【正文】 務(wù)憑交款情況匯總表及收據(jù)會(huì)計(jì)聯(lián)入帳，行政部憑簽名蓋章的交款情況匯總表及會(huì)員申請(qǐng)表辦理會(huì)員卡。其計(jì)算辦法及會(huì)計(jì)處理按租金的入賬處理。 銷售與收款 a) 銷售收款是指商場銷售商品而收取貨款的行為，因商業(yè)活動(dòng)涉及的情況比較復(fù)雜，當(dāng)日商場發(fā)生的事項(xiàng)基本上都通過銷售交款時(shí)集中反映。 ：凡屬于本期的收入和費(fèi)用不論款項(xiàng)是否收到均應(yīng)計(jì)入本期損益；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收付，也不應(yīng)計(jì)入本期損益。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符 ,就應(yīng)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行重復(fù)核對(duì) ,以保證賬證相符； e) 賬賬核對(duì)應(yīng)該每月一次，主要是總分類賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額進(jìn)行核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬要與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記 賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的各類財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額要與管理部門和使用部門的保管賬目相核對(duì)； f) 賬實(shí)核對(duì)分兩類 第一類 是以現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額則與開戶銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，要求每月核對(duì)一次； 第二類 是各種物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額要與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目進(jìn)行核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。不需要合計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端畫上單紅線，在年度余 額下端畫上雙紅線； 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全并試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬戶的數(shù)額相加總和應(yīng)同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。每筆賬記完后，要在記賬憑證上畫“√”號(hào)以作出標(biāo)記； 11 記賬的文字和數(shù)字端正、清楚，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)或涂改，不得跳行、隔頁，如出現(xiàn)空行或空頁，要畫斜線注銷； 紅字沖賬除了可用于更正錯(cuò)誤外，規(guī)定可用于下列事項(xiàng)： a) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； b) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收； c) 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向（比如支出的貸方記在借方紅字，收入的借方記入貸方的紅字 ） 。 十五、 處理其他臨時(shí)異常事項(xiàng)。 七、 核對(duì)處理退貨業(yè)務(wù)。 八、 完成上級(jí)交辦的其 他工作。 八、 處理其它與出納有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 及時(shí)地輸入各種會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、帳簿、報(bào) 表，進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、匯總等工作。 購領(lǐng)、繳銷發(fā)票并監(jiān)督檢查發(fā)票的使用情況。 六、 利潤核算 7 根據(jù)結(jié)算發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算營業(yè)收入以及勞務(wù)等其他各項(xiàng)收入，按照國家規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅金。 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 一、 帳務(wù)處理 編制公司憑證 審核、編號(hào)、裝訂及保管各類會(huì)計(jì)憑證 登記及保管各類明細(xì)分類帳、總分類帳 處理結(jié)帳時(shí)的調(diào)整業(yè)務(wù) 辦理結(jié)算及盈余分配事項(xiàng) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行分析 處理其他與帳務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng) 二、 財(cái)務(wù)稽核 6 審查財(cái)務(wù)收支：根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支。 8. 負(fù)責(zé)結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審核。 17. 辦理會(huì)計(jì)檔案的保管業(yè)務(wù)。 