【正文】 一個月取得數(shù)月獎金所西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 8 得就可以采用切削技術(shù)進(jìn)行籌劃 ， 可以將該筆獎金按照受益期進(jìn)行分期發(fā)放 ， 從而降低了計稅基數(shù)。 （ 2）進(jìn)行納稅數(shù)額籌劃 居民納稅人進(jìn)行納稅數(shù)額籌劃時 ， 有很多籌劃方法進(jìn)行選擇 ， 本文介紹以下幾種常見的方法。 對個人所得納稅額進(jìn)行納稅身份籌劃，納稅數(shù)額籌劃。 稅制中不同的稅種對納稅主體的界定有一定的差異 ，甚至在一定條件下對某些有同樣行為的主體不納入征稅范圍。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 6 個人所得稅納稅籌劃的必要性 （ 1）有利于激勵納稅人增強(qiáng)納稅意識 納稅人進(jìn)行納稅籌劃的初衷是為了少繳或緩繳稅款，但納稅人的這種安排采取的是合法或不違法的形式，這不僅 “鉆”了國家的財稅政策空子，而且學(xué)到了財稅政策，法規(guī)知識。尤其是在目前我國對于工資薪金和勞務(wù)報酬所得分類界定比較模糊的情況下，兩者的稅率相差卻很大，由此會導(dǎo)致納稅人用變更身份采取逃稅或避稅的情況增多。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 5 3 我國個人所得稅納稅籌劃的現(xiàn)狀 個人所得稅納稅存在的問題 第一，違背了稅收公平，不利于充分貫徹立法原則。 （ 2）組織行為學(xué)理論的影響 組織行為學(xué)理論認(rèn)為，組織內(nèi)部行為不是隨機(jī)的，它受個體、群體以及結(jié)構(gòu)因素等影響，要提高組織運(yùn)作的有效性，必須研討個體、群體與結(jié)構(gòu)對行為的影響。 但是， 個人所得稅納稅籌劃的研究在我國還尚屬一個比較新的課題， 有待于我們進(jìn)一步加強(qiáng)理論和實踐的探索 。 國內(nèi)研 究現(xiàn)狀 近幾年來 ， 征收個人所得稅的人數(shù)越來越多 ， 于是個人所得稅的納稅籌劃就應(yīng)運(yùn)而生 。從各國的實踐來看，在開征的初期，多數(shù)采用比例稅制，并且實行按項目分別課稅的分類所有制。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展要求，按照統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡化稅制，合理分權(quán)的原則，力圖理順分配關(guān)系，保障財政收入，建立符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的稅收體系。納稅籌劃的方法有多種 ， 不同收入的個人可根據(jù)收入的多少、 收入的類型籌劃最佳的納稅方案。在不違反法律、政策規(guī)定的前提下 ， 根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向 ， 通過對經(jīng)營、 投資理財活動的事先安排和籌劃 ， 對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇 ， 對納稅地位進(jìn)行低位選擇 ， 盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān) ， 取得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。s tax policy guidance, through the operation, investment and financing activities prior arrangements for tax planning, optimized scheme to pay taxes low position of choice, as far as possible to minimize tax burden, obtain proper tax benefits. Personal ine tax is the closest relations with the people of taxes, is also the most dramatic growth in the recent one of taxes. Tax planning is the tax law and tax learn two disciplines of chaoyang sphere, gradually bee scholars research hot objects. In our country39。