【正文】 ——應交增值稅（銷項稅額）——應交增值稅（進項稅額），應計入其他業(yè)務收入的有（）。 ，正確的有（）。2012年甲公司應確認的勞務收入為（）萬元。 ，可能使已確認收入的金額發(fā)生變動的是（）。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，甲公司應確認的收入金額是（）元。 20000元，增值稅稅額為3400元，該商品已發(fā)出并已向銀行辦妥托收承付手續(xù)，該批商品的成本為12000元，甲公司應確認收入（）元。 ：銷售商品取得價款1500萬元；銷售一批不需用原材料取得價款30萬元；提供一項勞務安裝工程，當年應確認的收入為70萬元；收到政府對于環(huán)保設備研發(fā)的補助100萬元；出售閑置廠房取得價款300萬元；出租商標權取得價款120萬元。 ，2012年8月1日向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價為200000元，增值稅為34000元，成本為150000元，甲公司因為貨款的回收上存在不可確定性未確認收入，乙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質量不合規(guī)要求在價格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，乙公司承諾2個月后付款，甲公司應確認收入的金額為（）元。 、其他業(yè)務成本的表述中，錯誤的是（）。 ，不屬于確定提供勞務交易的完工進度的方法的是（）。在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售收入，應在發(fā)出商品時確認收入 ，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 ，在購貨方收到貨物時確認收入 （）。 ，正確的有（）。（），在辦妥托收手續(xù)時確認收入。（），受托方可通過“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”或“應付賬款”等科目對受托代銷商品進行核算。（），一次性收取使用費50000元，并提供后續(xù)服務，甲公司在收取費用時確認其他業(yè)務收入50000元。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。 （5）根據(jù)資料上述資料，甲公司應確認的營業(yè)收入為（）。（4）12月，乙公司支付商品展覽費和廣告費共10萬元，發(fā)生售后服務網(wǎng)點的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費2萬元，為擴展市場而發(fā)生的業(yè)務招待費4萬元，匯兌損失3萬元。2.【答案】B 【解析】提供勞務安裝工程取得的收入一般計入主營業(yè)務收入。10.【答案】B 【解析】甲公司應確認收入的金額為200000（15%）=190000（元）。19.【答案】D 【解析】選項D應該為已發(fā)生的成本占估計總成本的比例；選項ABC正確。7.【答案】ABCD 【解析】選項ABCD均正確。14.【答案】ABC 【解析】選項D計入主營業(yè)務收入；選項ABC均計入其他業(yè)務收入中。20.【答案】AB 【解析】政府補助收入和非貨幣性資產(chǎn)交換利得計入營業(yè)外收入，不屬于讓渡資產(chǎn)使用權收入。13.【答案】√ 14.【答案】【解析】如果勞務的開始和完成分屬于不同會計期間，且在資產(chǎn)負債表日能對勞務的結果做出可靠的估計時，可以采用完工百分比法確認收入。（2）【答案】BC 【解析】甲公司的會計處理如下 銷售實現(xiàn)時：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品發(fā)生銷售折讓時：借：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應收賬款 實際收到款項時：借：銀行存款 貸：應收賬款（3）【答案】C 【解析】其他業(yè)務收入的金額=10+2+6=18（萬元），銷售自產(chǎn)產(chǎn)品計入主營業(yè)務收入，罰款收入計入營業(yè)外收入，選項C正確。選項BCD正確。 ，應根據(jù)相應總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負債表中填列的是()。，不應列入利潤表中“財務費用”項目的是()。：其他業(yè)務成本2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000 ：營業(yè)外支出2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000 ：管理費用2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000：應付職工薪酬——職工福利2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2013該企業(yè)應確認的所得稅費用為()萬元。輔助生產(chǎn)費用需要進行對外和對內分配，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與分配轉出的計劃費用之間的差額計入制造費用，輔助生產(chǎn)車間受益多的先分配，受益少的后分配 ，輔助生產(chǎn)費用需要經(jīng)過兩次分配完成二、多項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。 、獎金、津貼 ，會引起企業(yè)實收資本金額發(fā)生增減變動的有()。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。，應通過“應付票據(jù)”科目核算。(2)11月，甲公司對其一條生產(chǎn)線進行更新改造，該生產(chǎn)線的原價為200萬元，已計提折舊為120萬元，改造過程中發(fā)生支出70萬元，被替換部件的賬面價值為10萬元。