9. 組織制定、修改企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)規(guī)章制度。 第二章 財(cái)務(wù)部架構(gòu)設(shè)置： 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納主管 收銀主管 財(cái)務(wù)主管 結(jié)算主管 費(fèi)用會(huì)計(jì) 結(jié)算會(huì)計(jì) 出納 收銀領(lǐng)班 收款員 收銀員 4 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 1. 編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、籌資計(jì)劃，并組織檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況。 對(duì)外職能： 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律。 6. 保守秘密 ：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定的單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自提供和泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。 8. 辦理有關(guān)合同的審查、簽署和合同交涉業(yè)務(wù)，并監(jiān)督落實(shí)合同的執(zhí)行情況。 16. 開展定期、不定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。 7. 參與公司經(jīng)營決策，并提出經(jīng)營管理意見。 財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 1. 負(fù)責(zé)處理本公司的全盤賬務(wù)； 2. 負(fù)責(zé)憑證的審核和帳務(wù)處理及各部門所有的財(cái)務(wù)收支控制； 3. 檢查催收各種往來債務(wù)； 4. 授權(quán)會(huì)計(jì)員財(cái)務(wù)軟件的操作權(quán)限； 5. 發(fā)票及其他財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，稅金申報(bào)； 6. 檢查、指導(dǎo)和安排會(huì)計(jì)員和出納的工作； 7. 定期和不定期抽查出納現(xiàn)金，監(jiān)督商品盤點(diǎn)； 8. 編制資金計(jì)劃； 9. 對(duì)經(jīng)營的結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效 果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題； ； 、定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況的執(zhí)行情況。 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，預(yù)提修理費(fèi)用。年終抄列清單向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。 七、 辦理稅務(wù)事項(xiàng) 辦理稅務(wù)登記、變更等有關(guān)事項(xiàng)。 對(duì)計(jì)算機(jī)的文件進(jìn)行日常整理，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)盤進(jìn)行備份，妥善保管，經(jīng)常進(jìn)行殺毒工作，保證計(jì)算機(jī)的正常使用。 七、 負(fù)責(zé)外部貸款業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)及辦理工作。 七、 領(lǐng)取、保管結(jié)算用票證。 六、 協(xié)調(diào)處理支票、信用卡等非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)。 9 十四、 完成上級(jí)交辦的其他工作。每張記賬憑證必須由制單員、財(cái)務(wù)主管簽名； 會(huì)計(jì)分錄和科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上，每一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要分別編一套分錄，不能將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄； 應(yīng)付帳款編制憑證時(shí)要將退貨、調(diào)價(jià)等應(yīng)扣回的款項(xiàng)單列一行，記帳時(shí)也同樣單列； 現(xiàn)金及銀行日記帳、總帳帳本用訂本式 ,其他可用三欄式、多欄式和卡片帳，訂本式帳本號(hào)碼要保持連續(xù)性； 明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬按會(huì)計(jì)結(jié)算期定期登記，；電腦數(shù)據(jù)輸入應(yīng)及時(shí)進(jìn)行 ,出納帳則須每天按原始單據(jù)輸入財(cái)務(wù)軟件的出納日記帳； 登記每一筆賬都要記明日期、 憑證號(hào)碼和摘要，摘要不能過分簡略，以保證使用人能看懂，這里特別規(guī)定應(yīng)付帳款的摘要，要注明入、出款項(xiàng)的時(shí)間段。發(fā)生額不多的賬戶，也可以不結(jié)帳。指各種賬簿，例如總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等的記錄與會(huì)計(jì)憑證，記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行的。 ：會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)帳簿的記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。 