【正文】 部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。對(duì)信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。潛在競(jìng)爭(zhēng)者屬于企業(yè)所面臨的外部來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。錯(cuò)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制從建設(shè)施工階段開始，到工程竣工移交階段結(jié)束。錯(cuò) 82 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。D、內(nèi)部稽核涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（）控制行為。C、會(huì)計(jì)記錄控制財(cái)會(huì)部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（）行為。B生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。D、持有至到期投資重分類為可供出售的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額119下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。C、確定應(yīng)收賬款的回收日期133在以下銷售預(yù)收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰到控制的是（）。C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判141企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算。該行為屬于以下（）控制行為。這種行為屬于以下（）控制行為。D、資產(chǎn)保護(hù)控制157采購(gòu)時(shí)對(duì)供應(yīng)商的選擇應(yīng)()確定。B、拒絕支付并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告164對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（），形成書面報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。A、母公司對(duì)子公司投資采用成本法核算C、非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)以合并成本作為初始投資成本174企業(yè)在報(bào)告期出售子公司，報(bào)告期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列表述中，正確的有（AB）。B、債務(wù)人在未來(lái)期間應(yīng)付的債務(wù)本金D、債務(wù)人符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的或有應(yīng)付金額187我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制訂理念是（ABC）。A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 D、防止外部欺詐202監(jiān)控的方式主要有：（AB）A、持續(xù)監(jiān)控 B、個(gè)別評(píng)估203我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（ABCD）A、內(nèi)部控制基本規(guī)范B、內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 D、內(nèi)部控制鑒證指引204內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)成要素出監(jiān)控外，還包括（ABCD）A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通205企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容。ABCD A、應(yīng)收賬款賬齡分析B、應(yīng)收賬款催收制度C、應(yīng)收賬款追蹤分析D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度213企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容。ABCD A、應(yīng)收賬款賬齡分析B、應(yīng)收賬款催收制度C、應(yīng)收賬款追蹤分析D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度221營(yíng)銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（BCD）。A、存貨預(yù)算B、存貨采購(gòu)C、存貨處置D、存貨清查228外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)下列（）驗(yàn)收程序。230固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。C、無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。A、供應(yīng)商管理B、采購(gòu)方式C、采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制235企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由以下（）部門參與評(píng)價(jià)。C、采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，采購(gòu)與驗(yàn)收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。A、請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。D、對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。A、壓力與動(dòng)機(jī)B、機(jī)會(huì)與條件D、理由與借口248融資業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)有（）。C、合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。C、銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。A:向某上市公司銷售產(chǎn)品一批開出增值稅發(fā)票一張加稅合計(jì)117 000元B:向某學(xué)校銷售字典1000冊(cè)總價(jià)款50000元C:總務(wù)處李三離職交來(lái)該部門的備用金3000元D:向某機(jī)械廠銷售材料一批加稅合計(jì)58500元納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A。A:增減記賬法B:收付記賬法C:借貸記賬法D:單式記賬法1能全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的是C:復(fù)式憑證。A:會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤B:會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤C:計(jì)算錯(cuò)誤D:記賬錯(cuò)誤2 由出納員負(fù)責(zé)登記和保管的賬簿有AC。A:用票單位或個(gè)人超過(guò)規(guī)定的使用期限而未用的發(fā)票B:用票單位或個(gè)人因某種原因暫時(shí)停業(yè)或歇業(yè)的C:用票單位或個(gè)人有嚴(yán)重違反稅務(wù)管理和發(fā)票管理行為的D:單位里所有未用的支票在每年每年末都應(yīng)進(jìn)行繳銷一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”中“一般貨物及勞務(wù)”是指。A:規(guī)模較大B:規(guī)模較小C:業(yè)務(wù)量較多D:業(yè)務(wù)量較少出納工作包括ABCD。錯(cuò)8年初將有余額賬戶的余額記入新賬余額欄時(shí)需編制記賬憑證。(A)A、對(duì) B、錯(cuò)(B)A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估 B、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理決策并審批后生效 C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)建立并運(yùn)行對(duì)其子公司的投資管控制度D、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)是其設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等11.“發(fā)展戰(zhàn)略”屬于18項(xiàng)“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的(B)A、第1號(hào) B、第2號(hào) C、第3號(hào) D、第4號(hào)“發(fā)展戰(zhàn)略”應(yīng)用指引解讀的精神，企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)主席的擔(dān)任人一般為(A)A、董事長(zhǎng) B、副董事長(zhǎng) C、總經(jīng)理 D、副總經(jīng)理13.“發(fā)展戰(zhàn)略”分為發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個(gè)層次。