【正文】 實(shí)施信息化后沒有必要存在?？刂品秶鷶U(kuò)大由于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式與手工處理方式相比有所不同，以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 9 建立與運(yùn)行的復(fù)雜性，要求內(nèi)部控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大，其中包括一些手工系統(tǒng)中沒有的控制內(nèi)容，如對(duì)系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、對(duì)數(shù)據(jù)編碼的制以及對(duì)調(diào)用和修改程序的控制等等。從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序上來說，手工業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)賬、證、表的處理工作分屬于不同的會(huì)計(jì)人員完成。總之，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。5。審慎性原則。3。具體包括：管理者思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、單位組織結(jié)構(gòu)、管理者的職能和對(duì)這些職能的制約、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所采用的控制措施、人事工作方針及其實(shí)施、影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。每個(gè)企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須與確保數(shù)據(jù)收集、處理和報(bào)告的正確性的控制相聯(lián)系。因?yàn)樗械慕M織都是在一個(gè)資源有限的環(huán)境中運(yùn)作，一個(gè)組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的能力取決于能否充分地利用現(xiàn)有的資源，制定和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制必須根據(jù)能否保證以最低廉的成本取得高質(zhì)量的資源（經(jīng)濟(jì)性）和防止不必要的多余的工作和浪費(fèi)（效率）。因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)就是直接促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，進(jìn)一步拓展內(nèi)部控制的內(nèi)涵，重新認(rèn)識(shí)和界定內(nèi)部控制目標(biāo)就顯得尤為重要。要達(dá)到組織的目標(biāo)，必然要對(duì)這類資源加以保護(hù)，并進(jìn)行合理的開發(fā)利用，否則，人的能力和知識(shí)也會(huì)被破壞或流失到其他組織中去。中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標(biāo)，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。設(shè)計(jì)的著眼點(diǎn)不同傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)，是站在會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)的角度去設(shè)計(jì)，而不是站在企業(yè)的角度，這樣設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)軟件一般總是不能邁出會(huì)計(jì)部門的范圍，所形成的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，信息流只能在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流動(dòng)，形成了信息孤島，而信息孤島間的信息流動(dòng)往往不能以原始的形式流動(dòng)，而需要轉(zhuǎn)換成紙制憑證。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)ABSTRACTInternal control in relation to the safety of the enterprise assets are plete, accounting system of the enterprise economic activity reflects the accuracy and the to realize the established management goal, necessary to build a set of internal control system, in order to ensure that the enterprise orderly and healthy the process of implementation of accounting puterization, paying attention to control is to pay attention to the quality of accounting paper first on internal control discussed in detail, let us in understanding of the internal control based on the importance of clear the internal this paper manual environment accounting information system and internal control internal control parative study, in clear accounting information system based on the advantage of accounting information system that the internal control of existing problems and puts forward the above analysis, this paper eventually got the accounting information system of internal control is particularly important WORDS：internal control, Accounting Information Systems, the quality of accounting information目 錄前 言...........................................................................1 第一章內(nèi)部控制概述..............................................................2 .........................................................2 ．1 內(nèi)部控制的定義...........................................................................................................2 內(nèi)部控制的目標(biāo)..............................................................................................................2 .....................................................................................................5 ...............................................................................................................5 .......................................................................................................6 .........................................................................................................................7 .........................................................................................................................7 ....................................................................8 ................................................................................8 .........................................................................................8 ................................................................................8 .....................................................................................8 第二章 傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制比較...........................9 .........................................................................................9 ...............................................................................................10 ...........................................................................................10 第三章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制面臨的問題與對(duì)策....................................12 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目的..............................................................................................12 .......................................................................................13 、反復(fù)性發(fā)生.......................................................................................13 ...............................................................................................13 .......................................................................13 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)缺乏有效控制..............................................................................................14 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移難以控制..........................................................................14 ......................................................................................14 完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作控制..................................................................................14 設(shè)立審核崗位，監(jiān)督系統(tǒng)的運(yùn)行..............................................................................15 監(jiān)控與操作進(jìn)行分離從而強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制................................................15 .................................................15 加強(qiáng)系統(tǒng)軟件的安全控制和數(shù)據(jù)資源安全控制........................................................16 第四章 結(jié) 論...................................................................17 致 謝..........................................................................18 參考文獻(xiàn).......................................................................19 1 前 言會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)、加工、傳輸并輸出大量會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是為承載、傳輸、處理、保存、輸入、輸出、查詢信 息提供服務(wù)的基礎(chǔ)，信息系統(tǒng)的安全是信息安全的基本保障。（5）加強(qiáng)對(duì)重要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理。網(wǎng)上訪問的常用工具有網(wǎng)絡(luò)操作命令，對(duì)它們的使用必須加以限制。如：軟件維護(hù)后，必須經(jīng)過維護(hù)人員、內(nèi)審人員和用戶的共同測(cè)試和簽章才能正式投人使用系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸人人員不能兼做審核；系統(tǒng)的維護(hù)人員和系統(tǒng)管理員不得上機(jī)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)進(jìn)行備份數(shù)據(jù)恢復(fù)時(shí)必須由具體操作員和主管共同批準(zhǔn)等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，由于其開放性，它的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比目前的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，因此尤其需要加強(qiáng)內(nèi)部控制。二是在本部門局域網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)之間建立“防火墻”，包括軟件、硬件設(shè)備，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的安全設(shè)施，防止黑客或計(jì)算機(jī)病毒的襲擊，這樣可以有效防范非法用戶對(duì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的入侵，保護(hù)好部門網(wǎng)絡(luò)的所有數(shù)據(jù)。要按操作權(quán)限嚴(yán)格控制系統(tǒng)軟件的安裝和修改，為了防止非法修改軟件，必須對(duì)軟件的修改建立審批制度，按操作規(guī)程定期對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行安全性檢查。目前財(cái)務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程審計(jì)、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上銀行等，實(shí)現(xiàn)這些功能就必須有相應(yīng)的控制，從而形成電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的新問題。這種介質(zhì)存儲(chǔ)的信息量大，查詢速度也很快，但是這種無紙數(shù)據(jù)極易被篡改或偽造而不留任何痕跡，它弱化了紙質(zhì)數(shù)據(jù)所具有的較強(qiáng)的控制功能，同時(shí)，磁（光）性介質(zhì)