【正文】 元 元 元 元 的投資性房地產(chǎn)由原來的成本模式改用公允價值模式計量，此項變化稱為 (A)。 要求： (1)計算確定該項非專利技術的 人賬價值； (2)使用期內(nèi)， N 公司對該項非專利技術是否要攤銷？為什么？(3)2020 年 6 月末， N 公司對該項非專利技術應作何種會計處理？答：(1)該項非專利技術的人賬價值＝ 500＋ 20＝ 520(萬元 )(2)使用期內(nèi)， N公司對該項非專利技術無需進行攤銷，因其屬于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。 75000 元。 3000 元，用于市內(nèi)日常小額運費開支。 ？其特征有哪些？答：存貨的可變現(xiàn)凈值由存貨的估計售價、至完工時將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和估計的相關稅費等內(nèi)容構成。 各選項屬于其他貨貨幣資金內(nèi)容的有 (AC)。 5.下列各選項中，不應計入外購存貨采購成本的是 (C)。 A 公司為該筆應收賬款計提的壞賬準備為 5000 元， B 公司對抵債存貨已計提跌價準備 5000元，產(chǎn)品已于 7月 1日運往 A企業(yè)。 (10)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅 5000 元。該項專利賬面價值12 萬元，未計提減值與攤銷； 營業(yè)稅率 5%。 因為職工離開企業(yè)，不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入，故作為企業(yè)的管理費用處理。則年末資產(chǎn)負債表中“預收賬款”項目的年末余額應為 (D)。 2021年至 2021年，公司共實現(xiàn)利潤 600萬元。 一、單項選擇題 ，應予資本化處理的借款利息支出是 (D)。 (1)環(huán)保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環(huán)保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規(guī)定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環(huán)保設備 賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關損益類賬戶累計發(fā)生額如下： 主營業(yè)務收入 (貸方 )2100 萬元其他業(yè)務收入 (貸方 )350 萬元主營業(yè)務成本 (借方 )1000 萬元其他業(yè)務成本 (借方 )100 萬元營業(yè)稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產(chǎn)減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業(yè)外收入 (貸方 )50 萬元營業(yè)外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發(fā)生業(yè)務如下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 ：未實現(xiàn)融資收益 20210 貨：財務費用 所得稅 300000 元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)本年增加 42021 元。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 答：現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用來支付的存款。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發(fā)票 )，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量總額變動的是 (B)。 (1)2021 年專門借款應付利息＝ 1000 萬元 6%＝ 60 萬元 2021 年倉庫開始動工建造 ，當年借款利息 60 萬元全部符合資本化條件，全部資本化。 (2)2021 年公司計提存貨跌價準備 5 萬元； (3)2021 年公司發(fā)生罰款支出 1 萬元。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到?？谡殖杀?20210 元，增值稅 3400 元，全部用銀行存款支付。 進行健康體檢支付的體檢費 的房租 、簡答題 述公司制企業(yè)實收資本或股本增加的具體途徑。 元 元 元 元 ，不屬于會計政策內(nèi)容的是 (B)。 售費用核算的是 (A)。 ，能引起企業(yè)所有者權益總額發(fā)生變動的是 (A)。 讓發(fā)生當期的銷售收入 、多項選擇題 11.下列賬戶中，年末結轉(zhuǎn)后應無余額的有 (ABDE)。 答：或有負債的主要內(nèi)容有： (1)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票； (2)未決訴訟或仲裁； (3)債務擔保； (4)產(chǎn)品質(zhì)量保證； (5)追加稅款； (6)環(huán)境污染整治； (7)應收賬款抵借。該筆保險費已于前年一次付款。 (10)本月所得稅費用 15 萬元，下月初上交。 5/15＝100OOO(元 )(2)2021年的納稅所得額＝稅前利潤 8000000＋設備的會計折舊 60000 元－設備的稅法折舊 100000＋存貨跌價準備 50000＋罰款支出 10000＝ 8020OOO(元 )(3)2021 年應交所得稅＝ 8020210 25%＝2021000( 元 )(4)2021 年 產(chǎn)生 遞 延 所 得 稅 資產(chǎn) ＝ 50000 25% ＝12500(元 )(5)2021 年的所得稅費用＝應交所得稅 2021000－遞延所得稅資產(chǎn) 12500＝ 1992500(元 )六、綜合題 2021年 1 月 1 日，向銀行借入專門借款 1000 萬，期限 2 年，年利率 6%，借款利息于借款到期后同本金一起償付。該應付票據(jù)到期時，公司一共應償付 (C)。 票時 各項應作為財務費用核算的是 (D)。 本三、簡答題 ，會計上應如何進行披露？答：會計上對符合某些條件的或有負債應予披露，具體做法是： (1)極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債一般不予披露。 例如：從證券市場購入持有期不超過 3 個月的債券投資。 ：管理費用 300000 貸：應付職工薪酬 款支付公司 因?qū)ξ廴经h(huán)境整治不力被判的罰款 50000 元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業(yè)務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經(jīng)查，前 2個月已合計預提 56000元。 ，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理是 (C)。 萬元 500 萬元，根據(jù)我國現(xiàn)行公司法規(guī)定，公司全體股東的貨幣出資金額不得低于 (C)。 E.將委托加工物資用于在建工程 ，能引起企業(yè)利潤增加的有 (BCDE)。 (三類現(xiàn)金流量名稱各 1 分 )四、單項業(yè)務題 T 公司 6 月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄： (1)用銀行存款交納上月應交的所得稅 20 萬元。 (7)本月應付職工薪酬 150000 元，其中銷售人員薪酬 80000 元，公司管理人員薪酬 70000 元。 (3)本年確認罰款支出 5 萬元，尚未支付。 一、單項選擇題 ，屬于會計信息相關性質(zhì)量具體特征的是 (A)。則該批股票的初始投資成本為 (B)元。 本公積增加 股利 (ABE)。 。開出一張為期 3 個月的商業(yè)匯票，材料尚未運到。 五、綜合題 公司對應收賬款采用賬齡分析法估計壞賬損失。 給購貨單位的現(xiàn)金折扣 年內(nèi)到期的長期應付債券在資產(chǎn)負債表中的正確列示方法是 (D)。 人企業(yè)當期的 (C)。 售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金 屬于會計政策內(nèi)容的有 (AC)。 例如： 2021 年企業(yè)少計借款利息 10 萬元，該項差錯金額若 占企業(yè)當年借款利息的比例≥ 10%，則認為是重大會計差錯； 否則屬于非重大會計差錯 (舉例 2 分，內(nèi)容不限，正確即可 )。利息按年支付，發(fā)行費用略。 要求：計算北方公司本年末資產(chǎn)負債表中下列項目的金額（列示計算過程）： (1)“應收賬款”項目； (2)“應付賬款”項目； (3)“預收賬款”項目； (4)“預付賬款”項目； (5)“持有至到期投