(A)A、對(duì) B、錯(cuò)(B)A、隨時(shí)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡 B、辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管 C、出納人員登記貨幣資金日記賬 D、定期清查與核對(duì)賬目“小金庫(kù)”的最主要弊端是(C)A、資金流失 B、可能出錯(cuò)C、逃避監(jiān)督，容易產(chǎn)生腐敗 D、不安全(C)A、減少集團(tuán)債務(wù)總體規(guī)模 B、節(jié)約集團(tuán)總體負(fù)債費(fèi)用 C、加大集團(tuán)的清算風(fēng)險(xiǎn)D、降低集團(tuán)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)36.“采購(gòu)業(yè)務(wù)”屬于18項(xiàng)“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的(B)A、第6號(hào) B、第7號(hào) C、第8號(hào) D、第9號(hào)，應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人審批后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。正確答案：[D]下列關(guān)于資金活動(dòng)說(shuō)法不正確的是（）。，其信用政策應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定定期（或至少每年）對(duì)客戶資信情況進(jìn)行評(píng)估。，只容許特定人員提出請(qǐng)購(gòu)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失正確答案：[ABC]詢價(jià)程序完成后，采購(gòu)部門須做出以下（）決定。正確答案：[ABCD]下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。（）正確答案：[對(duì)]企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來(lái)需求預(yù)測(cè)，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)、退出等管理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。()7企業(yè)出售固定資產(chǎn)發(fā)生的處置凈損失也屬于企業(yè)的費(fèi)用。()15企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()9短期股票投資各和應(yīng)收賬款都屬于貨幣性資產(chǎn)。（）正確答案：[對(duì)]企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（）正確答案：[錯(cuò)]預(yù)算員、采購(gòu)員、驗(yàn)收員、保管員、記賬員、出納員在各自的授權(quán)范圍內(nèi)處理業(yè)務(wù)，各負(fù)其責(zé)，不得相互代替。正確答案：[ABC]銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有（）等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。不相容職務(wù)通常不包括（）。正確答案：[B]下列關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略說(shuō)法不正確的是（）。(A)A、對(duì) B、錯(cuò)(B)A、充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化存貨管理各流程的風(fēng)險(xiǎn)控制 B、至少每?jī)赡觊_展一次全面盤點(diǎn)清查C、切實(shí)做到存貨管理不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督 D、加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)(D)A、重視更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能和運(yùn)行狀態(tài) B、定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患 C、嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度D、建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次全面清查(C)A、對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄，實(shí)行責(zé)任追究 B、應(yīng)當(dāng)定期對(duì)專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估 C、以口頭協(xié)議形式控制無(wú)形資產(chǎn)泄秘風(fēng)險(xiǎn)D、重大的無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估47.“銷售業(yè)務(wù)”屬于18項(xiàng)“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的(D)A、第6號(hào) B、第7號(hào) C、第8號(hào) D、第9號(hào)、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。(A)A、對(duì) B、錯(cuò)、安老助孤、幫殘助醫(yī)、支教助學(xué)等不屬于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的范圍。錯(cuò)10記賬憑證的填制日期是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。錯(cuò)2如小寫金額為1 “壹仟零捌元整”。A:商業(yè)匯票B:銀行匯票C:支票D:銀行本票出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容ABD。A:編制要及時(shí)B:賬表內(nèi)容必須一致C:報(bào)送范圍要確定D:報(bào)送程序要確定科目匯總表賬務(wù)處理程序適用于 AC企業(yè)。A:收款憑證B:付款憑證C:轉(zhuǎn)賬憑證D:單式憑證1費(fèi)用類賬戶的期末余額D:一般無(wú)期末余額A:在借方B:在貸方C:在借方或貸方D:一般無(wú)期末余額1下列憑證屬于外來(lái)原始憑證的是C:住宿發(fā)票。A:由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B:由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C:由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D:由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由C監(jiān)交。258根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，以下（）幾個(gè)方面職能應(yīng)分離。254內(nèi)部控制的基本要素包括以下（）內(nèi)容。A、違反國(guó)家法律法規(guī)B、未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批 C、決策失誤D、成本失控250風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括（）。A、請(qǐng)購(gòu)與審批B、供應(yīng)商的選擇與審批C、采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D、采購(gòu)與驗(yàn)收242以下屬于采購(gòu)環(huán)節(jié)的有（）。C、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。238企業(yè)對(duì)于采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制，以下方式中正確的是（）。A、大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議。232以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（）。B、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。B、對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。A、信用期限B、現(xiàn)金折扣D、折扣期限223存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括()。BD B、倉(cāng)儲(chǔ)部門D、質(zhì)檢部門215以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）。BD B、倉(cāng)儲(chǔ)部門D、質(zhì)檢部門207以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）。A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表C、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的相關(guān)收入和費(fèi)用納入合并利潤(rùn)表191 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡(jiǎn)介 課堂練習(xí)