【正文】 【答案】A【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。2.【答案】ABCD【解析】以上均為不得扣除的項(xiàng)目?！举Y料2答案】1.【答案】C【解析】納稅人可以憑借取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。6.【答案】【解析】集體所有制企業(yè)的職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。(2)選項(xiàng)D：商用貨車(chē)以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)木地板的保養(yǎng)服務(wù)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。(4)收款人名稱(chēng)。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效。18.【答案】D【解析】火車(chē)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。(3)選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(1消費(fèi)稅稅率)增值稅稅率=(63+)247。5.【答案】D【解析】(1)按照現(xiàn)行政策，職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶(hù)。（）。(1+17%)17%=1275(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。、乙兩公司均無(wú)須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口小汽車(chē)一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明增值稅稅額187萬(wàn)元。)【資料1】2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。()。、記賬憑證、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷(xiāo)售額的有（）。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。、許可證照，取得收入20000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）。(1+17%)10%=(萬(wàn)元)247。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的表述中，不正確的是（）。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。，企業(yè)臨時(shí)到外地進(jìn)行攝影3個(gè)月，可以開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)為（）。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）。，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，以支付股息時(shí)取得的收入為一次，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）。，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的 ，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的 ，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有（）。，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。()，用人單位再次招用該勞動(dòng)者時(shí)，不得再約定試用期。()，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系，正確的是（）。(6)。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)=247。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天。7.【答案】B【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元。(3)價(jià)外費(fèi)用與并入銷(xiāo)售額的包裝物押金均為“含稅”收入。15.【答案】C【解析】稿酬所得基本稅率為20%，并對(duì)應(yīng)納稅額減征30%。23.【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途。5.【答案】ABCD6.【答案】ABCD【解析】簽發(fā)銀行本票時(shí)必須記載的事項(xiàng)：(1)表明“銀行本票”的字樣。8.【答案】AB【解析】下列項(xiàng)目不屬于價(jià)外費(fèi)用：(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。三、判斷題1.【答案】√2.【答案】√【解析】在試用期內(nèi)解除勞動(dòng)合同，不管是用人單位解除還是勞動(dòng)者解除，用人單位再次招用該勞動(dòng)者時(shí)，不得再約定試用期。3.【答案】C【解析】選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)者合同，無(wú)須提前通知用人單位。4.【答案】C【解析】小汽車(chē)屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?！敬鸢浮緼【解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國(guó)漁業(yè)船舶 管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的)?！敬鸢浮緿【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是()。、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D 【解析】(1)國(guó)內(nèi)信用證(以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用證)，是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人(購(gòu)貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷(xiāo)貨方)開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對(duì)價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其 前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”。(2)仲裁事項(xiàng)?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)C：資源數(shù)的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資，應(yīng)提前在最近的工作日支付【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的(選項(xiàng)A)。，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿(mǎn)，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月。選項(xiàng)AC：將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣?！敬鸢浮緼B【解析】選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=200012%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。()【答案】【解析】沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。本題乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)未記載背書(shū)日期，所以視為到期日前背書(shū)。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。A.(13090)5%+(140120)3%=B.(13090)3%+(140120)5%=C.(130+140)5%=D.(130+14090120)20%=12萬(wàn)元【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅一般是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項(xiàng)目的，才需要差額征稅，沒(méi)有規(guī)定扣除項(xiàng)目的是按全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的。，不符合法律規(guī)定的是()。網(wǎng)校，不正確的是()?！稌?huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)除有權(quán)對(duì)該單位予以處罰外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，也可以處以一定數(shù)額的罰款。%以?xún)?nèi)的部分扣除%以?xún)?nèi)的部分扣除%以?xún)?nèi)的部分扣除《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)一定時(shí)間后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有()。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]。()、免稅，屬于稅基式減免。(2)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為75萬(wàn)元。(4)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。：B答案解析：法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)全體人們意志的提現(xiàn)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)的保管期限為永久。抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資。獨(dú)生子女補(bǔ)貼。中 華 會(huì)計(jì)網(wǎng)校18參考答案：C答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000(130%)%=5040(元)。23參考答案：A答案解析：廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。27參考答案：ABC答案解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。31參考答案：ABCD答案解析：選項(xiàng)ABCD屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。分為征稅主體和納稅主體。38參考答案：ABD答案解析：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。41參考答案：ABC答案解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。62參考答案：答案解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。(1消費(fèi)稅稅率)=(86+5)247。，將張某派遣到甲公司工作。，海關(guān)審定貨價(jià)為80萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額10萬(wàn)元。，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬(wàn)元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。，票據(jù)或者粘單未記載下列事項(xiàng)的，保證人仍需承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有（）。，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。()，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。（）。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(1+6%)6%=1500(元)，正確的是（）。，準(zhǔn)予抵扣的是（）。購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。乙公司于2月20日將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開(kāi)戶(hù)銀行P銀行提示付款，P銀行拒絕付款。()，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。)，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按稅法規(guī)定限額扣除，可以扣除，不得扣除，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。題中表述是正確的。64參考答案：√答案解析：當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。42參考答案：CD答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。36參考答案：ACD答案解析：郵政部門(mén)以外其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅，郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅。會(huì)計(jì)賬簿。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。25參考答案：B答案解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。20參考答案：A答案解析：合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人。16參考答案：A答案解析：應(yīng)由銀行代扣的個(gè)人所得稅稅額=1005%=5(元)。獎(jiǎng)金。武術(shù)比賽、文學(xué)講座、武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。教材P86。時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?lèi)。已知：(1)工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%)速算扣除數(shù)不超過(guò)500元的 5 0 超過(guò)500—2000元的部分 10 25 超過(guò)2000—5000元的部分