【正文】 理批示，審核通過后方可辦理收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋：收訖“”付訖“戳記（二）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定時序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)（四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。（五）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章（六）嚴(yán)禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算（七）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如債券、股票等）的安全與完整。這些法規(guī)，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。（4）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。銀行對賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對。提取現(xiàn)金的程序為：出納員先認(rèn)真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天。存款人可以通過此賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人的工資獎金等現(xiàn)金的支付，只能通過本賬戶辦理。（7）結(jié)算起點以下的零星支出。包括如設(shè)計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務(wù)費、技術(shù)服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務(wù)，缺一不可。出納基本業(yè)務(wù)1． 出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第一篇：出納員的職責(zé)和權(quán)限出納員的職責(zé)和權(quán)限根據(jù)《會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員要有較高的政策水平，隨時學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自身的保安意識，把保護(hù)自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個方面。同時，他們之間互相牽制。5． 銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。（3）支付給個人的各種獎金。按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下列存款人可申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；法人內(nèi)部單獨核算的單位；管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門；實行財政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；縣級（含）以上軍隊、武警單位；外國駐華機(jī)構(gòu)；社會團(tuán)體；單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；外國常設(shè)機(jī)構(gòu)；私營企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個人。外地臨時機(jī)構(gòu)申請開立臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照或者出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來臨時機(jī)構(gòu)的批件。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。銀行經(jīng)辦出納人員對支票進(jìn)行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。一張銀行對賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。[編輯本段]出納人員的權(quán)限有哪些根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限：（1）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進(jìn)行有計劃放款提供了資金基礎(chǔ)。對日常往來的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫存現(xiàn)金和保管的各類有價證券應(yīng)確保安全與完整無缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人或代為保管（八）保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)、空白支票。（五）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章（六）嚴(yán)禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算（七）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如債券、股票等）的安全與完整。財務(wù)部以簽批的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù)月末整理好零星采購費用表出納交接工作（一）出納員調(diào)動工作或離職時，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的責(zé)任（二）出納交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù) 二是交接過程中由會計主管監(jiān)交（三）交接要求做到財產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對、交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會計檔案，第四篇：9出納員職責(zé)權(quán)限丹東鐵工公司 金柜使用制度一、范圍本細(xì)則適用于出納員工作崗位。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)在下班前送存銀行。1完成科長及上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作任務(wù)三、職責(zé)與權(quán)限承擔(dān)所擔(dān)負(fù)工作的正確性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性的職責(zé)。因此，明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。我國《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？（一）基本資格要求出納員和所有的會計人員一樣，必須持有財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證（即會計證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。出納員每天處理大量的稅金、票據(jù)并進(jìn)行收付結(jié)算，哪些結(jié)算方式不宜采用，哪些票據(jù)不能報銷，哪筆金額不能支付等，都必須以有關(guān)的法規(guī)制度為依據(jù)。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質(zhì)量的必要前提。④收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。②銀行核實。（4）把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。④到財務(wù)部辦理付款。開具支票時，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。（二）出納員一天的工作安排了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一天的工作應(yīng)該如何安排才比較合理，使出納工作有條不紊地進(jìn)行，使出納信息得以及時反饋呢？，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符。，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時將有關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。（3）辦理付款。（2）付