r酒店現金管理及內部控制研究(更新版)
【正文】 風險預警指標體系。(一)引入暗訪機制，通過內外部溝通。盡管各項備用金已明確保管人，但是缺乏日常使用情況的監(jiān)督，尤其是員工熟悉各崗位工作權限和業(yè)務流程后，他們會利用制度的漏洞挪用備用金為個人牟取私利。[1]然而，內部控制的關鍵是風險管理，要著重考慮現金管理全過程中存在的風險點和關鍵環(huán)節(jié)，進行風險評估與反應、信息與溝通、監(jiān)督及內控環(huán)境的變化。 二、現金管理及內部控制相關理論借鑒 現金管理主要是總括和監(jiān)督現金的收、支和結存情況，進而全面、連續(xù)、序時、逐筆地反映和監(jiān)督現金的收入、支出及結存情況，防止現金收支差錯及舞弊行為的發(fā)生，必須通過崗位制衡等措施開展現金的內部控制。R酒店的備用金主要包括餐飲收銀備用金、前廳收銀備用金、采購備用金和出納報銷備用金四部分，備用金額度設置分別為、3萬元、1萬元和3萬元。 四、改進R酒店現金管理內部控制的對策 根據R酒店現金管理過程中存在的問題及原因分析，結合現金內部控制全方位控制和相互制衡的原則，提出以下建設性的改進對策。此外，為現金和出納等特殊崗位人員購買商業(yè)保險，如現金險，人身意外傷害險等，如遇意外將損失
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