【正文】 。 第三十五條 對初步評價(jià)較好者進(jìn)行面試，面試由人力資源主管人員負(fù)責(zé)組織，業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 共同參與，通過提問等方式與應(yīng)聘者進(jìn)行溝通與交流，從而對應(yīng)聘者綜合潛質(zhì)進(jìn)行評價(jià)。 第二十九條 如果解除業(yè)務(wù)約定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論解除業(yè)務(wù)約定的原因，考慮是 否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求事務(wù)所向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)解除的情況及原因。 五、判斷項(xiàng)目收費(fèi)是否合理。主要內(nèi)容包括： 一、調(diào)查客戶的誠信。辦公室負(fù)責(zé)為每 位員工建立職業(yè)道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德規(guī)范的行為及其處理結(jié)果。 第三章 職業(yè)道德規(guī)范 第十五條 職業(yè)道德是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)，我事務(wù)所及其人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的各項(xiàng)規(guī)定，恪守誠信、客觀的原則，執(zhí)行審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。 第九條 質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人對以下重大風(fēng)險(xiǎn)問題 進(jìn)行決策： 一、決定是否承接存在重大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)； 二、業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，影響到需要決定是否中止業(yè)務(wù)約定； 三、項(xiàng)目各級負(fù)責(zé)人之間就重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題及業(yè)務(wù)報(bào)告的意見類型存在意見分歧； 四、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間就重大會(huì)議、審計(jì)問題及業(yè)務(wù)報(bào)告的意見類型存在意見分歧； 五、其他必要的事項(xiàng)。我事務(wù)所人員應(yīng)當(dāng)了解、掌握和執(zhí)行這些政策和程序，及時(shí)向我事務(wù)所反饋其對質(zhì)量控制政策和程序的意見和建議。 第三十九條 每個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用開支，原則上必須在兩個(gè)月之內(nèi)報(bào)銷，最遲不得超過三個(gè)月，超過報(bào)銷期限的責(zé)任自負(fù)。 第三十一條 本單位的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng)收到或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；跨年度項(xiàng)目可根據(jù)完成進(jìn)度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。 第二十六條 本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。實(shí)物資產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括：提出采購申請、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請等。 第十一條 對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。 （四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。 會(huì)計(jì)檔案歸檔管理：為保確會(huì)計(jì)資料的安全、完整和便于查閱，每年度終了一個(gè)月內(nèi)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)表報(bào)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等分別整理立卷裝訂后，歸檔，交檔案室歸檔保管 。 一、立卷歸檔內(nèi)容： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其它相關(guān)資料。 八、審計(jì)檔 案的保密和查閱管理 (一 )、審計(jì)檔案保密：審計(jì)檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計(jì)人員和檔案保管人員必須嚴(yán)格保密。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)人員必須對審計(jì)檔案妥善保管。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi) 辦好交接手續(xù)到新崗位上班?？己藢?shí)行自我評價(jià)與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會(huì)決定員工年度考核評定的等級。 （ 2）提高服務(wù)質(zhì)量。 （七）參與管理 ，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動(dòng)服務(wù)。遵循準(zhǔn)則即執(zhí)行準(zhǔn)則。 （ 4）保持獨(dú)立性。 （四）客觀公正 。 （三）廉潔自律 。誠實(shí)是指言行和內(nèi)心思想一致。敬業(yè)就是會(huì)計(jì)人員應(yīng)該充分認(rèn)識本職工作在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用，認(rèn)識本職工作的社會(huì)意義和道德價(jià)值，具有會(huì)計(jì)職業(yè)的榮譽(yù)感和自豪感，在職業(yè)活動(dòng)中具有高度的勞動(dòng)熱情和創(chuàng)造性，以強(qiáng)烈的事業(yè)心、責(zé)任感，從事會(huì)計(jì)工作。 六、項(xiàng)目助理上級主管：部門經(jīng)理 /項(xiàng)目經(jīng)理 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系； 嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項(xiàng)目工作，并協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報(bào)告； 完成部門交辦的其他工作。 7．項(xiàng)目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗(yàn)，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度 1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理規(guī)章制度 2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度 3. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度 4. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 檔案管理制度 5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 財(cái)務(wù)管理制度 6. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理規(guī)章制度 為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開拓的主動(dòng)性，加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。 6．項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成各類審計(jì)或評估項(xiàng)目。 五、高級項(xiàng)目經(jīng)理 /項(xiàng)目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理 積極對外開拓業(yè) 務(wù)，維護(hù)客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項(xiàng)工作目標(biāo)； 擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織具體項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 負(fù)責(zé)對項(xiàng)目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對項(xiàng)目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫審計(jì)報(bào)告； 完成部門安排的其他工作。愛崗就是會(huì)計(jì) 人員應(yīng)該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位。 （二）誠實(shí)守信 。所謂保守秘密就是指會(huì)計(jì)人員在履行自己的職責(zé)時(shí)，應(yīng)樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機(jī)密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。會(huì)計(jì)人員不僅要遵紀(jì)守法，不違法亂紀(jì)、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運(yùn)用法律所賦予的權(quán)利，盡職盡責(zé)，勇于承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，履行職業(yè)義務(wù)，保證廉潔自律。 （ 3）實(shí)事求是，不偏不倚。 （ 2）遵循準(zhǔn)則。 （ 2）具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。會(huì)計(jì)人員要樹立強(qiáng)烈的服務(wù)意識，為管理者服務(wù)、為所有者服務(wù)、為社會(huì)公眾服務(wù)、為人民服務(wù)。 第六條本所實(shí)行年度業(yè)績評價(jià)制度，且制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。 第九條為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。注冊會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告次年或若干年后，因其它外部事項(xiàng)難免有人曲解而提出異議，這就需要由原審計(jì)檔案記載的審計(jì)事實(shí)來排出或確認(rèn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。 七、審計(jì)工作檔案的所有權(quán)管理 審計(jì)工作檔案的所有權(quán)屬于進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不屬于進(jìn)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師。 會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。定期限保管的會(huì)計(jì)檔案分為三類： 保管期限為 25 年的包括： 手工或電算化會(huì)計(jì)現(xiàn)金日和銀行存款日記賬； 保管期限為 15 年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證（含已裝訂入憑證的銀行對賬單和銀行余調(diào)節(jié)表）； 保期限為 5 年的包括：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表。 (三 )妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。 第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購人員。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。 第三十條 本單位取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算 第三十八條 財(cái)務(wù)專用章必須由會(huì)計(jì)保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。 第四條 我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書面文件，并傳達(dá)到全體人員。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人的職責(zé)是負(fù)責(zé)我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng)險(xiǎn)問題的決策等事項(xiàng)。 第十四條 業(yè)務(wù)報(bào)告的簽署，應(yīng)在報(bào)告簽發(fā)后由簽字人親自簽署，不得由他人代簽。 第十九條 對于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，按照我事務(wù)所有關(guān)管理制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制業(yè)務(wù)承接評價(jià)表。應(yīng)當(dāng)在調(diào)查、分析客戶的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對客戶的風(fēng)險(xiǎn)級別作出評估，風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果分為高風(fēng)險(xiǎn)或一般風(fēng)險(xiǎn)。 第二十八條 如果我事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)后獲知了某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致我事務(wù)所拒絕該項(xiàng)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮是否需要解除該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定，并提交我事務(wù)所負(fù)責(zé)人會(huì)議或首席負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。通過測試，對應(yīng)聘者的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)進(jìn)行初步評價(jià)。 第四十一條 我事務(wù)所接受業(yè)務(wù)委托后應(yīng)當(dāng)組成項(xiàng)目組，將業(yè)務(wù)委派給具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。 第四十六條 年度業(yè)績評價(jià)按不同職務(wù)級別、不同崗位的評價(jià)內(nèi)容和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。例如，各成員在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中承擔(dān)的具體審計(jì)任務(wù)，擬實(shí)現(xiàn)的具體審計(jì)目標(biāo)，擬實(shí)施的具體審計(jì)程序及擬獲取的審計(jì)證據(jù)等； 二、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)。 第五十四條 我事務(wù)所可根據(jù)具體情況減少或增加復(fù)核級次，對于規(guī)模較小的審計(jì)項(xiàng)目，簽字注冊會(huì)計(jì)師和現(xiàn)場負(fù)責(zé)人可以為同一人。復(fù)核人員經(jīng)過復(fù)核，應(yīng)當(dāng)合理保證： 一、已按照規(guī)定完成了相關(guān)工作底稿的二 級復(fù)核，并對復(fù)核結(jié)果滿意； 二、對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估及采取的應(yīng)對措施是恰當(dāng)?shù)?，針對存在特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，設(shè)計(jì)并實(shí)施了針對性的審計(jì)程序，且得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論； 三、項(xiàng)目組作出的重大判斷恰當(dāng)合理； 四、項(xiàng)目組提出的建議調(diào)整事項(xiàng)恰當(dāng)合理，未更正錯(cuò)報(bào)無論是單獨(dú)還是匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響； 五、已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量； 六、擬出具的審計(jì)報(bào)告措辭恰當(dāng)，已按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì) 意見。 第六十五條 質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)回答項(xiàng)目組提交的問題，并以書面形式反饋?zhàn)稍円庖姟? 第七十一條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制意見分歧解決表，記錄意見分歧的解決方式、解決過程以及結(jié)論。 第七十八條 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員可采用以下方法進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核： 一、與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論； 二、選取與 項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核； 三、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)。對于項(xiàng)目組提交的重大問題請示報(bào)告，應(yīng)在各級項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署處理意見后報(bào)送項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員。 第八十四條 業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按單項(xiàng)業(yè)務(wù)整 理、保存。為保持資料的完整性以便滿足日后查閱歷史資料的需要，永久性檔案中被替換下的資料也需保留。例外情況主要是指審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)與已審計(jì)財(cái)務(wù)信息相關(guān)，且在審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在的事實(shí)，該事實(shí)如果被注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲知，可能影響審計(jì)報(bào)告 。 第八章 監(jiān) 控 第九十七條 我事務(wù)所通過持續(xù)考慮和評價(jià)質(zhì)量控制政策和程序，并對質(zhì)量控制 政策和程序的遵守情況進(jìn)行監(jiān)控，以合理保證這些政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)模⒄谟行н\(yùn)行。 第一百條 人力資源主管負(fù)責(zé)處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到的針對下列事項(xiàng)的投訴和指控： 一、已實(shí)施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定； 二、未能遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的規(guī)定。