【正文】 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的有（）。 ，正確的有（）。2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。 ，可能使已確認(rèn)收入的金額發(fā)生變動(dòng)的是（）。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額是（）元。 20000元，增值稅稅額為3400元，該商品已發(fā)出并已向銀行辦妥托收承付手續(xù)，該批商品的成本為12000元，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入（）元。 ：銷售商品取得價(jià)款1500萬元；銷售一批不需用原材料取得價(jià)款30萬元；提供一項(xiàng)勞務(wù)安裝工程，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬元；收到政府對于環(huán)保設(shè)備研發(fā)的補(bǔ)助100萬元；出售閑置廠房取得價(jià)款300萬元；出租商標(biāo)權(quán)取得價(jià)款120萬元。 ，2012年8月1日向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，成本為150000元，甲公司因?yàn)樨浛畹幕厥丈洗嬖诓豢纱_定性未確認(rèn)收入，乙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合規(guī)要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，乙公司承諾2個(gè)月后付款，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入的金額為（）元。 、其他業(yè)務(wù)成本的表述中，錯(cuò)誤的是（）。 ，不屬于確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度的方法的是（）。在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 ，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 ，在購貨方收到貨物時(shí)確認(rèn)收入 （）。 ，正確的有（）。（），在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。（），受托方可通過“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”或“應(yīng)付賬款”等科目對受托代銷商品進(jìn)行核算。（），一次性收取使用費(fèi)50000元，并提供后續(xù)服務(wù)，甲公司在收取費(fèi)用時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入50000元。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。 （5）根據(jù)資料上述資料，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（）。（4）12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬元，為擴(kuò)展市場而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，匯兌損失3萬元。2.【答案】B 【解析】提供勞務(wù)安裝工程取得的收入一般計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。10.【答案】B 【解析】甲公司應(yīng)確認(rèn)收入的金額為200000（15%）=190000（元）。19.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該為已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例；選項(xiàng)ABC正確。7.【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。14.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)ABC均計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中。20.【答案】AB 【解析】政府補(bǔ)助收入和非貨幣性資產(chǎn)交換利得計(jì)入營業(yè)外收入，不屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。13.【答案】√ 14.【答案】【解析】如果勞務(wù)的開始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對勞務(wù)的結(jié)果做出可靠的估計(jì)時(shí)，可以采用完工百分比法確認(rèn)收入。（2）【答案】BC 【解析】甲公司的會(huì)計(jì)處理如下 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品發(fā)生銷售折讓時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款 實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（3）【答案】C 【解析】其他業(yè)務(wù)收入的金額=10+2+6=18（萬元），銷售自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，罰款收入計(jì)入營業(yè)外收入，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)BCD正確。 ，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是()。，不應(yīng)列入利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的是()。：其他業(yè)務(wù)成本2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000 ：營業(yè)外支出2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000 ：管理費(fèi)用2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000：應(yīng)付職工薪酬——職工福利2 000 貸：庫存現(xiàn)金2 000，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2013該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要進(jìn)行對外和對內(nèi)分配，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與分配轉(zhuǎn)出的計(jì)劃費(fèi)用之間的差額計(jì)入制造費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間受益多的先分配，受益少的后分配 ，輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要經(jīng)過兩次分配完成二、多項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。 、獎(jiǎng)金、津貼 ，會(huì)引起企業(yè)實(shí)收資本金額發(fā)生增減變動(dòng)的有()。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。(2)11月，甲公司對其一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊為120萬元，改造過程中發(fā)生支出70萬元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元。： 借：固定資產(chǎn)清理2 貸：銀行存款2： 借：其他應(yīng)收款150 貸：營業(yè)外收入150 ： 借：固定資產(chǎn)清理300 累計(jì)折舊100 貸：固定資產(chǎn)400 ： 借：原材料5 貸：固定資產(chǎn)清理5(5)根據(jù)資料(4)，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目借方的金額是()萬元。 (2)根據(jù)資料(2)，2013甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入是()萬元。(5)6月份，甲企業(yè)領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本總計(jì)為84 000元。3.［答案］A【精析】計(jì)提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是屬于車間職工的職工薪酬，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本核算，而不計(jì)入管理費(fèi)用。11.［答案］A【精析】因?yàn)樵牧显诋a(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)一次投入，所以月末在產(chǎn)品中直接材料成本的完工程度按照100%計(jì)算，本月完工產(chǎn)品成本中直接材料成本=(10+50)247。(期初庫存商品售價(jià)+本期購入商品售價(jià))100%=(15%+)247。22.［答案］B【精析】該企業(yè)4月份甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=+6+2+13=(萬元)，行政管理部門人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，不影響生產(chǎn)成本。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目反映的是當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤或者發(fā)生的虧損，“本年利潤”科目的本年余額反映的是本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。11.［答案］CD【精析】廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本，以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用，扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失。5.［答案］√ 【精析】略。6247。(5)［答案］C【精析】短缺筆記本電腦應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目借方的金額==(萬元)。(5)［答案］D【精析】6月30日，“銀行存款”科目余額=300 000105 30066 690=128 010(元)；“原材料”科目余額=269 00084 000=185 000(元)。根據(jù)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，都應(yīng)當(dāng)按照要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。A．根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬C．