： 借：固定資產(chǎn)清理2 貸：銀行存款2： 借：其他應收款150 貸：營業(yè)外收入150 ： 借：固定資產(chǎn)清理300 累計折舊100 貸：固定資產(chǎn)400 ： 借：原材料5 貸：固定資產(chǎn)清理5(5)根據(jù)資料(4)，應記入“營業(yè)外支出”科目借方的金額是()萬元。 (2)根據(jù)資料(2)，2013甲公司應確認的勞務收入是()萬元。(5)6月份，甲企業(yè)領用材料的計劃成本總計為84 000元。3.［答案］A【精析】計提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費是屬于車間職工的職工薪酬，應計入生產(chǎn)成本核算，而不計入管理費用。11.［答案］A【精析】因為原材料在產(chǎn)品投產(chǎn)時一次投入，所以月末在產(chǎn)品中直接材料成本的完工程度按照100%計算，本月完工產(chǎn)品成本中直接材料成本=(10+50)247。(期初庫存商品售價+本期購入商品售價)100%=(15%+)247。22.［答案］B【精析】該企業(yè)4月份甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=+6+2+13=(萬元)，行政管理部門人員工資計入管理費用，不影響生產(chǎn)成本。結轉后“本年利潤”科目反映的是當月實現(xiàn)的利潤或者發(fā)生的虧損，“本年利潤”科目的本年余額反映的是本年累計實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。11.［答案］CD【精析】廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復廢品的生產(chǎn)成本，以及可修復廢品的修復費用，扣除回收的廢品殘料價值和應收賠款以后的損失。5.［答案］√ 【精析】略。6247。(5)［答案］C【精析】短缺筆記本電腦應記入“營業(yè)外支出”科目借方的金額==(萬元)。(5)［答案］D【精析】6月30日，“銀行存款”科目余額=300 000105 30066 690=128 010(元)；“原材料”科目余額=269 00084 000=185 000(元)。根據(jù)規(guī)定，國家機關、社會團體，企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，都應當按照要求設置會計賬簿，進行會計核算。A．根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬C．期末現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額與有關總分類賬的余額核對相符，編制會計報表【正確答案】B【答案解析】三種賬務程序的主要區(qū)別在于登記總賬的依據(jù)不同。A．250800 B．280800 C．214359 D．240000 【正確答案】D 【答案解析】本題考核消費稅應納稅額的計算。A．監(jiān)事會B．本單位的會計機構和會計人員 C．注冊會計師及會計師事務所D．本單位的內部審計機構及其人員【正確答案】B【答案解析】本題考核單位內部會計監(jiān)督。1下列企業(yè)為2008年成立的新企業(yè)，相關辦稅人員對于企業(yè)所得稅適用稅率的選擇不正確的是（）。A．彌補虧損B．轉增資本C．支付職工生活困難補助D．興建集體福利設施【正確答案】D【答案解析】前三項均不是公益金的用途，這是基本的知識點，應記住。則A公司投資時確認的營業(yè)外收入是（）萬元。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為25萬元，另支付材料的保險費2萬元、包裝物押金2萬元。A．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設施建設B．以庫存商品對外投資C．將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈D．庫存商品發(fā)生非正常損失【正確答案】A,B,C【答案解析】選項A．B．C為視同銷售行為，因而應計交銷項稅；選項D應計入進項稅額轉出。2在各種會計核算形式中，共同的賬務處理程序是（）。A．總賬 B．日記賬 C．多數(shù)明細賬 D．備查賬簿【正確答案】A,B,C【答案解析】會計賬簿的更換通常在新會計建賬時進行。A．用干職工福利和獎勵 B．用于生產(chǎn)非應稅消費品C．用于投資D．用于饋贈、贊助【正確答案】A,B,C,D【答案解析】本題考核消費稅征稅范圍。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的。納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應就其全部營業(yè)額計征營業(yè)稅。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年8月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額600萬元，稅額102萬元，已經(jīng)過認證，貨已驗收入庫；上期末留抵稅款3萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額300萬元，銷項稅額51萬元，合計351萬元已存入銀行；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元；2006年9月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。本月內銷貨物不含稅銷售額110萬元。（）【正確答案】√4為使銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符，企業(yè)應根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表來調整銀行存款的賬面余額。（）【正確答案】√3存貨的成本是指存貨的采購成本（）。不答題既不得分，也不扣分。3采用在產(chǎn)品按固定成本計價時應具備的條件是（）。備查賬簿可以連續(xù)使用。A．