【正文】 。 第三十五條 對初步評價較好者進行面試，面試由人力資源主管人員負(fù)責(zé)組織，業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 共同參與，通過提問等方式與應(yīng)聘者進行溝通與交流，從而對應(yīng)聘者綜合潛質(zhì)進行評價。 第二十九條 如果解除業(yè)務(wù)約定，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論解除業(yè)務(wù)約定的原因，考慮是 否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求事務(wù)所向監(jiān)管機構(gòu)報告業(yè)務(wù)解除的情況及原因。 五、判斷項目收費是否合理。主要內(nèi)容包括： 一、調(diào)查客戶的誠信。辦公室負(fù)責(zé)為每 位員工建立職業(yè)道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德規(guī)范的行為及其處理結(jié)果。 第三章 職業(yè)道德規(guī)范 第十五條 職業(yè)道德是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)，我事務(wù)所及其人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的各項規(guī)定，恪守誠信、客觀的原則，執(zhí)行審計、審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。 第九條 質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人對以下重大風(fēng)險問題 進行決策： 一、決定是否承接存在重大風(fēng)險的業(yè)務(wù)； 二、業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，影響到需要決定是否中止業(yè)務(wù)約定； 三、項目各級負(fù)責(zé)人之間就重大會計、審計問題及業(yè)務(wù)報告的意見類型存在意見分歧； 四、項目質(zhì)量控制復(fù)核人與項目負(fù)責(zé)人之間就重大會議、審計問題及業(yè)務(wù)報告的意見類型存在意見分歧； 五、其他必要的事項。我事務(wù)所人員應(yīng)當(dāng)了解、掌握和執(zhí)行這些政策和程序，及時向我事務(wù)所反饋其對質(zhì)量控制政策和程序的意見和建議。 第三十九條 每個人經(jīng)手的費用開支，原則上必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超過三個月，超過報銷期限的責(zé)任自負(fù)。 第三十一條 本單位的各項收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)；跨年度項目可根據(jù)完成進度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。 第二十六條 本單位預(yù)收的各項收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。實物資產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括：提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。 第十一條 對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產(chǎn)份額進行結(jié)算與退還。 （四）及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和審計報告等相關(guān)資料。 會計檔案歸檔管理：為保確會計資料的安全、完整和便于查閱，每年度終了一個月內(nèi)，會計人員應(yīng)將會計憑證，會計賬簿，會計表報，財務(wù)審計報告等分別整理立卷裝訂后，歸檔，交檔案室歸檔保管 。 一、立卷歸檔內(nèi)容： 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其它相關(guān)資料。 八、審計檔 案的保密和查閱管理 (一 )、審計檔案保密：審計檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計人員和檔案保管人員必須嚴(yán)格保密。因此，會計師事務(wù)所和相關(guān)人員必須對審計檔案妥善保管。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi) 辦好交接手續(xù)到新崗位上班?？己藢嵭凶晕以u價與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會決定員工年度考核評定的等級。 （ 2）提高服務(wù)質(zhì)量。 （七）參與管理 ，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動服務(wù)。遵循準(zhǔn)則即執(zhí)行準(zhǔn)則。 （ 4）保持獨立性。 （四）客觀公正 。 （三）廉潔自律 。誠實是指言行和內(nèi)心思想一致。敬業(yè)就是會計人員應(yīng)該充分認(rèn)識本職工作在社會經(jīng)濟活動中的地位和作用，認(rèn)識本職工作的社會意義和道德價值，具有會計職業(yè)的榮譽感和自豪感，在職業(yè)活動中具有高度的勞動熱情和創(chuàng)造性，以強烈的事業(yè)心、責(zé)任感，從事會計工作。 六、項目助理上級主管：部門經(jīng)理 /項目經(jīng)理 協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系； 嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告； 完成部門交辦的其他工作。 7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。會計師事務(wù)所規(guī)章制度 1. 會計師事務(wù)所管理規(guī)章制度 2. 會計師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度 3. 會計師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度 4. 會計師事務(wù)所 檔案管理制度 5. 會計師事務(wù)所 財務(wù)管理制度 6. 會計師事務(wù)所 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 會計師事務(wù)所管理規(guī)章制度 為了進一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開拓的主動性，加強質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。 6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人完成各類審計或評估項目。 五、高級項目經(jīng)理 /項目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理 積極對外開拓業(yè) 務(wù)，維護客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項工作目標(biāo)； 擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，組織具體項目的實施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險； 負(fù)責(zé)對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對項目小組成員的工作底稿進行審核，撰寫審計報告； 完成部門安排的其他工作。愛崗就是會計 人員應(yīng)該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位。 （二）誠實守信 。所謂保守秘密就是指會計人員在履行自己的職責(zé)時，應(yīng)樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。會計人員不僅要遵紀(jì)守法，不違法亂紀(jì)、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運用法律所賦予的權(quán)利，盡職盡責(zé)，勇于承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，履行職業(yè)義務(wù)，保證廉潔自律。 （ 3）實事求是，不偏不倚。 （ 2）遵循準(zhǔn)則。 （ 2）具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。會計人員要樹立強烈的服務(wù)意識，為管理者服務(wù)、為所有者服務(wù)、為社會公眾服務(wù)、為人民服務(wù)。 第六條本所實行年度業(yè)績評價制度，且制定切實可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。 第九條為促進員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。注冊會計師出具審計報告次年或若干年后，因其它外部事項難免有人曲解而提出異議，這就需要由原審計檔案記載的審計事實來排出或確認(rèn)會計師事務(wù)所和注冊會計師的審計責(zé)任。 七、審計工作檔案的所有權(quán)管理 審計工作檔案的所有權(quán)屬于進行審計的會計師事務(wù)所，而不屬于進行審計的注冊會計師。 會計檔案管理 會計檔案是指會計計憑證、會計賬冊和財務(wù)會計報告等會計核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。定期限保管的會計檔案分為三類： 保管期限為 25 年的包括： 手工或電算化會計現(xiàn)金日和銀行存款日記賬； 保管期限為 15 年的包括：手工或電算化會計總賬和明細(xì)賬、會計憑證（含已裝訂入憑證的銀行對賬單和銀行余調(diào)節(jié)表）； 保期限為 5 年的包括：月、季度會計報表。 (三 )妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。 第十九條 本單位實物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購人員。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。 第三十條 本單位取得的各項收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 財務(wù)管理與會計核算 第三十八條 財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項目會計負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。 第四條 我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書面文件，并傳達(dá)到全體人員。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人的職責(zé)是負(fù)責(zé)我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng)險問題的決策等事項。 第十四條 業(yè)務(wù)報告的簽署，應(yīng)在報告簽發(fā)后由簽字人親自簽署，不得由他人代簽。 第十九條 對于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，按照我事務(wù)所有關(guān)管理制度的相關(guān)規(guī)定進行處理。業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開展初步業(yè)務(wù)活動，編制業(yè)務(wù)承接評價表。應(yīng)當(dāng)在調(diào)查、分析客戶的財務(wù)狀況及其經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對客戶的風(fēng)險級別作出評估，風(fēng)險評估結(jié)果分為高風(fēng)險或一般風(fēng)險。 第二十八條 如果我事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)后獲知了某項信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致我事務(wù)所拒絕該項業(yè)務(wù)，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮是否需要解除該項業(yè)務(wù)約定，并提交我事務(wù)所負(fù)責(zé)人會議或首席負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。通過測試，對應(yīng)聘者的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)進行初步評價。 第四十一條 我事務(wù)所接受業(yè)務(wù)委托后應(yīng)當(dāng)組成項目組，將業(yè)務(wù)委派給具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。 第四十六條 年度業(yè)績評價按不同職務(wù)級別、不同崗位的評價內(nèi)容和評價標(biāo)準(zhǔn)進行。例如，各成員在該項業(yè)務(wù)中承擔(dān)的具體審計任務(wù)，擬實現(xiàn)的具體審計目標(biāo)，擬實施的具體審計程序及擬獲取的審計證據(jù)等； 二、被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)。 第五十四條 我事務(wù)所可根據(jù)具體情況減少或增加復(fù)核級次，對于規(guī)模較小的審計項目，簽字注冊會計師和現(xiàn)場負(fù)責(zé)人可以為同一人。復(fù)核人員經(jīng)過復(fù)核，應(yīng)當(dāng)合理保證： 一、已按照規(guī)定完成了相關(guān)工作底稿的二 級復(fù)核，并對復(fù)核結(jié)果滿意； 二、對重大錯報風(fēng)險的評估及采取的應(yīng)對措施是恰當(dāng)?shù)模槍Υ嬖谔貏e風(fēng)險的審計領(lǐng)域，設(shè)計并實施了針對性的審計程序，且得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論； 三、項目組作出的重大判斷恰當(dāng)合理； 四、項目組提出的建議調(diào)整事項恰當(dāng)合理，未更正錯報無論是單獨還是匯總起來對財務(wù)報表整體均不具有重大影響； 五、已審計財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則或相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量； 六、擬出具的審計報告措辭恰當(dāng)，已按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?意見。 第六十五條 質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人應(yīng)及時回答項目組提交的問題，并以書面形式反饋咨詢意見。 第七十一條 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制意見分歧解決表，記錄意見分歧的解決方式、解決過程以及結(jié)論。 第七十八條 項目質(zhì)量控制復(fù)核人員可采用以下方法進行項目質(zhì)量控制復(fù)核： 一、與項目負(fù)責(zé)人進行討論； 二、選取與 項目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進行復(fù)核； 三、復(fù)核財務(wù)報表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當(dāng)。對于項目組提交的重大問題請示報告，應(yīng)在各級項目負(fù)責(zé)人簽署處理意見后報送項目質(zhì)量控制復(fù)核人員。 第八十四條 業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按單項業(yè)務(wù)整 理、保存。為保持資料的完整性以便滿足日后查閱歷史資料的需要，永久性檔案中被替換下的資料也需保留。例外情況主要是指審計報告日后發(fā)現(xiàn)與已審計財務(wù)信息相關(guān)，且在審計報告日已經(jīng)存在的事實，該事實如果被注冊會計師在審計報告日前獲知，可能影響審計報告 。 第八章 監(jiān) 控 第九十七條 我事務(wù)所通過持續(xù)考慮和評價質(zhì)量控制政策和程序，并對質(zhì)量控制 政策和程序的遵守情況進行監(jiān)控，以合理保證這些政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運行。 第一百條 人力資源主管負(fù)責(zé)處理會計師事務(wù)所收到的針對下列事項的投訴和指控： 一、已實施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定； 二、未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的規(guī)定。