【正文】 款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付9出納員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯(cuò)誤：D記賬錯(cuò)誤10．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存（5年），期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)。31在資產(chǎn)負(fù)債表中，所有者權(quán)益按（）項(xiàng)目分項(xiàng)列示。C企業(yè)上月購買的商標(biāo)權(quán)B企業(yè)以經(jīng)營方式租入的生產(chǎn)設(shè)備D已報(bào)廢的固定資產(chǎn)E下月打算購入的原材料。A剩余差旅費(fèi)和歸還備用金等個(gè)人的交款；B對(duì)個(gè)人或不能轉(zhuǎn)賬的集團(tuán)單位的銷售收入； C不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)1000元的小額收款；10．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)收入來源主要用：A差旅費(fèi)借款余款B因公臨時(shí)借款結(jié)算余額B符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的銷售款C從銀行提取現(xiàn)金D職工和個(gè)人的集資款E接受捐贈(zèng)或贊助F罰款G賠款H出納長款 11下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有：A發(fā)放職工工資78456元B公司飯?zhí)觅徺I農(nóng)副產(chǎn)品支付價(jià)款5700元D支付差旅費(fèi)預(yù)借款3000元 12現(xiàn)金支出的去向一般有：A差旅費(fèi)/因公臨時(shí)借款/符合現(xiàn)金結(jié)算方式的采購B勞務(wù)報(bào)酬/報(bào)銷補(bǔ)款C現(xiàn)金存入銀行D工資或薪金E出納短款 13現(xiàn)金開支審批制度一般包括：A明確本單位現(xiàn)金開支的范圍；B制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法C確定各種現(xiàn)金支出的確良審批權(quán)限D(zhuǎn)必要的原始憑證E空白收據(jù)和發(fā)票保管F盡量延遲付款（不損害本單位信譽(yù)）14進(jìn)行現(xiàn)金清查后，發(fā)現(xiàn)“短款”或“長款”，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，待查明原因后根據(jù)情況分別處理： A屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)予以更正B無法查明原因的長款應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入；C無法查明原因或由出納失職千百萬的短款通常由出納員賠償。從發(fā)行次月開始，每月的115日向國稅報(bào)出證期稅非證期稅：辦稅廳抄報(bào)（提前抄報(bào)：一般不要點(diǎn)，如果點(diǎn)了，就不能作廢了）——傳入金稅盤中——將金稅盤拿到稅務(wù)局報(bào)稅。報(bào)銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)單后的原始票據(jù)是否有涂改。員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款——XX銀行（三）企業(yè)間資金借調(diào)的處理方式 根據(jù)日常業(yè)務(wù)的需要，經(jīng)常會(huì)進(jìn)行各公司間賬戶資金的借調(diào)與周轉(zhuǎn)。在6月末的時(shí)候，人事部門會(huì)將6月份的工資表做好送達(dá)財(cái)務(wù)部。（【答案】錯(cuò)誤4出納報(bào)告的編制要求（）A．編制要及時(shí)【答案】ABCD4出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容（），包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品，包括國庫券、債券、股票等，包括空白支票，不含作廢支票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票），包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）【答案】ABD4出納歸檔資料包括（）【答案】ABCDE4現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（）年【答案】D）第二篇：2017出納實(shí)操經(jīng)驗(yàn)總結(jié)最新范文出納實(shí)操實(shí)際經(jīng)驗(yàn)一、現(xiàn)金及銀行業(yè)務(wù)（一）資金的收付和使用：如果超過既定庫存，須填寫“現(xiàn)金繳款單”送存銀行，款項(xiàng)來源填寫“收入”?！敬鸢浮緼BCDE3在我國，銀行票據(jù)包括（）。（）【答案】錯(cuò)誤。1下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是（）【答案】D1下列選項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（）【答案】D1按《票據(jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（）【答案】正確能辨別面額，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。（）【答案】錯(cuò)誤?！窘馕觥扛鶕?jù)《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》和《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)和中國人民銀行有權(quán)沒收假幣，辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可以收繳假幣。（）【答案】錯(cuò)誤。（）【答案】正確1簽發(fā)支票必須用鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍(lán)色、藍(lán)黑色、黑色。2下列選項(xiàng)中屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）A企業(yè)已付，銀行未付B企業(yè)已收，銀行未收C銀行已付，企業(yè)未付D銀行已收，企業(yè)未收【答案】ABCD2調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實(shí)際動(dòng)用的存款數(shù)額?！