【正文】 主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度，請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第二篇：物資采購(gòu)審計(jì)物資采購(gòu)審計(jì)一、物資采購(gòu)內(nèi)控制度審計(jì)收集資料：包括組織資料、相關(guān)制度規(guī)定；了解采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，主要涉及編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。審計(jì)部門督促采購(gòu)組織部門搞好簽約后續(xù)服務(wù)，并定期向采購(gòu)單位通報(bào)物資市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況。糾正采購(gòu)組織“跑偏”行為，力求將集中采購(gòu)精神落到實(shí)處。通過審查合約履行情況，認(rèn)真查驗(yàn)物資采購(gòu)是否通過集中采購(gòu)，履約保證金的收繳是否及時(shí)、足額，資金結(jié)算前是否按合同要求對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，貨款支付是否按合同規(guī)定的時(shí)限和方式及時(shí)結(jié)清。從集中采購(gòu)管理源頭抓起，力爭(zhēng)采購(gòu)需求申報(bào)科學(xué)合理，資金預(yù)算安排合規(guī)有序。物資采購(gòu)組織部門監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位。黃靖 我要糾錯(cuò) |打印 | 大 | 中 | 小5年來，沈陽(yáng)軍區(qū)各級(jí)審計(jì)部門嚴(yán)格按照法定程序辦事，從物資采購(gòu)需求申報(bào)、資金預(yù)算安排、組織詢價(jià)簽約、實(shí)物驗(yàn)收存儲(chǔ)直至經(jīng)費(fèi)結(jié)算管理，對(duì)物資集中采購(gòu)活動(dòng)全過程實(shí)施跟蹤審計(jì)，有效地強(qiáng)化部隊(duì)集中采購(gòu)意識(shí)，狠抓錢物轉(zhuǎn)變環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進(jìn)采購(gòu)行為規(guī)范管理，提高了物資保障效益。集中采購(gòu)實(shí)現(xiàn)了軍隊(duì)物資、營(yíng)房、衛(wèi)生等部門共同對(duì)物資采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)建立了部門之間的相互制約關(guān)系，從根本上改變了傳統(tǒng)管理模式下，個(gè)別部門獨(dú)自說了算的現(xiàn)象。軍區(qū)每年制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，要求各級(jí)從機(jī)關(guān)物資采購(gòu)和取暖煤、藥材等大宗物資采購(gòu)入手，通過加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)物資集中采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督，既規(guī)范了機(jī)關(guān)采購(gòu)行為，也為廣大基層部隊(duì)做好示范作用，自上而下地強(qiáng)化管理，使集中采購(gòu)精神在各級(jí)機(jī)關(guān)、部隊(duì)得到全面貫徹落實(shí)。任何形式的采購(gòu)活動(dòng)都要進(jìn)行資金結(jié)算，只要把住資金結(jié)算這一重要關(guān)口，所有的采購(gòu)活動(dòng)都能規(guī)范到法規(guī)、政策要求上來。在審計(jì)實(shí)踐中，各級(jí)審計(jì)人員注重發(fā)現(xiàn)問題，剖析原因，探求根源，講實(shí)話，辦實(shí)事，以理服人。審計(jì)人員認(rèn)真查實(shí)取證、搞清事實(shí)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)自購(gòu)價(jià)格高于集中采購(gòu)定價(jià)的、或無(wú)故不參加集中采購(gòu)等問題，要求當(dāng)面糾正，指明領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，向上級(jí)黨委作了匯報(bào)并下發(fā)了通報(bào)，有效地將采購(gòu)管理規(guī)范到集中采購(gòu)要求上來，逐步提升部隊(duì)“陽(yáng)光采購(gòu)”、計(jì)劃采購(gòu)、節(jié)約采購(gòu)、統(tǒng)采統(tǒng)供的管理水平。5年來，先后對(duì)遼寧、吉林、黑龍江、內(nèi)蒙古地區(qū)駐軍取暖煤、設(shè)備設(shè)施、辦公用品等物資采購(gòu)審計(jì)金額數(shù)億元，節(jié)省經(jīng)費(fèi)6000多萬(wàn)元。對(duì)獨(dú)家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨(dú)家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，是否符合采購(gòu)計(jì)劃，是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)等。主要管控措施：第一，健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)、動(dòng)態(tài)競(jìng)價(jià)采購(gòu)等多種方式，科學(xué)合理地確定采購(gòu)價(jià)格。第三，對(duì)重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。主要管控措施：第一，制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告后方可入庫(kù)。八、付款階段：主要風(fēng)險(xiǎn)是：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。