【正文】 元，包裝材料8萬(wàn)元，達(dá)到我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。作為A企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，選擇較為合理的加工方式？并分析B企業(yè)是否能接受A企業(yè)的加工方式？第三章 練習(xí)題一、單選題，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（） ，與計(jì)算消費(fèi)稅的價(jià)格直接相關(guān)的是（） ，下設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。（1）撥付委托代銷(xiāo)商品（2）收到A商店報(bào)來(lái)的代銷(xiāo)清單（3）收到A商店匯來(lái)的款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷(xiāo)商品成本，其賬面價(jià)值180000元，公允價(jià)值200 000元，增值稅額34 000元，不涉及補(bǔ)價(jià)，未發(fā)生相關(guān)費(fèi)用。（6）3月28日，與G公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。合同約定，C公司于3月3日支付預(yù)付款30萬(wàn)元，華立公司必須于3月3日全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給C公司。2009年3月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）3月1日，銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。（）、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。一周后，扣押的煙酒全部售出，因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，共得貨款8 800元。第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課期末論文選題稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課期末論文選題稅務(wù)會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則的比較與思考稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性及其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的比較 稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分離理論擴(kuò)展研究 構(gòu)建我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)范式與模式探討 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)計(jì)量比較研究 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異與協(xié)調(diào)分析國(guó)際稅務(wù)會(huì)計(jì)模式比較研究及對(duì)我國(guó)的啟示 我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)研究的回顧及啟示 稅務(wù)會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)公允價(jià)值的比較及其相互借鑒 我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)模式的建立和完善基于稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立下的調(diào)整核算問(wèn)題研究 稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立模式下我國(guó)所得稅差異協(xié)調(diào)研究 試論我國(guó)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露 稅務(wù)會(huì)計(jì)在我國(guó)的前景展望淺議稅收會(huì)計(jì)、納稅會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 稅務(wù)會(huì)計(jì)若干問(wèn)題探討企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃研究企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃案例與研究 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃習(xí)題稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃練習(xí)題第一章 練習(xí)題一、單選題（） 、納稅期限、繳庫(kù)期等，是基于（）的基本前提。（1）在系統(tǒng)管理下的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理項(xiàng)目中設(shè)置客戶(hù)資料、供應(yīng)商資料、產(chǎn)品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內(nèi)容添加項(xiàng)目，輔助后續(xù)工作進(jìn)行。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容首先，登陸系統(tǒng)稅局端，以稅務(wù)局的身份操作，在系統(tǒng)管理下的企業(yè)資料管理項(xiàng)目中創(chuàng)建以自己名字命名的公司，進(jìn)行初始設(shè)置，以方便進(jìn)行下面的操作。 填制納稅申報(bào)表本次實(shí)驗(yàn)共練習(xí)填制了土地增值稅納稅申報(bào)表及其附表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及其附表。（）四、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8 000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局責(zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。（）、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅稅款。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，同意折讓。（5）3月15日，從F公司購(gòu)進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制華立公司3月份的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算華立公司3月份應(yīng)繳納的增值稅。如果采取經(jīng)銷(xiāo)加工，B企業(yè)收回每個(gè)鑄鋼件的價(jià)格為210元（不含稅），有關(guān)費(fèi)用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時(shí)提供熟鐵50噸，每噸作價(jià)1250元。（）。另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元。，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）外購(gòu)化工材料B, 稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開(kāi)的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷(xiāo)售額100000元，支付運(yùn)費(fèi)800元。長(zhǎng)江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬(wàn)元。其承包某小區(qū)鋁合金門(mén)窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬(wàn)元以及安裝工程款200萬(wàn)元，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊(duì)，則（），200萬(wàn)元安裝工程款繳納營(yíng)業(yè)稅 三、判斷題，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。受讓取得一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款(含稅費(fèi))共計(jì)700萬(wàn)元。首先A公司將土地作價(jià)1200萬(wàn)元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B公司。第五章 練習(xí)題一、單選題，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（） ，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）%交城建稅%的城建稅交A企業(yè)代征 %的稅率自行選擇納稅地點(diǎn) %的稅率代收B企業(yè)的城建稅（）A．