敬鸢浮緼BCD票據(jù)的功能（）。借：銀行存款——XX銀行 貸：庫存現(xiàn)金：以“報(bào)銷”及“借款—核銷”的方式支付現(xiàn)金，需要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字授權(quán)，方可付款。財(cái)務(wù)部根據(jù)工資表為原始憑證計(jì)提6月份工資，并計(jì)入到6月份的憑證里。收款單位需開具收款收據(jù)給對(duì)方公司，并將收據(jù)的留存聯(lián)作為原始憑證入賬。五、員工工資的發(fā)放。若有，問明原因或不予報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。銀行賬處理登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。若無，應(yīng)補(bǔ)。如果5月去作廢4月的發(fā)票，這張發(fā)票已經(jīng)被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開負(fù)數(shù)發(fā)票沖抵之前的發(fā)票。15企業(yè)設(shè)立的銀行存款賬戶包括：A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D專項(xiàng)存款賬戶 16銀行賬戶管理原則：A一個(gè)基本賬戶原則B自愿選擇原則C存款保密原則D不墊款原則 17既可用于同城又可用于異地的銀行結(jié)算方式：A支票B商業(yè)匯票C銀行匯票D委托收款 18下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有：A匯兌B托收承付19下列選項(xiàng)中屬于未達(dá)賬款的有：A企業(yè)已付銀行未付B企業(yè)已收，銀行未收C銀行已付，企業(yè)未付D銀行已收，企業(yè)未收。5下列哪些屬于企業(yè)的負(fù)債（）不屬于（）A上月購買原材料尚未支付的貨款B下月準(zhǔn)備向銀行借入短期借款C上月應(yīng)交未交的增值稅款D收到某公司交來的產(chǎn)品的訂金E某客戶反應(yīng)，月初購買本企業(yè)的產(chǎn)品外觀損壞，不影響使用，暫不要求賠償。A實(shí)收資本B資本公積C盈余公積 32對(duì)利潤表表述正確的是：（）A利潤表是反映企業(yè)經(jīng)營成果的報(bào)表D利潤表是動(dòng)態(tài)報(bào)表。11．下列各項(xiàng)可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是：（B一般存款賬戶）12．關(guān)于劃線支票說法正確的是：C只可以轉(zhuǎn)賬。（錯(cuò)）2紙幣票面缺少面值在30平方毫米的人民幣仍可以繼續(xù)流通。（錯(cuò)）10商業(yè)匯票在同城和異地均可使用，最長不超過6個(gè)月。（錯(cuò)）3． 會(huì)計(jì)是以貨幣為唯一計(jì)量單位，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用專訂的方法，對(duì)特定會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算的監(jiān)督的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。（錯(cuò)）11關(guān)于以現(xiàn)金形式發(fā)放工資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可將提取現(xiàn)金與發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄做在同一張記賬憑證中。（錯(cuò)）21．在資產(chǎn)負(fù)債表中，負(fù)債按其流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債，長期負(fù)債等。（錯(cuò)）29．向非一般納稅人銷售貨物，提供勞務(wù)的小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。（3）不得在空白憑證上加蓋印章，確因工作需要加蓋印章的，必須在空白憑證上注明“僅供（某具體事項(xiàng)）使用”等限制性字樣，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。：是指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。（5）應(yīng)記載的事項(xiàng)是否齊全，包括表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額（金額大小寫是否一致，是否用壓數(shù)機(jī)印出的金額）、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（是否符合規(guī)定）。、工本費(fèi)收費(fèi)憑條和退回的銀行匯票申請(qǐng)書存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算。問：我企業(yè)是藥店，原來使用醫(yī)保發(fā)票，是否需要更換新的機(jī)打普通發(fā)票？答：依據(jù)《天津市國家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣的公告》（天津市國家稅務(wù)局公告2012年2號(hào)），通用機(jī)打普通發(fā)票適用于在我市范圍內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人收取經(jīng)營款項(xiàng)時(shí)使用。因?yàn)檫@類匯票遺失后；銀行不辦理掛失止付。多選題】出納員要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到（）。多選題】辨認(rèn)真假幣的方法（）A．看水印【答案】ABCDEF【例題（）【答案】正確【例題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有（），不得變更【答案】ACD【例題單選題】下列選項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（）【答案】D【例題單選題】下列各項(xiàng)可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是（）【答案】B【例題【例題判斷題】在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)量較少的單位使用的將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬合為一本的出納日記賬。多選題】出納工作包括（）。【例題判斷題】因?yàn)槭論?jù)不用到稅局購買，所以可以隨便使用，開錯(cuò)了撕毀也是可以的。多選題】出