九、會(huì)計(jì)控制階段：主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏有效的采購(gòu)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，相關(guān)會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)采購(gòu)記錄、倉(cāng)儲(chǔ)記錄不一致，可能導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購(gòu)物資和資金受損。物資集中采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組：組 長(zhǎng)：王文忠副組長(zhǎng)：郭珍全、楊順伍成 員：祖志衛(wèi)、王林、梁光明、劉國(guó)華、郭美艷、施艷第四篇：物資集中采購(gòu)管理辦法中建七局第X建筑有限公司 物資集中采購(gòu)管理辦法（定稿）第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范全公司各單位的物資采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目監(jiān)控管理，不斷降低大宗物資材料的采購(gòu)成本，增加公司綜合效益，依據(jù)局、公司有關(guān)要求及公司物資管理的現(xiàn)狀制定本辦法。第三條 法務(wù)合約部職責(zé)參與公司物資集中采購(gòu)合同的評(píng)審，對(duì)物資采購(gòu)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提出法律意見。項(xiàng)目開工前15天編制《中建七局X公司***項(xiàng)目物資集中采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告》，內(nèi)容包括：工程概況、項(xiàng)目工程款支付及支付方式、本項(xiàng)目物資集采款還款計(jì)劃、本工程需求總量、品牌及首批進(jìn)場(chǎng)時(shí)間要求《中建七局X公司物資集采請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃表》（設(shè)計(jì)變更增量需至少提前3天）報(bào)公司集采中心審核后提前7天實(shí)施。〈二〉 由公司集中采購(gòu)中心采購(gòu)供應(yīng)的物資采用以下定價(jià)方式1．采購(gòu)單價(jià)：公司集采中心通過招（邀）標(biāo)、議標(biāo)對(duì)供應(yīng)商采購(gòu)價(jià)為賒銷賬期一個(gè)月的現(xiàn)金價(jià)，項(xiàng)目如支付承兌或商業(yè)匯票等，由各項(xiàng)目承擔(dān)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用；2．結(jié)算價(jià)：公司集采中心以現(xiàn)金定價(jià)結(jié)算。未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向公司集采中心提交已確認(rèn)集采驗(yàn)收單、調(diào)撥單的項(xiàng)目，按延遲時(shí)間推后其集采采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)。局集采中心供貨商由公司集采中心統(tǒng)一收集評(píng)價(jià)匯總上報(bào)。采購(gòu)計(jì)劃階段：需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。主要管控措施：第一，建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場(chǎng)準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購(gòu)部門根據(jù)需要提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。五、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購(gòu)不順暢；未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立采購(gòu)合同，合同對(duì)方主體資格、履約能力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。對(duì)需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實(shí)監(jiān)造責(zé)任人，審核確認(rèn)監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報(bào)告，并及時(shí)向技術(shù)等部門通報(bào)。驗(yàn)收時(shí)涉及技術(shù)性強(qiáng)的、大宗的和新、特物資，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購(gòu)付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購(gòu)可以支付現(xiàn)金外，采購(gòu)價(jià)款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。對(duì)于不合格物資，采購(gòu)部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。第四，實(shí)行全過程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過程的可追溯性。第二，根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況，擬訂采購(gòu)合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購(gòu)合同。第三，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，提出供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄。第二，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)