【正文】 額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%；不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬元，實(shí)際凈降萬元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%，占比%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)?！　∪?、建議　　(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)?！　⌒庞霉こ涕_展尚有差距。二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5萬元貸款。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款萬元,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等?！　?3)貸款約定不明確?！　⊥顿Y業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，收回難度大。實(shí)際考核利潤(rùn)為萬元，扣除33%所得稅萬元, 應(yīng)提效益獎(jiǎng)[()30] ，實(shí)提5萬元，少提萬元?！　?2)費(fèi)用列支附件資料不齊、不合規(guī)。二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有萬元未查明原因進(jìn)行處置。其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失?！　〔糠葙Y產(chǎn)已損失,金額萬元。　　(5)職工住房公積金多提萬元。年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元，實(shí)際余額為萬元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬元。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款，存款人名為，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于年月日支取，本息合計(jì)萬元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶，戶名，賬號(hào)為。其中存款利息支出萬元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬元，手續(xù)費(fèi)支出1萬元。本次查證的主要事實(shí)如下：　　一、基本情況　　現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè))，信用代辦點(diǎn)個(gè)。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬元中有萬元?dú)w屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門市在申報(bào)呆賬核銷時(shí)有人為少報(bào)貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款萬元，上報(bào)審批萬元，而只核銷了萬元。一是審批成員簽不齊全，本次對(duì)該聯(lián)社今年以來貸審會(huì)審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名。　　(6)按揭貸款操作不合規(guī)。二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換?！　≠~務(wù)核算不規(guī)范1當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況：年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)萬元。三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi)。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實(shí)際只欠萬元)。個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失萬元?！　?6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元?！　《?、存在的問題　　(一)財(cái)務(wù)上存在的問題費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確　　(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別占各項(xiàng)貸款的%、%、%。本次查證的主要事實(shí)如下：　　一、基本情況　　現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè))，信用代辦點(diǎn)個(gè)。其中存款利息支出萬元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬元，手續(xù)費(fèi)支出1萬元。(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬元?！　?2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支萬元。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失萬元，主要是接受基金會(huì)資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難，無法收回，金額萬元。　　(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。費(fèi)用開支賬務(wù)處理不規(guī)范　　(1)費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。年月日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)萬元。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范?！　≠J款手續(xù)欠合規(guī)。二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬元，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社?！　∩贁?shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。　　信貸檔案資料管理不規(guī)范。二是無分戶評(píng)級(jí)表。　　(三)進(jìn)一步深化信用工程創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。各項(xiàng)貸款余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%?！　z查認(rèn)為，XX年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jī)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。調(diào)減項(xiàng)目：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬元，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為萬元，扣除%企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)萬元[()30]，實(shí)提萬元，少提萬元。　　限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象　　(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬元。二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。經(jīng)查，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款萬元。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)萬元。二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算，而是長(zhǎng)期擺在2621科目中核算。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。本次對(duì)該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：　　(1)借款人主體資格不合規(guī)?！　?4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。三是無頒證登記表。　　(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。貸款收息率%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率%，人均費(fèi)用萬元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比為%。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)?！　。?）職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬元?！　。?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支萬元?！　?yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)　　（1）1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置，金額萬元。（聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實(shí)際只欠萬元）。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)萬元；四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。 　　調(diào)增項(xiàng)目金額為萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)萬元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)貸款萬元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬元視同利潤(rùn)，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬元，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷萬元。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換?！　。?）貸款約定不明確?！　。?）銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬元中有萬元?dú)w屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目