【正文】 ....................................................15九、外國稅收制度（10題）.........................................................................16 第二部分 法律基礎(chǔ)知識（140題）.......................17一、法理基礎(chǔ)（5題）...................................................................................17二、行政法基礎(chǔ)（15題）.............................................................................17三、稅務(wù)行政許可和非許可審批（22題）................................................19四、稅務(wù)行政處罰（35題）.........................................................................22五、稅務(wù)行政強制（23題）.........................................................................25六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)（15題）................................................................29七、稅務(wù)的刑法保障（5題）.......................................................................30八、稅務(wù)行政法律救濟（10題）................................................................31九、稅收執(zhí)法者及其責(zé)任（10題）............................................................32 第一部分 稅收基礎(chǔ)知識（160題）一、稅收內(nèi)涵（15題），具有一定的共性。A、捐 B、貢 C、助 D、徹 標(biāo)準(zhǔn)答案： D ，當(dāng)時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案： C ，他們是相互對立的，不可兼容。A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、優(yōu)惠稅率 標(biāo)準(zhǔn)答案： a （）考察。A、在設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)、設(shè)計某稅種征管方式、稅款計征依據(jù)的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式B、以及設(shè)計稅務(wù)稽查選案、實施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化 C、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 標(biāo)準(zhǔn)答案： abcd ，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（）。A、嚴格遵守立法權(quán)限 B、遵守立法程序 C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性 D、提高稅法的透明度 標(biāo)準(zhǔn)答案： abcd ，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、依法治稅是依法治國的必然要求B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求 C、依法治稅是順應(yīng)社會進步的必然要求D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎(chǔ) 標(biāo)準(zhǔn)答案： abcd五、分稅種（35題）（一）綜合題（5題）（）。abc A、自來水公司提供自來水 B、某汽車廠銷售汽車 C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品 D、小規(guī)模納稅人銷售商品 標(biāo)準(zhǔn)答案： b 、修理、修配勞務(wù)不征增值稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：對 （）。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯 標(biāo)準(zhǔn)答案：錯，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊 標(biāo)準(zhǔn)答案： 對,企業(yè)所得稅減按()的稅率征收所得稅。A、納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動 B、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動 C、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動 D、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人 標(biāo)準(zhǔn)答案：D ，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書，水泥加工廠總經(jīng)理王某拒絕簽收。A、收入職能 B、懲戒職能 C、管理職能 D、教育職能 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD ，通常適用于會計核算比較健全、財務(wù)管理比較規(guī)范且經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的納稅人的財務(wù)檢查方法是（）。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元標(biāo)準(zhǔn)答案： c ，很大程度上取決于（）。