財務(wù)計劃與分析(完整版)
【正文】 ，全面提高會計人員素質(zhì)。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，實現(xiàn)零資金成本。指企業(yè)在、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。指在生產(chǎn)中用來構(gòu)成產(chǎn)品實體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要材料，輔助材料，備品配件，外購半成品，燃料，動力，包裝物以及其他直接材料。如果有些指標(biāo)沒有辦法達(dá)到，管理層就要考慮怎樣來彌補或者是調(diào)整策略，同時調(diào)整計劃。有時它是整體計劃的一個部分，而有時是一個獨立的預(yù)算，用于財務(wù)評估，為一定的管理決策服務(wù)。就是指以當(dāng)期的銷售成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動情況，通過調(diào)整有關(guān)原有費用項目而編制預(yù)算的一種方法。因而，預(yù)期的投資回報是計劃的重點。一般包括完整的利潤表預(yù)算（銷售、生產(chǎn)、成本、費用等）、公司今后幾年的現(xiàn)金流預(yù)算和所需資金的投資計劃、開業(yè)初期和中長期人員計劃、開業(yè)初期和中長期的資本性投入（Capital Expenditure，也就是固定資產(chǎn)和長期待攤費用等）的預(yù)算。因而，我想問，我們?yōu)槭裁匆鲱A(yù)算？這比搞清楚“什么是預(yù)算？”更重要。我在這里想先給我們的主題戴上一個大帽子。有一位CFO就說，他現(xiàn)在的工作是用100%的工作時間去“提升企業(yè)未來的價值”。很有啟發(fā)，講的是在當(dāng)今新的時代，CFO的角色轉(zhuǎn)換。當(dāng)然，這還涉及到財務(wù)管理人員的影響力。)如果你現(xiàn)在就是企業(yè)里的財務(wù)人員，我問你一個最簡單的問題：你做的預(yù)算有人看嗎？請用“是”或“不是”來回答。同時，預(yù)算也是一種管理會計工具，為企業(yè)的決策服務(wù)。（二）企業(yè)中長期的預(yù)算內(nèi)容跟上面的第一種基本類似。（三）企業(yè)日常的定期預(yù)算這個大家應(yīng)該都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企業(yè)是每個月都要做。小項目的預(yù)算，根據(jù)項目的性質(zhì)和考核的需要，重點放在其對公司整體利潤表的影響（financial impacts on Pamp。比如：生產(chǎn)部門要提高產(chǎn)量、降低能耗、降低成本；銷售部要增加銷售、市場部要配合廣告促銷、配送物流部門要提高效率；財務(wù)部門要監(jiān)控成本和費用、人事部門多招人手的同時還要提高各部門 人員協(xié)作，減少內(nèi)耗等等。（1）計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，在成本生產(chǎn)過程中的具體用途不同，從而可進(jìn)一步劃分為若干成本項目。是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。財務(wù)集中實現(xiàn)一個“流”字全省“集中財務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。會計核算落實一個“真”字一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導(dǎo)各網(wǎng)點會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，促進(jìn)分公司的會計基礎(chǔ)工作更上一層樓。加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會計人員的整體核算水平拓寬、完善天財軟件在管理上的應(yīng)用2001年將重點開發(fā)為各系財務(wù)負(fù)責(zé)人和系會計人員使用的財務(wù)報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務(wù)指標(biāo)評價系統(tǒng)。研究資金增值方案及方式。二、認(rèn)真抓好以下常規(guī)工作：準(zhǔn)確做好學(xué)校預(yù)算和收支計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。并建立好規(guī)范的檔案，以備查驗。加強財會人員的繼續(xù)培訓(xùn)工作，提高財會人員業(yè)務(wù)水平。2=%（4）計算留存收益數(shù)額：明年每股凈收益=（247。例：某企業(yè)發(fā)行5年七債券，面值總額為5000萬元，平價發(fā)行，已知債券票面利率為10%，發(fā)行費率為3%，所得稅率33%，問該債券的資金成本率為多少？ 債券各年利息額=500010%=500（萬元）則，該債券的資金成本率為：%%)31(5000%)331(500)。25%）（1+7%）=（元/股）留存收益數(shù)額=400（125%）+420=（萬元）（5）計算明年的綜合資本成本各項資金額度分別為：銀行借款150萬元，長期債券650萬元，普通股400萬元，；各項資金來源占資金總額的比重分別為：%，%，%，%；各項資金來源的單項資金成本分別為：%，%，%； 綜合資本成本（加權(quán)平均資本成本）%?？傊?
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