期末現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對相符，編制會(huì)計(jì)報(bào)表【正確答案】B【答案解析】三種賬務(wù)程序的主要區(qū)別在于登記總賬的依據(jù)不同。A．250800 B．280800 C．214359 D．240000 【正確答案】D 【答案解析】本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。A．監(jiān)事會(huì)B．本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 C．注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所D．本單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員【正確答案】B【答案解析】本題考核單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督。1下列企業(yè)為2008年成立的新企業(yè)，相關(guān)辦稅人員對于企業(yè)所得稅適用稅率的選擇不正確的是（）。A．彌補(bǔ)虧損B．轉(zhuǎn)增資本C．支付職工生活困難補(bǔ)助D．興建集體福利設(shè)施【正確答案】D【答案解析】前三項(xiàng)均不是公益金的用途，這是基本的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)記住。則A公司投資時(shí)確認(rèn)的營業(yè)外收入是（）萬元。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、包裝物押金2萬元。A．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)B．以庫存商品對外投資C．將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)D．庫存商品發(fā)生非正常損失【正確答案】A,B,C【答案解析】選項(xiàng)A．B．C為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)交銷項(xiàng)稅；選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2在各種會(huì)計(jì)核算形式中，共同的賬務(wù)處理程序是（）。A．總賬 B．日記賬 C．多數(shù)明細(xì)賬 D．備查賬簿【正確答案】A,B,C【答案解析】會(huì)計(jì)賬簿的更換通常在新會(huì)計(jì)建賬時(shí)進(jìn)行。A．用干職工福利和獎(jiǎng)勵(lì) B．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C．用于投資D．用于饋贈(zèng)、贊助【正確答案】A,B,C,D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅征稅范圍。答案正確的，每題得1分；答案錯(cuò)誤的。納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其全部營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年8月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額600萬元，稅額102萬元，已經(jīng)過認(rèn)證，貨已驗(yàn)收入庫；上期末留抵稅款3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額300萬元，銷項(xiàng)稅額51萬元，合計(jì)351萬元已存入銀行；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元；2006年9月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，貨已驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額110萬元。（）【正確答案】√4為使銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整銀行存款的賬面余額。（）【正確答案】√3存貨的成本是指存貨的采購成本（）。不答題既不得分，也不扣分。3采用在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)時(shí)應(yīng)具備的條件是（）。備查賬簿可以連續(xù)使用。A．收入類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額B．資產(chǎn)類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額C．權(quán)益類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額D．費(fèi)用類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額【正確答案】A,B,C【答案解析】費(fèi)用類賬戶的期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額2產(chǎn)品生產(chǎn)成本表主要有（）。A．工作量法B．平均年限法C．年數(shù)總和法D．雙倍余額遞減法【正確答案】C,D【答案解析】這兩項(xiàng)都是加速折舊法的內(nèi)容，而加速折舊法正是體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則。A．27 B．29 C． D．【正確答案】A 【答案解析】此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計(jì)入存貨的成本中，包裝物押金是單獨(dú)在其他應(yīng)收款中核算的，有分錄： 借：原材料 27 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 其他應(yīng)收款 2 貸：銀行存款 試題點(diǎn)評：此題目出題難點(diǎn)就在于學(xué)員容易將包裝物的押金考慮進(jìn)來，在網(wǎng)校的練習(xí)及模擬試題中許多題目都涉及到了這一知識(shí)點(diǎn)的練習(xí)，這一分要拿到是比較容易的。1企業(yè)自行組織工程物資采購、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程稱為（）。A．經(jīng)濟(jì)管理行為 B．簽訂合同 C．戰(zhàn)爭D．發(fā)行股票【正確答案】C【答案解析】本題考核法律事實(shí)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員；內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。則計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為：(265800＋15000)247。所以選項(xiàng)B，根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬不是三種賬務(wù)處理程序應(yīng)共同遵循的程序。某企業(yè)2005年發(fā)生虧損1000萬元，預(yù)計(jì)企業(yè)2006～2012年每年可以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，此虧損將有（）萬元不能在稅前彌補(bǔ)(假設(shè)此企業(yè)每年均無納稅調(diào)整事項(xiàng))。答案正確的，每題得1分。(12+18)100%=40%；2013應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=4040%=16(萬元)。預(yù)計(jì)使用壽命100%=2247。7.［答案］ 【精析】使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)該自無形資產(chǎn)取得的當(dāng)月開始進(jìn)行攤銷，處置當(dāng)月不再進(jìn)行攤銷。選頃AB錯(cuò)誤，選項(xiàng)CD正確。5.［答案］BD【精析】以貨幣資金購買3個(gè)月內(nèi)到期的國庫券、將庫存現(xiàn)金存入銀行都是屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物內(nèi)部的增減變動(dòng)，不會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加或減少，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；以銀行存款支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼會(huì)引起現(xiàn)金的減少，會(huì)影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額，選項(xiàng)B正確；收到出租資產(chǎn)的租金，會(huì)引起現(xiàn)金的增加，會(huì)影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額，選項(xiàng)D正確。甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=2 00042 0002 00042%=5 840(萬元)。16.［答案］D【精析】由于企業(yè)提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠部分得到補(bǔ)償，應(yīng)按照能夠得到補(bǔ)償?shù)? 050萬元來確認(rèn)勞務(wù)收入，2013該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入的金額為1 050萬元。12.［答案］C【精析】因?yàn)樵搨堑狡谝淮芜€本付息的，所以該債券的利息應(yīng)計(jì)入債券成本，2013年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值=10+104%(1+)=(萬元)。6.［答案］B【精析】盤虧固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)B正確；發(fā)生的所得稅費(fèi)用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益計(jì)入營業(yè)外收入，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(答案中的金額單位用元表示)(1)根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)向乙公司購入材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是() 000元 300元(2)根據(jù)資料(2)，2013甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。：主營業(yè)務(wù)成本220 貸：庫存商品220 ： 貸： ： 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ：發(fā)出商品220 貸：庫存商品220(4)根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司向丙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2013年，該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)4月21日，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為600萬元，增值稅稅額為1