標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯，可以彌補的金額是A、企業(yè)申報的虧損額 B、稅務(wù)機關(guān)按稅法核實，調(diào)整后的金額 C、企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額 D、企業(yè)自己核實的虧損額標(biāo)準(zhǔn)答案： b （）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五 標(biāo)準(zhǔn)答案： d 。A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區(qū)別 C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務(wù)的規(guī)定不盡一致 D、稅收的實際征收管理水平是有區(qū)別的 標(biāo)準(zhǔn)答案： abcd 。標(biāo)準(zhǔn)答案： 對九、外國稅收制度（10題），選擇單一稅收管轄權(quán)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：對（公民）管轄權(quán)時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報應(yīng)稅收益、所得或一般財產(chǎn)價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產(chǎn)稅的方法稱為()。（錯）1稅務(wù)行政行為的生效要件分為；公布生效，受領(lǐng)生效，附條件生效。A．15日 B．10日 C．20日D．5日標(biāo)準(zhǔn)答案：C行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（），或者組織有關(guān)部門（）、（）。(對)四、稅務(wù)行政處罰（35題）對于違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，給予行政處罰的追溯時效應(yīng)按照修訂后的《稅收征管法》（）的規(guī)定處理。A、調(diào)查前的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)B、調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn) C、調(diào)查中的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)D、符合一定標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī)，設(shè)定除（）以外的行政處罰。A、申誡罰B、財產(chǎn)罰C、行為能力罰D、人身自由罰 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD 稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD2行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。（錯）3違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡單違法行為適用行政處罰一般程序。A、行政處罰B、補繳稅款C、改變稅款征收方式D、確定稅款納稅期限 標(biāo)準(zhǔn)答案：A某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。A、納稅擔(dān)保B、稅收強制執(zhí)行 C、稅收保全措施D、稅收處罰 標(biāo)準(zhǔn)答案：C1我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（）。（對）2撤銷權(quán)的行使有期限的要求，通常為2年。證據(jù)具有（）三個特征。（對）1與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：BD八、稅務(wù)行政法律救濟（10題），可以向下列哪個機關(guān)申請（）A國務(wù)院B國家稅務(wù)總局C財政部D全國人大常委會 標(biāo)準(zhǔn)答案：B ，公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC 6．下列達到濫用職權(quán)罪的標(biāo)準(zhǔn)的是（）A造成個人財產(chǎn)直接損失10萬元以上的；B造成公共財產(chǎn)直接損失20萬以上的；C造成公司、企業(yè)等單位停產(chǎn)、停業(yè)6個月以上的；D造成公司、企業(yè)等單位破產(chǎn)的。A、改革 B、創(chuàng)新 C、開放 D、科技，必須把發(fā)展經(jīng)濟的著力點放在(A)上，把提高供給體系質(zhì)量作為主攻方向，顯著增強我國經(jīng)濟質(zhì)量優(yōu)勢。答案提示： / 24，嚴厲整治____、____、____和____，堅決反對特權(quán)。答案提示：B，我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的____需要和____的發(fā)展之間的矛盾。 C同級黨委 ，紀(jì)委發(fā)現(xiàn)同級黨委主要領(lǐng)導(dǎo)干部的問題，可以直接向上級紀(jì)委報告；下級紀(jì)委至少(C)向上級紀(jì)委報告1次工作，每年向上級紀(jì)委進行述職。A、警告、嚴重警告 B、記過、記大過 C、警告、記過D、記過、嚴重警告，黨的各級紀(jì)律檢查委員會的主要任務(wù)是：維護黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執(zhí)行情況，(C)。 ＿D＿是黨的生命，是黨內(nèi)政治生活積極健康的重要基礎(chǔ)。3考察識別干部特別是高級干部必須首先看（A）。線索管理處置各環(huán)節(jié)均須由經(jīng)手人員簽名，全程登記備查。A、案件審查部門 B、案件審理部門C、案件監(jiān)督管理部門4派出機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對派駐紀(jì)檢組監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)常聽取工作匯報。A、45日 B、30日C、60天 D、90日50、初步核實工作結(jié)束后，核查組應(yīng)當(dāng)撰寫初核情況報告，列明被核查人基本情況、反映的主要問題、辦理依據(jù)及初核結(jié)果、存在疑點、處理建議，由（B）核查組全體人員簽名備查。（）研究提出審查談話方案、外查方案和處置意見，審批一般信息查詢，對調(diào)查取證審核把關(guān)。述責(zé)述廉重點是（ABCD）。A、開辟了中國特色社會主義道路B、形成了中國特色社會主義理論體系C、確立了中國特色社會主義制度D、高舉了中國特色社會主義偉大旗幟1黨章規(guī)定，各項工作都要把(ACD)作為總的出發(fā)點和檢驗標(biāo)準(zhǔn)。保障黨員的權(quán)利。 ，健全內(nèi)控機制，自覺接受（ABC）確保權(quán)力受到嚴格約束。以書面形式報告審查進展情況，遇重要事項及時請示。A、執(zhí)紀(jì)審理部門B、執(zhí)紀(jì)審查部門C、案件監(jiān)督管理部門 D、辦公廳(室)5立案審查后，應(yīng)當(dāng)由（A）與被審查人談話，宣布立案決定，講明黨的政策和紀(jì)律，要求被審查人端正態(tài)度、配合調(diào)查。A、上級紀(jì)檢機關(guān)B、派出機關(guān) C、被監(jiān)督單位4紀(jì)檢機關(guān)（C）歸口受理同級黨委管理的黨組織和黨員干部違反黨紀(jì)的信訪舉報，統(tǒng)一接收下一級紀(jì)委和派駐紀(jì)檢組報送的相關(guān)信訪舉報，分類摘要后移送案件監(jiān)督管理部門。A、法律、黨規(guī)黨紀(jì) B、事實、黨規(guī)黨紀(jì)C、事實、黨外法規(guī) D、法律、黨外法規(guī) （B）內(nèi)辦結(jié)，由承辦部門寫出情況報告和處置意見后報批A、7日B、30日C、15天 D、60日、執(zhí)行審查措施、調(diào)查取證等審查事項，必須由（B）名以上執(zhí)紀(jì)人員共同進行。3加強和規(guī)范黨內(nèi)（A）是全黨的共同任務(wù)，必須全黨一起動手。 2《關(guān)于新形勢下黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則》明確規(guī)定，必須把（A）作為開展黨內(nèi)政治生活的首要任務(wù)。14.《關(guān)于黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則》指出，黨內(nèi)真正實行(B)，才有可能建立起在黨員和群眾中有威信的強有力的領(lǐng)導(dǎo)班子。A群眾紀(jì)律 B組織紀(jì)律C黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩 D 工作紀(jì)律對違反中央八項規(guī)定精神的，嚴重違紀(jì)被立案審查開除黨籍的，嚴重失職失責(zé)被問責(zé)的，以及發(fā)生在群眾身邊、影響惡劣的不正之風(fēng)和腐敗問題，應(yīng)當(dāng)（D）A嚴肅處理 ； B一律予以免職 C公開場合深刻檢查 D點名道姓通報曝光。答案提示：A 不能腐 不敢腐 不敢腐 不想腐 不能腐，就是為中國人民____，為中華民族____。答案提示： ，根本靠強(B)和____。A、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 B、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 D、轉(zhuǎn)換增長動力(C)階段轉(zhuǎn)向______階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系是跨越關(guān)口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD 8．公務(wù)員實行國家規(guī)定的工時制度，按照國家規(guī)定享受休假。A30日B60日C90日D1年 標(biāo)準(zhǔn)答案：B ，應(yīng)當(dāng)（）內(nèi)進行審查，決定是否受理。（錯）七、稅務(wù)的刑法保障（5題）（）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。A．記錄B．錄音C．錄像D．復(fù)制 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD不能作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（）。（錯）六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)（15題）在缺乏完整的書證、物證、當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。A、先行告誡原則B、無過錯原則 C、最小損失原則D、救濟原則 標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD1稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。A．商品不可分割B．納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)C．商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn) D．商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)答案：C被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（）措施。（錯）3稅務(wù)行政處罰的一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機關(guān)復(fù)核、審理、作出決定6個方面。除法律、法規(guī)和規(guī)章外，其他任何規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。A．繳納罰款B．強制收購C．責(zé)令停產(chǎn)D．吊銷執(zhí)照 標(biāo)準(zhǔn)答案：CD2為了防止損害相對人合法權(quán)益事件的發(fā)生，保障行政處罰的依法實施，《行政處罰法》和《稅收征管法》賦予了被處罰者以下相應(yīng)的權(quán)利（）。A、1B、2C、3D、5 標(biāo)準(zhǔn)答案：C1根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（）專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。A、處罰法定原則B、處罰公正、公開原則C、過罰相當(dāng)原則D、處罰與教育相結(jié)合原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A（）是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當(dāng)場作出處罰決定的程序。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月 標(biāo)準(zhǔn)答案：C稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)指派（）以上稅務(wù)機關(guān)工作人員進行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名 標(biāo)準(zhǔn)答案：D稅務(wù)行政許可的實施程序包括（）A：稅務(wù)