收入類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額B．資產(chǎn)類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額C．權益類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額D．費用類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額【正確答案】A,B,C【答案解析】費用類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額2產(chǎn)品生產(chǎn)成本表主要有（）。A．工作量法B．平均年限法C．年數(shù)總和法D．雙倍余額遞減法【正確答案】C,D【答案解析】這兩項都是加速折舊法的內容，而加速折舊法正是體現(xiàn)了謹慎性原則。A．27 B．29 C． D．【正確答案】A 【答案解析】此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計入存貨的成本中，包裝物押金是單獨在其他應收款中核算的，有分錄： 借：原材料 27 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 其他應收款 2 貸：銀行存款 試題點評：此題目出題難點就在于學員容易將包裝物的押金考慮進來，在網(wǎng)校的練習及模擬試題中許多題目都涉及到了這一知識點的練習，這一分要拿到是比較容易的。1企業(yè)自行組織工程物資采購、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程稱為（）。A．經(jīng)濟管理行為 B．簽訂合同 C．戰(zhàn)爭D．發(fā)行股票【正確答案】C【答案解析】本題考核法律事實。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構、會計人員；內部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動。則計征消費稅的銷售額為：(265800＋15000)247。所以選項B，根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬不是三種賬務處理程序應共同遵循的程序。某企業(yè)2005年發(fā)生虧損1000萬元，預計企業(yè)2006～2012年每年可以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，此虧損將有（）萬元不能在稅前彌補(假設此企業(yè)每年均無納稅調整事項)。答案正確的，每題得1分。(12+18)100%=40%；2013應確認的勞務收入=4040%=16(萬元)。預計使用壽命100%=2247。7.［答案］ 【精析】使用壽命有限的無形資產(chǎn)應該自無形資產(chǎn)取得的當月開始進行攤銷，處置當月不再進行攤銷。選頃AB錯誤，選項CD正確。5.［答案］BD【精析】以貨幣資金購買3個月內到期的國庫券、將庫存現(xiàn)金存入銀行都是屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物內部的增減變動，不會影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加或減少，選項AC錯誤；以銀行存款支付職工工資、獎金、津貼會引起現(xiàn)金的減少，會影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額，選項B正確；收到出租資產(chǎn)的租金，會引起現(xiàn)金的增加，會影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額，選項D正確。甲公司發(fā)行普通股應計入資本公積的金額=2 00042 0002 00042%=5 840(萬元)。16.［答案］D【精析】由于企業(yè)提供的勞務交易結果不能夠可靠地估計，已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠部分得到補償，應按照能夠得到補償?shù)? 050萬元來確認勞務收入，2013該企業(yè)應確認的勞務收入的金額為1 050萬元。12.［答案］C【精析】因為該債券是到期一次還本付息的，所以該債券的利息應計入債券成本，2013年12月31日，該應付債券的賬面價值=10+104%(1+)=(萬元)。6.［答案］B【精析】盤虧固定資產(chǎn)凈損失計入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項A錯誤；計提固定資產(chǎn)減值準備計入資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤，選項B正確；發(fā)生的所得稅費用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項C錯誤；轉讓無形資產(chǎn)的凈收益計入營業(yè)外收入，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項D錯誤。(答案中的金額單位用元表示)(1)根據(jù)資料(1)，下列各項中，甲企業(yè)向乙公司購入材料的會計處理結果正確的是() 000元 300元(2)根據(jù)資料(2)，2013甲企業(yè)的會計處理結果正確的是()。：主營業(yè)務成本220 貸：庫存商品220 ： 貸： ： 貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) ：發(fā)出商品220 貸：庫存商品220(4)根據(jù)資料(4)，下列各項中，甲公司向丙公司銷售產(chǎn)品的會計處理結果正確的是()。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本，2013年，該公司發(fā)生如下交易或事項：(1)4月21日，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為600萬元，增值稅稅額為1