目前，中國的個人所得稅收入占稅收總收入比重顯然仍然偏低， 2020 年為 %，比照發(fā)達(dá)國家和其他發(fā)展中國家，相差甚遠(yuǎn)。 2020年，德國財政部公布的稅制改革方案，將最高邊際稅率由 2020年的 51%降至 %；法國 2020年 8月的減稅方案，將最高稅率由 2020年的 %降至 2020年的 %。 但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們 收 入水平的提高，納稅籌劃逐漸被人們所接受，人們開始考慮如何才能獲得最大的收益問題了 。 納稅籌劃， 又稱稅務(wù)籌劃 ， 是納稅人在國家稅收法規(guī)、 政策允許的范圍內(nèi) ， 通過對籌資、投資、收入分配等事項的事先安排和策劃 ， 以期達(dá)到合理減少稅收支出、獲取稅收利益的目的。因此，納稅人總是希望可以爭取多享受政府提供的公共服務(wù)和公共物品，以實現(xiàn)稅后收益最大化目的，這必然導(dǎo)致個人所得稅的納稅籌劃。在這種有不同稅率和不同費(fèi)用扣除額的情況下，必然會導(dǎo)致多元化收入或者收入來源多的高收入者可以同時享受各項收入的費(fèi)用抵扣額，而收入來源單一的低收入者只能享受一項費(fèi)用抵扣額，這就形成了收入高的人少納稅，收入低的人多納稅的不公平現(xiàn)象。 但是，我國個人所得稅法采取了具體列舉稅基的形式，列舉的 11 類中的所得理應(yīng)納稅，而 11 類之外的所得就不用納稅，從而造成我國個人所得稅的征稅范圍相對狹窄。 （ 2）可以節(jié)減納稅人的收入 納稅籌劃通過稅收方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少納稅人的現(xiàn)金流出或者減少本期現(xiàn)金的流出，增加可支配資金，有利于納稅人的發(fā)展。充分考慮影響應(yīng)納稅額的因素。 因此，納稅人在某些情況下，可以充分利用這一規(guī)定，使自己成為非居民納稅人 。由于按超額累進(jìn)稅率計稅的稅目 ， 納稅人的稅負(fù)會隨 其應(yīng)稅所得額的增加而增加 ， 因此 ， 對于這些稅目采用分劈技術(shù)對納稅主體進(jìn)行分解具有現(xiàn)實意義。研究個人所得稅納稅籌劃的對策也就應(yīng)運(yùn)而生了。因此，在深化個人所得稅改革時應(yīng)該重視運(yùn)用個人所得稅調(diào)節(jié)過高收入，培育中等收入者，照顧低收入者，使得個人 所得稅引導(dǎo)社會公平、化解社會矛盾的功效得以充分發(fā)揮。推廣并完善納稅人和雇主強(qiáng)制雙向申報制度；建立個人所得稅退補(bǔ)稅制度，以促進(jìn)納稅人和雇主強(qiáng)制雙向申辦制度的推廣和完善；明確代扣代繳義務(wù)人的法律責(zé)任。相比西方發(fā)達(dá)國家，我國納稅人的納稅意識較淡薄，這給我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會進(jìn)步帶來了較多的負(fù)面影響，因此，在我國近來一段時間的個人所得稅改革中應(yīng)該重視加大稅法宣傳力度，提高納稅人的納稅意識，構(gòu)建良好的稅收環(huán)境。 個人所得稅納稅籌劃應(yīng)注意的問題 （ 1）我國稅收政策法規(guī)的變化比較頻繁 ， 這就要求財務(wù)人員及時學(xué)習(xí)新的稅收法規(guī)政策 ， 采用相應(yīng)的納稅籌劃方案 ， 使納稅籌劃與 稅收法規(guī)的變化保持一致 ，保證 所做納稅籌劃的合法性?？傊?， 個人所得稅納稅籌劃的方法很多 ， 納稅籌劃中的任何一點(diǎn)對法律與法規(guī)運(yùn)用的失誤 ， 都可能走向違法與犯罪的道路。 作為一個 財務(wù)管理專業(yè)的 本科生，由于經(jīng)驗的匱乏，畢業(yè)論文中 難免有許多考慮不周全的地方，如果沒有導(dǎo)師的督促和指導(dǎo)， 周圍 同學(xué)的幫助和支持，這篇文章可能難以達(dá)到現(xiàn)在的狀況。