保證金； 3． 1每個(gè)員工進(jìn)入公司都須按公司規(guī)定交付工作保證金，并在規(guī)定的期限內(nèi)扣清，財(cái)務(wù)部要負(fù)責(zé)審核； 3． 2保證金的退還憑原收取的收據(jù)和工資單，作退還憑據(jù)，收據(jù)遺失的可 在申請(qǐng)之日起三個(gè)月后辦理退還手續(xù)。 b)水電費(fèi)的處理 如果商場固定向?qū)９袷杖∷娰M(fèi)或收取的水電費(fèi)單價(jià)與支出單價(jià)一致 ,計(jì)提時(shí) ,直接沖減“經(jīng)營費(fèi)用 水電費(fèi) ”，如果安裝有水、電表，按實(shí)際耗用收回，且收取的價(jià)格高于支付價(jià)格時(shí)，其高于支付價(jià)格部份作為“其他業(yè)務(wù)收入 —水電收入”單列項(xiàng)目反映。 出納對(duì)經(jīng)復(fù)核簽章后的交款情況匯總表、會(huì)員申請(qǐng)表與收據(jù)再次進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)相符后收回辦理會(huì)員卡的款項(xiàng)，同時(shí)應(yīng)在收據(jù)的存根及會(huì)計(jì)聯(lián)上簽名，表示此筆款項(xiàng)已由服務(wù)臺(tái)轉(zhuǎn)交出 16 納，并在交款情況匯總表、會(huì)員申請(qǐng)表上簽名并加蓋“現(xiàn)金收訖”。 17 第五章、資產(chǎn)管理 (一 )辦公用品的財(cái)務(wù)管理 公用品出入庫管理 辦公用品購入入庫，打印一式三聯(lián)單，白聯(lián)交財(cái)務(wù)、紅聯(lián)交供應(yīng)商、黃聯(lián)為總務(wù)管理員留存； 入庫的辦公用品發(fā)放到部門使用必須進(jìn)行出庫處理，在出庫單備注欄上注明領(lǐng)取辦公用品的部門以及用途，注明經(jīng)手人或負(fù)責(zé)人，領(lǐng)用人簽收； 每一件辦公用品要規(guī)定商品上限與下限庫存，辦公用品管理員必須定時(shí)檢查辦公用品是否有短缺，如有短缺，馬上向公司向總務(wù)申購； 行政部按表格分部門登記領(lǐng)用辦公用品，（表樣見附表）并由領(lǐng)用人簽名，行政部每個(gè)月底按部門領(lǐng)用數(shù)據(jù)匯總，并分部門打印出庫單，將領(lǐng)用登記表作附件夾在出庫單后于次月 3日前交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按領(lǐng)用用途列入“管理費(fèi)用 —— 辦公費(fèi)”等相應(yīng)科目； 財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品統(tǒng)一以進(jìn)、出、存總額列帳控制； 財(cái)務(wù)部每月對(duì)辦公用品的進(jìn)、出金額與人事部對(duì)帳，財(cái)務(wù)部、行政部對(duì)所有進(jìn)出單據(jù)須妥善保管作為對(duì)帳的依據(jù)； 財(cái)務(wù)部與行政部對(duì)公用品每季度盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)部分單品進(jìn)行抽查，行政部也要不定時(shí)清點(diǎn)， 確保辦公用品數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 低值易耗品發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理損益”科目帳戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目處理。 自制應(yīng)由行政部與工程部門議定價(jià)格，按權(quán)責(zé)規(guī)定審核后制作，制作按成本轉(zhuǎn)賬，如有差價(jià)則作內(nèi)部損益處理。 12 月折舊額 =固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率 固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價(jià)按月計(jì)算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊； 對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊； 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門根據(jù)修理成本按月分?jǐn)?，不提大修費(fèi)用。 7. 周轉(zhuǎn)資金及日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一確定。款項(xiàng)交付以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)打開，所有封簽即屬無效。 未 核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)而結(jié)算超支，形成的應(yīng)收款項(xiàng)，由責(zé)任結(jié)算對(duì)單員收回，收不回的照單賠款，同時(shí)審核此單的相關(guān)人員也要負(fù)連帶責(zé)任。 盤點(diǎn)結(jié)果及審批手續(xù) 辦 公用品、固定資產(chǎn)及低值易耗品盤點(diǎn)表必須具有商場負(fù)責(zé)人及相關(guān)盤點(diǎn)人員的簽名方可有效。 在結(jié)算非當(dāng)期貨款，結(jié)算人員必須核對(duì)財(cái)務(wù) 賬目或付款憑證，查看該期貨款是否已進(jìn)行結(jié)算。 招商部在與品牌專柜訂立合同之時(shí)，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核簽名后方能生效。