【正文】 策、相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)人防工程建設(shè)項(xiàng)目全過程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)，以促進(jìn)人防工程建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目未經(jīng)竣工后審計(jì)不得組織財(cái)務(wù)核銷。第三章 人防工程建設(shè)造價(jià)審計(jì)第十一條 人防工程建設(shè)造價(jià)審計(jì)應(yīng)由具有人防工程建設(shè)造價(jià)審計(jì)資質(zhì)（格）的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行審計(jì)，由省級(jí)人民防空主管部門根據(jù)人防工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃直接下達(dá)。第十九條 人防工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)處理: 審計(jì)單位根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)實(shí)施審計(jì)，并提出書面審計(jì)意見。隱瞞、截留的基建收入，應(yīng)予追回并收繳。二、對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)階段的審計(jì)按我國法律法規(guī)規(guī)定，國有獨(dú)資控股的大中型建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、施工階段均要采用招標(biāo)方式進(jìn)行，通過招投標(biāo)，合理引入競爭機(jī)制，能有效的控制物資和服務(wù)的工程造價(jià)。六是工程竣工驗(yàn)收是否符合有關(guān)條件，驗(yàn)收是否嚴(yán)格按法律法規(guī)、合同和規(guī)范進(jìn)行。包括對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、項(xiàng)目管理、合同簽訂、工程造價(jià)、（預(yù)）結(jié)算以及物資采購、工程發(fā)包的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第八條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理提交審計(jì)報(bào)告。在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中，建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)是其起點(diǎn)和重要內(nèi)容。管理內(nèi)容也涉及工期、質(zhì)量、造價(jià)和安全等各方面，因此為保證建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范有序地實(shí)施，必須建立、健全各項(xiàng)管理制度，使參建各方管理工作有章可循。建設(shè)單位組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮對(duì)概預(yù)算編制和審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要進(jìn)行分離。首先，檢查被審計(jì)單位是否建立工程項(xiàng)目概算、預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)概算、預(yù)算的編制、審核等是否做出明確規(guī)定以確保概算預(yù)算編制科學(xué)、合理。其次，檢查被審計(jì)單位是否對(duì)項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，是否真實(shí)、完整地反映項(xiàng)目資金支付情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。第五條 基建維修工程項(xiàng)目，單項(xiàng)造價(jià) 8 萬元以上的，經(jīng)審計(jì)室審核，委托由醫(yī)院通過招標(biāo)方式確定的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)；8 萬元以下的零星維修工程，由審計(jì)室審計(jì)（特殊工程仍送中介機(jī)構(gòu)審計(jì)）；省重點(diǎn)工程項(xiàng)目按要求報(bào)省審計(jì)廳或上級(jí)主管部門進(jìn)行審計(jì)。（三）隱蔽工程是否按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程有關(guān)人員是否及時(shí)到位。（二）主管科室驗(yàn)收送審資料，確認(rèn)送審資料的真實(shí)，完整后填寫送審資料表，經(jīng)分管審計(jì)院長（書記）審批后送審計(jì)室審計(jì)。第十三條 本辦法自201 ……年 ……月……日起執(zhí)行。第十條 決算審計(jì)時(shí)需報(bào)送的資料包括：（一）工程竣工圖、施工圖（二）工程決算書、預(yù)算書、工程量計(jì)算底稿（三）施工合同、補(bǔ)充協(xié)議（四）招投標(biāo)資料：包括招標(biāo)文件、投標(biāo)書、詢標(biāo)記錄、投標(biāo)答疑、圖紙會(huì)審紀(jì)要等（五）設(shè)計(jì)變更簽證單（附設(shè)計(jì)變更圖）、施工聯(lián)系單（六）開工報(bào)告、竣工報(bào)告及工程質(zhì)量評(píng)定資料（七）地質(zhì)勘探報(bào)告、打樁記錄（八）隱蔽工程驗(yàn)收記錄（九）施工用水用電情況（十）其它有關(guān)造價(jià)結(jié)算的資料。第八條 基建維修工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法。（二）投資計(jì)劃、資金來源是否落實(shí)。首先，檢查被審計(jì)單位是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工清理、決算、審計(jì)、驗(yàn)收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整第五篇：大型醫(yī)院基建工程工程內(nèi)部審計(jì)辦法*****醫(yī)院基建工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法第一條 為了規(guī)范基建維修工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家和省衛(wèi)計(jì)委《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《省級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生單位基本建設(shè)管理規(guī)定》等，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制訂本辦法。三是價(jià)款支付控制制度審計(jì)。故此，在建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)中，其重點(diǎn)確定為以下幾個(gè)方面：一是崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)、合同及財(cái)務(wù)管理制度與國家現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，避免與現(xiàn)行法規(guī)相悖。建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制，則是指建設(shè)單位為保證項(xiàng)目得以按照預(yù)定的目標(biāo)或計(jì)劃按時(shí)、保質(zhì)地的完成，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)和舞弊，提高資金使用效益，所建立的各項(xiàng)規(guī)章制度。第九條 審計(jì)部門依法依規(guī)做出的審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。第三條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參加項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目管理等相關(guān)會(huì)議；有權(quán)監(jiān)督檢查和查閱項(xiàng)目財(cái)務(wù)的賬表憑證；有權(quán)監(jiān)督檢查項(xiàng)目管理的情況；有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、詢問；有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的違反法紀(jì)的問題進(jìn)行制止、建議和處理的權(quán)利。六、工程項(xiàng)目審計(jì)工作的特點(diǎn)和要求由于工程建設(shè)項(xiàng)目的獨(dú)特性、單一性和不可重復(fù)性，因此，審計(jì)人員需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：一是建立起全過程跟蹤審計(jì)的理念，工程項(xiàng)目由于其周期長，參與部門人員多，投資較大，施工工程比較復(fù)雜，因此更要審計(jì)人員從全過程的角度看待問題，對(duì)工程項(xiàng)目分階段，對(duì)每個(gè)不同的階段把握其重點(diǎn)審計(jì)的范圍。具體措施：一是檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否違反現(xiàn)有各項(xiàng)法律法規(guī)的規(guī)定，是否全面準(zhǔn)確的表述了工程項(xiàng)目的實(shí)際情況；審查工程量清單中各子項(xiàng)工程量是否準(zhǔn)確，項(xiàng)目特征和工作內(nèi)容的描述是否完整和準(zhǔn)確；二是審查招標(biāo)控制價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)是否充分，計(jì)價(jià)水平是否合理，與類似工程相比