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正文內(nèi)容

會(huì)計(jì)出納基本知識(shí)問(wèn)題集錦100問(wèn)(二)(完整版)

  

【正文】 ,隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展,國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁,外匯出納也越來(lái)越重要。出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付,也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理,都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管,對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理,對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究,為企業(yè)投資決策提供金融信息,甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度,及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯;避免國(guó)家外匯損失。對(duì)此,出納員必須高度重視,建立嚴(yán)格的管理辦法?,F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開(kāi)展工作必須遵照?qǐng)?zhí)行的法規(guī)。第二篇:會(huì)計(jì)出納基本知識(shí)問(wèn)題集錦100問(wèn)(三)8.出納工作的基本要求是什么?做好出納工作并不是一件很容易的事,它要求出納員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務(wù)技能,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。“臺(tái)上一分鐘,臺(tái)下十年功。所以說(shuō)出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力,不管你用計(jì)算機(jī)、算盤(pán)、計(jì)算器,還是別的什么運(yùn)算器,都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。9.出納工作的基本原則是什么?出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說(shuō)錢(qián)賬分管原則。當(dāng)然,出納員不是完全不能記賬,只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目,是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外,不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任,只有堅(jiān)持原則,才能正確處理國(guó)家、集體與個(gè)人的利益關(guān)系。(2)單位臺(tái)頭不是本單位。23.對(duì)于各種有問(wèn)題的原始憑證怎樣處理?在審核原始憑證的過(guò)程中,會(huì)計(jì)(出納)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)、權(quán)限,堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。賬戶使用必須正確,不得任意改變、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱,有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫(xiě)齊全。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容:(1)記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。又如,在匯總?cè)舾蓮埵湛钤紤{證時(shí),故意少匯總,使收款憑證上的金額小于所附原始憑證的實(shí)際金額,以達(dá)到貪污其差額的目的。人民幣水印是在造紙中采用特殊工藝使紙纖維的堆積而形成的暗記。(4)熒光識(shí)別。予以沒(méi)收處理,如有追查線索的應(yīng)及時(shí)報(bào)告就近公安部門(mén),協(xié)助偵破。其他單位和個(gè)人如果發(fā)現(xiàn)假幣,按上述辦法處理或按當(dāng)?shù)胤醇賻欧ㄒ?guī)所規(guī)定的辦法辦理。(8)對(duì)在人民幣上亂寫(xiě)、亂畫(huà)的不良行為,要進(jìn)行批評(píng)教育。不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行收回銷(xiāo)毀,不得流通使用。如果采購(gòu)金額事先難以確定,實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票:定時(shí)(填寫(xiě)好支票日期)、定點(diǎn)(填寫(xiě)好收款單位)、定用途(填寫(xiě)好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額元”宇樣)。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng),收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨,以便有足夠的時(shí)間將收受的支票提交銀行,辦妥收賬手續(xù)。79.支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票?按照規(guī)定,銀行對(duì)于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查,對(duì)于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款(空頭支票)或者支票填寫(xiě)不合規(guī)定等情況,銀行將按規(guī)定予以退票。同時(shí),依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定:“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3月內(nèi),也可以在票據(jù)喪失后,依法向人民法院申請(qǐng)公示催告,或者向人民法院提起訴訟。81.怎樣更換預(yù)留印鑒?各單位因印章使用日久發(fā)生磨損,或者改變單位名稱、人員調(diào)動(dòng)等原因需要更換印鑒時(shí),應(yīng)填寫(xiě)“更換印鑒申請(qǐng)書(shū)”,由開(kāi)戶銀行發(fā)給新印鑒卡。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。第五,嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金,結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的,不得使用現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金,應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取,提取時(shí)應(yīng)寫(xiě)明用途,不得編造用途套取現(xiàn)金?,F(xiàn)金管理的基本原則是:現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。在更換印鑒前簽發(fā)的支票仍然有效。在失票人向人民法院提交的申請(qǐng)書(shū)上,應(yīng)寫(xiě)明票據(jù)類(lèi)別、票面金額、出票人、付款人、背書(shū)人等票據(jù)主要內(nèi)容,并說(shuō)明票據(jù)喪失的情形,同時(shí)提出有關(guān)證據(jù),以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人,有權(quán)提出申請(qǐng)。銀行將出具“退票理由書(shū)”,連同支票和進(jìn)賬單一起退給簽發(fā)人或收款人。(9)一旦發(fā)生支票遺失,立即向銀行辦理掛失或者請(qǐng)求銀行和收款單位協(xié)助防范?!翱瞻字焙灠l(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷(xiāo)號(hào)。不論是單位還是個(gè)人,如果留有不宜流通的損傷、殘缺人民幣,不要再次使用或?qū)ν庹腋叮瑧?yīng)挑揀、粘補(bǔ)整理好,隨時(shí)送存銀行或辦理兌換。100.怎樣處理?yè)p傷、殘缺人民幣?殘缺人民幣是指有的人民幣由于某種原因明顯缺少了一部分的票幣,稱之為殘缺人民幣。使用人民幣時(shí)應(yīng)注意:(1)收付人民幣要平鋪整理,請(qǐng)不要亂揉亂折。(2)單位發(fā)現(xiàn)可疑幣不能斷定其真假時(shí),發(fā)現(xiàn)單位不得隨意加蓋假幣戳記和沒(méi)收,應(yīng)向持幣人說(shuō)明情況,開(kāi)具臨時(shí)收據(jù),連同可疑幣及時(shí)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种цb定。而假幣一般沒(méi)有熒光暗記,個(gè)別的雖有熒光暗記但與真幣比較,顏色有較太差異,并且紙張會(huì)有較明亮的藍(lán)白熒光反應(yīng)。如現(xiàn)行人民幣5元券為滿版水印暗記;50、100元券為固定人頭像水印暗記。28.什么是憑證傳遞?憑證傳遞應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?會(huì)計(jì)憑證的傳遞,是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起,經(jīng)審核、記賬到裝訂保管的全過(guò)程。(3)記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整,摘要是否清楚,有關(guān)人員的簽章是否齊全。(4)一張記
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