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)用 C．國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。（）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，以及對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。根據(jù)海關(guān)開(kāi)出的稅款繳納憑證，以銀行轉(zhuǎn)賬支票付訖稅款。其他配件委托國(guó)內(nèi)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)加工，并完成整機(jī)組裝，所發(fā)生的成本費(fèi)用為進(jìn)口完稅價(jià)格的50%，購(gòu)進(jìn)配件及勞務(wù)的增值稅稅率為17%。（），納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（6）計(jì)算該企業(yè)2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的總數(shù)；（2）2008年的利潤(rùn)總額；（3）招待費(fèi)、廣告費(fèi)、三項(xiàng)費(fèi)用和捐贈(zèng)的超支額；（4）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；（5）境外所得稅扣除限額；（6）年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。公司B因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，欲配臵一大型機(jī)器設(shè)備。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅。，2007年收入情況如下：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。（暫不考慮社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類(lèi)收入51600元。（），該人按照兩項(xiàng)租賃合同金額的1%繳納印花稅。由于國(guó)家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時(shí)性特點(diǎn)是本課程的難點(diǎn)。掌握增值稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；了解增值稅的類(lèi)型及其特點(diǎn)。（2學(xué)時(shí)）：本章介紹了營(yíng)業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算方法，營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)方法；理解所得稅會(huì)計(jì)的基本理論、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。掌握其他稅種的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解其他稅種會(huì)計(jì)處理的特點(diǎn)；了解財(cái)產(chǎn)稅、行為稅的特點(diǎn)。采用啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考。本課程選用若干家上市公司內(nèi)一些特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高深的理論和特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法，用典型案例貫穿教學(xué)過(guò)程的始終。眾所周知，有限責(zé)任公司又稱(chēng)有限公司，是指符合法律規(guī)定的股東出資組建，股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言，如果其轉(zhuǎn)讓或出租房地產(chǎn)產(chǎn)生了凈收益，就要將其收益并入企業(yè)利潤(rùn)總額繳納企業(yè)所得稅。土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，增值多的多征，增值少的少征，無(wú)增值的不征，最低稅率為30%，最高稅率為60%?；蛘邔⒘㈨?xiàng)房產(chǎn)由出售轉(zhuǎn)為投資聯(lián)營(yíng)，因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)作為投資方與被投資方共同承擔(dān)了投資風(fēng)險(xiǎn)，可以不繳營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，可以節(jié)省很大一部分稅收成本。房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的商品房有精裝修房和毛坯房?jī)煞N。已完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品不能按照計(jì)稅毛利率的方式來(lái)交企業(yè)所得稅，而必須按預(yù)售或者實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除成本費(fèi)用來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅。2）經(jīng)營(yíng)模式方面，目前的店鋪經(jīng)營(yíng)方式在我國(guó)將會(huì)存在較長(zhǎng)一段時(shí)間，但現(xiàn)在已經(jīng)出現(xiàn)利用網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的獨(dú)立經(jīng)紀(jì)人，這種模式在我國(guó)還相當(dāng)不成熟，且這類(lèi)獨(dú)立經(jīng)紀(jì)人的素質(zhì)普遍參差不齊，沒(méi)有執(zhí)業(yè)資格證，沒(méi)有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，甚至沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照（即所謂的”黑中介”），而在發(fā)達(dá)國(guó)家，經(jīng)紀(jì)企業(yè)如果沒(méi)有特殊情況，一般不設(shè)店鋪，而是租賃固定的寫(xiě)字樓，招聘大量的獨(dú)立經(jīng)紀(jì)人，通過(guò)電話(huà)與網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，其獨(dú)立經(jīng)紀(jì)人的素質(zhì)普遍較高，這種模式在制度日益完善的情況下，會(huì)逐漸在我國(guó)推行開(kāi)來(lái)。當(dāng)計(jì)劃與實(shí)際稅源有較大的差距時(shí)，不能以計(jì)劃沖擊稅法，要綜合評(píng)價(jià)，具體情況具體對(duì)待。實(shí)踐證明，擴(kuò)大規(guī)模、連鎖加盟經(jīng)營(yíng)有諸多優(yōu)勢(shì)：一是可以統(tǒng)一安排人力、物力、財(cái)力，節(jié)省成本，優(yōu)化資源配置，獲取規(guī)模效益；二是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一規(guī)范，統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，有利于提高服務(wù)質(zhì)量，樹(shù)立品牌，發(fā)揮品牌效應(yīng)；三是可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)量，提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，經(jīng)紀(jì)企業(yè)要想在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得一席之地，必須降低服務(wù)成本，提高成交率，因此，規(guī)?；l(fā)展，連鎖化經(jīng)營(yíng)，將是今后房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，目前”小”而”散”、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)會(huì)逐漸被市場(chǎng)所淘汰。由于國(guó)稅發(fā)[2009] 31號(hào)里規(guī)定的計(jì)稅毛利率較低，扣除完?duì)I業(yè)稅及附加后基本沒(méi)有所得可預(yù)繳所得稅。在征稅中分別按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”交5%的營(yíng)業(yè)稅和“建筑業(yè)”交3%的營(yíng)業(yè)稅，節(jié)約了2%的營(yíng)業(yè)稅。1）合理拆分業(yè)務(wù)，剝離價(jià)外費(fèi)用。這樣，房地產(chǎn)企業(yè)就可以通過(guò)處理收入金額等方式盡可能地獲得優(yōu)惠待遇。我們決定出資100萬(wàn)，一次