結(jié)算卡必須由經(jīng)營業(yè) 25 戶單位出具公函或委托書原件連同經(jīng)辦人身份證、近照方可辦理，經(jīng)營業(yè)戶公函或委托書上必須注明專柜單位名稱、編碼、結(jié)算方 式、具體經(jīng)辦人、經(jīng)辦人身份證號(hào)碼，結(jié)算卡經(jīng)我方辦卡部門蓋章方可生效。 經(jīng)確認(rèn)有效的掛失止付申請(qǐng)一份退給供應(yīng)商，一份結(jié)算中心留底，并在應(yīng)付帳款帳簿摘要標(biāo)注“掛失 ”字樣及日期。供 應(yīng)商憑手續(xù)完整的送貨單據(jù)和發(fā)票（收據(jù)）到總部經(jīng)行政總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)復(fù)核金額，再由總經(jīng)理或董事長審批后，方可到出納處辦理付款手續(xù)。每個(gè)年度內(nèi)，一個(gè)供應(yīng)商只能行使一次委托權(quán)，對(duì)一個(gè)年度內(nèi)二次以上（含二次）行使委托權(quán)的和未出具結(jié)算卡的，結(jié)算中心人員一律不予辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。 每班營業(yè)終了，由收銀主管或組長收回找零周轉(zhuǎn)金，并將整錢同出納更換零錢。 清交完畢，打印電腦收款明細(xì)表交收銀主管或領(lǐng)班。出納和復(fù)核員每天須在交款時(shí)間到達(dá)現(xiàn)金房，不得缺席，出納休假由收銀主管代班。 專柜的銷售傳票須注明專 柜的電腦編號(hào)、專柜名、交款的收銀臺(tái)號(hào)、收款金額、總金額等內(nèi)容； 收銀員只憑銷售傳票上的大寫金額負(fù)責(zé)收款，不承擔(dān)銷售傳票上數(shù)量、單價(jià)、金額的審核工作，對(duì)于計(jì)算上的錯(cuò)誤，由專柜自行負(fù)責(zé)； 收銀員按票面金額收款后，按內(nèi)容打 電腦小票一式兩聯(lián)，并在電腦小票背面蓋章 后給顧客轉(zhuǎn)交專柜， 作為收銀員已收款的憑據(jù) ； （更改原來收銀員在銷售傳票上簽名蓋章作為收款憑據(jù)的作法，電腦小票作收款憑據(jù)后，收銀員不再在銷售傳票上簽名、蓋章；） 專柜憑顧客交去的已蓋章的電腦小票 審核無誤 后方可發(fā)貨，如有錯(cuò)誤須通過收銀員立即更改才能發(fā)貨，（收銀主管 要做好這方面的工作安排）并將電腦小票 留存一張與銷售傳票粘貼在一起，作為與公司財(cái)務(wù) 對(duì)帳依據(jù) ， 另一張 給顧客 作收款及兌、抽獎(jiǎng)憑據(jù)； 專柜因不認(rèn)真核對(duì)而引起錯(cuò)誤的，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)查核，屬于專柜商因查核而超過結(jié)算期的，一律不能在當(dāng)期結(jié)算，要順延到下期才能結(jié)算，因金額錯(cuò)誤無法追回的由專柜商負(fù)責(zé)，自營專柜的因金額錯(cuò)誤無法追回的由專柜負(fù)責(zé)； 專柜商須定時(shí)將銷售數(shù)交我方財(cái)務(wù)人員核對(duì)并確認(rèn)（具體時(shí)間由財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況自定），拖延對(duì)帳而引起數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的由專柜商負(fù)責(zé)； 電腦部 統(tǒng)一將電腦小票的式樣從原來的只可打一 張改為可打兩張，小票上增設(shè) “一聯(lián)顧客聯(lián)、二聯(lián)專柜對(duì)帳聯(lián)”、“此小票是收款憑據(jù)請(qǐng)妥善保管” 的字樣 及較醒目的銷售傳票號(hào)碼。 ,結(jié)算采購款時(shí) ,由復(fù)核的財(cái)務(wù)人員復(fù)核核對(duì)存根并簽名 ,公司僅對(duì)經(jīng)復(fù)核員復(fù)核確認(rèn)的金額負(fù)責(zé) ,在支付時(shí)必須由總經(jīng)理簽名 ,其他人員簽發(fā)的欠據(jù)一概無效。 內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄簿，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人及經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案清單，由財(cái)務(wù)部門組織專人進(jìn)行鑒定，列出清單，提出報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 印章平時(shí)不用時(shí)應(yīng)放入抽屜并鎖上，做到“人走章收”。并要在移交清冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問 34 題和意見等。否則，監(jiān)交人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 軟盤管理和系統(tǒng)備份 帳務(wù)糸統(tǒng)在期未結(jié)帳時(shí)應(yīng)正確備份，保證備份軟盤和糸統(tǒng)狀態(tài)同步，每天輸入完憑證后，應(yīng)及時(shí)備份，以便使系統(tǒng)恢復(fù)時(shí)的工作量減至最低； 重要的備份資料，如操作系統(tǒng)備份、系統(tǒng)程序備份和系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫備份，備份數(shù)量不得低于兩套，且兩套不得在同一地方存放； 對(duì)于長期存放的磁盤資料要定期復(fù)制，以避免意外和人為造成的數(shù)據(jù)丟失 ，保證數(shù)據(jù)完整無缺； 嚴(yán)格按照軟盤的技術(shù)要求、保管軟盤。 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各部門實(shí)地稽核，每年稽核次數(shù)視事實(shí)需要而定。 1 財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)常務(wù)副總及總經(jīng)理，并作出