務規(guī)范的要求 要點 內 容 稅 收 依法納稅 ,各項稅收優(yōu)惠合法合規(guī) 會計基礎工作 會計基礎工作規(guī)范 ,財務報表符合準則的規(guī)定 ,并由會計師出具無保留意見的審計報告 內部控制 內控制度健全并且有效 ,并由會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告 資金管理 嚴格的資金管理制度 ,不存在大股東占用資金的情形 四、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的財務條件 非財務條件 一 多層次資本市場體系的法律架構 二 持續(xù)經營時間問題 三 主要資產權屬問題 四 業(yè)務合法性問題 五 企業(yè)合并問題 六 實際控制人問題 七 股權問題 八 “五獨立”問題 九 公司治理結構問題 十 董事、監(jiān)事和高級管理人員問題 十一 重大違法行為問題 十二 環(huán)保問題 十三 重大或有事項問題 十四 財務指標問題 十五 稅收問題 十六 持續(xù)盈利能力問題 十七 募集資金運用問題 十八 關于舉報問題 五、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的非財務條件 發(fā)行、上市的主要流程 盡職調查 評估、 審計 股份公司設立申報 創(chuàng)立大會 股份公司設立 輔導 申報材料制做 輔導驗收 股東大會 上市申請報中國證監(jiān)會 刊登招股意向書 券商完成內核 股東大會 證監(jiān)會發(fā)行部 審核 股東大會 證監(jiān)會反饋 中介機構對饋意見進行回復 證監(jiān)會發(fā)審會審核 證監(jiān)會反饋 發(fā)行核準 詢價并路演 網下及網上發(fā)行 驗資 掛牌上市 改制及輔導 申報及審核 發(fā)行及上市 上市申請 約 3～ 12個月 約 6～ 12個月 約 1個月 六、國內上市的流程與費用 證監(jiān)會審核流程 六、國內上市的流程與費用 上市費用預計 改制 30－ 50 輔導 30－ 50 承銷傭金和保薦費用 承銷傭金為募集資金的一定比例 發(fā)行人律師費用 50~150 財務審計費用 50~150 資產評估費用 10~50 財務顧問費用 20~200 路演費用 5~50 發(fā)行文件公告及媒體投放 50~200 六、國內上市的流程與費用
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