【正文】 ，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納還有一個重要的職能是管理職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。對貨幣資金與有價證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等都是出納的職責(zé)所在。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。第二篇：會計出納基本知識問題集錦100問(三)8．出納工作的基本要求是什么？做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)?！芭_上一分鐘，臺下十年功。所以說出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計算機(jī)、算盤、計算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。9．出納工作的基本原則是什么？出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系。（2）單位臺頭不是本單位。23．對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？在審核原始憑證的過程中，會計（出納）人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅持制度、堅持原則。賬戶使用必須正確，不得任意改變、簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容：（1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。又如，在匯總?cè)舾蓮埵湛钤紤{證時，故意少匯總，使收款憑證上的金額小于所附原始憑證的實(shí)際金額，以達(dá)到貪污其差額的目的。人民幣水印是在造紙中采用特殊工藝使紙纖維的堆積而形成的暗記。（4）熒光識別。予以沒收處理，如有追查線索的應(yīng)及時報告就近公安部門，協(xié)助偵破。其他單位和個人如果發(fā)現(xiàn)假幣，按上述辦法處理或按當(dāng)?shù)胤醇賻欧ㄒ?guī)所規(guī)定的辦法辦理。（8）對在人民幣上亂寫、亂畫的不良行為，要進(jìn)行批評教育。不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行收回銷毀，不得流通使用。如果采購金額事先難以確定，實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時（填寫好支票日期）、定點(diǎn)（填寫好收款單位）、定用途（填寫好支票用途）、限金額（在支票的右上角再加注“限額元”宇樣）。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng)，收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天（如三天、五天）后才能發(fā)貨，以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。79．支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票？按照規(guī)定，銀行對于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款（空頭支票）或者支票填寫不合規(guī)定等情況，銀行將按規(guī)定予以退票。同時，依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3月內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。81．怎樣更換預(yù)留印鑒？各單位因印章使用日久發(fā)生磨損，或者改變單位名稱、人員調(diào)動等原因需要更換印鑒時，應(yīng)填寫“更換印鑒申請書”，由開戶銀行發(fā)給新印鑒卡。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。現(xiàn)金管理的基本原則是：現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。在更換印鑒前簽發(fā)的支票仍然有效。在失票人向人民法院提交的申請書上，應(yīng)寫明票據(jù)類別、票面金額、出票人、付款人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容，并說明票據(jù)喪失的情形，同時提出有關(guān)證據(jù)，以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人，有權(quán)提出申請。銀行將出具“退票理由書”，連同支票和進(jìn)賬單一起退給簽發(fā)人或收款人。（9）一旦發(fā)生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協(xié)助防范?！翱瞻字焙灠l(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號。不論是單位還是個人，如果留有不宜流通的損傷、殘缺人民幣，不要再次使用或?qū)ν庹腋?，?yīng)挑揀、粘補(bǔ)整理好，隨時送存銀行或辦理兌換。100．怎樣處理損傷、殘缺人民幣？殘缺人民幣是指有的人民幣由于某種原因明顯缺少了一部分的票幣，稱之為殘缺人民幣。使用人民幣時應(yīng)注意：（1）收付人民幣要平鋪整理，請不要亂揉亂折。（2）單位發(fā)現(xiàn)可疑幣不能斷定其真假時，發(fā)現(xiàn)單位不得隨意加蓋假幣戳記和沒收，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，連同可疑幣及時報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种цb定。而假幣一般沒有熒光暗記，個別的雖有熒光暗記但與真幣比較，顏色有較太差異，并且紙張會有較明亮的藍(lán)白熒光反應(yīng)。如現(xiàn)行人民幣5元券為滿版水印暗記；50、100元券為固定人頭像水印暗記。28．什么是憑證傳遞？憑證傳遞應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核、記賬到裝訂保管的全過程。（3）記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（4）一張記