【正文】 各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo) 總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì),會(huì)議規(guī)則 考核不是為了揭示和解釋問(wèn)題，而是旨在共同解決問(wèn)題 要求各單位對(duì)差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表,需提前準(zhǔn)備的材料 財(cái)務(wù)部在每月初完成月度/季度預(yù)算完成情況表 財(cái)務(wù)部在會(huì)前1周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn) 各單位提前3天作出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施．,會(huì)后后續(xù)活動(dòng) 主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),48,財(cái)務(wù)管理提升解決方案——全面預(yù)算管理的輔助工作,大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè) 對(duì)外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng) 利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段 重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備，為戰(zhàn)略服務(wù) 建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績(jī)效考核機(jī)制 樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員 進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員“優(yōu)質(zhì)服務(wù)” 完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè), 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識(shí)，建設(shè)良好的控制環(huán)境 建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位,49,財(cái)務(wù)管理提升解決方案——成立資金管理中心,設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對(duì)外融資活動(dòng)。,預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理的銜接部門，嚴(yán)格意義上說(shuō)，不屬于財(cái)務(wù)管理體系。 應(yīng)用范圍 目前，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理層面上，需要進(jìn)一步開發(fā)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的管理功能。而現(xiàn)在并沒(méi)有執(zhí)行，財(cái)務(wù)部沒(méi)有保存一份合同正本或副本，而是需要時(shí)到總經(jīng)辦去查。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的87.9%,在201x年xxxx房地產(chǎn)公司成立時(shí)制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師和審計(jì)師,財(cái)務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)： 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則 公司法 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則 營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 其他相關(guān)法律法規(guī),公司層面,法律層面,公司性質(zhì),公司章程,9,財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu),公司副總經(jīng)理,財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 兼出納,財(cái)務(wù)部經(jīng)理,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì),從調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級(jí)都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次,10,財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——制度,目前公司沿用了201x年《xxxxx房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，制度共分六章：,財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無(wú)法適應(yīng)公司將來(lái)高速發(fā)展的需要； 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度； 現(xiàn)有制度許多條款過(guò)于簡(jiǎn)單，有待于細(xì)化。 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn) 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善,12,財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——內(nèi)部審計(jì),內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本 強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式： 單獨(dú)成立審計(jì)部門 在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員 在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作 第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱,目前公司尚未開展內(nèi)部審計(jì)工作 憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的組成部分,13,財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——資金管理,主要問(wèn)題是： 如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？ 如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？ 在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ 如果由總公司統(tǒng)一對(duì)外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢(shì)必增加總公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)． 企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？,目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理 目前財(cái)務(wù)部尚無(wú)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力 公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對(duì)子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理,房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作； 對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； 集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； 資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用,14,財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——人員素質(zhì),財(cái)務(wù)水平 全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) 具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才 計(jì)算機(jī)水平 財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件 會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操