【正文】 0000247。 （4）張某取得的上述收入合計應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（4）5月因參加企業(yè)的有獎銷售活動，取得贈品價值共計20000元。（4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。（1）下列說法中正確的是（）。（），不征收個人所得稅。（不考慮個人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費） （）。則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個人B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住 D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。 600 800 400，通過宋慶齡基金會用于公益救濟性的捐贈2000元，張某應(yīng)納所得稅額為（）元A420 ，2015年12月取得全年獎金12000元，經(jīng)過調(diào)查，該人于2015年有四個月全月未在華履行職務(wù)，計算其全年獎金在當(dāng)年的應(yīng)繳納的個稅為（）元 30某個人2016年3月工資5800元，另外還取得公務(wù)交通和通訊補貼收入1000元。 ，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。A.[20000（1－20%）＋（3000－800）]20%（1－30%）＝2548（元）B.（20000＋3000）（1－20%）20%（1－30%）＝2576（元）（1－20%）20%（1－30%）＝2240（元）D.（20000＋3000）（1－20%）20%＝3680（元） 000元。，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。鄭某12月份應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅（）元。第一篇：2016初級經(jīng)濟法個人所得稅練習(xí)解析2016年初級經(jīng)濟法個人所得稅練習(xí)（4月5日）一、單選題，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A．11690 B．11445C．11960 D．14115 ，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個人所得稅為（）元。 ，應(yīng)繳納個人所得稅（）元 ，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。計算王某2013年出租房屋應(yīng)納個人所得稅為（）元A、1560B、1570C、1820D、1550 ，該住宅系3年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。當(dāng)?shù)睾硕ǖ墓珓?wù)費用的扣除標準為500元。A、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅B、在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅C、在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅D、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。、薪金項目征稅、承租經(jīng)營所得項目征稅 、薪金項目征稅、承租經(jīng)營所得項目征稅，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。 ，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。（）、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（2）出租住房的個人所得稅為（）元。（5）受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得計費2 000元。（5）8月取得加班獎700元。 2016年初級經(jīng)濟法個人所得稅練習(xí)答案（4月5日）一、單選題 1.【答案】C 【解析】本題考核個人所得稅居民納稅人的判定。12＝5000（元），適用稅率為20%，全年一次性獎金應(yīng)納稅額＝6000020%555＝11445（元）③鄭某2015年12月份應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅合計＝245＋11445＝11690（元）8.【答案】C 【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。14.【答案】B 15.【答案】A 【解析】50000（1－20％）30％－2000＝10000（元）。21.【答案】D 22.【答案】A 【解析】特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)繳納個人所得稅＝（3000－800）20％＋4500（1－20％）20％＝1160（元）。28.【答案】D 【解析】（1）應(yīng)納稅所得額＝5000（1－20％）＝4000（元）；（2）允許在稅前扣除的捐贈限額2000（元）；（3）應(yīng)納所得稅額＝（4000－2000）20％（1－30％）＝280（元）。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。18.【答案】BC 【解析】本題考核個人所得稅的稅目。23.【答案】AD 24.【答案】ABCD 25.【答案】ABCD 26.【答案】ABC 【解析】本題考核個人所得稅的征收管理。個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）【答案】AB 【解析】選項A：自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。12=（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=[36000（35003000）]10%105=3445（元）?？键c二、法律關(guān)系三要素（★★★）（000012年多選題）【例題考點三、法律事實（★）（011年多選題）（一）法律事件（不以人的意志為轉(zhuǎn)移）【例題【例題第二節(jié) 經(jīng)濟糾紛的解決途徑考點一、經(jīng)濟糾紛的解決途徑（★★）（010年判斷題；012年多選題）【例題（二）仲裁的基本原則（★ ★ ★）（08年判斷、12年多選）【例題（）（四）仲裁協(xié)議（★★）（010年單選）【例題，法院駁回甲的起訴，法院繼續(xù)審理、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理【例題，按照首席仲裁員的意見作出裁決，提請仲裁委員會作出裁決【例題（二）審判制度（★★）（12年多選）【例題根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是（）。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案?！纠}單選題】老趙于1992年7月1日因鼻竇炎在醫(yī)院進行了手術(shù)。判斷題】2005年6月老賴向老趙借款10萬，約定一年后歸還，直到2012年8月老趙才到法院起訴要求老賴還款，庭審中，老賴聲稱老趙從未向其索要過欠款，故超過了2年的訴訟時效，而老趙則稱一直催要了，并提供了證據(jù)證明其每年都催要過的事實，法院認定該案未過訴訟時效。 （二）行政復(fù)議程序【例題多選題】（2002011年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。（三）訴訟程序【例題【例題 欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使（）。 甲公司2009年10月應(yīng)納營業(yè)稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，11月23日才將10月稅款繳納。 1下列項目中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。 下列項目中，稅務(wù)機關(guān)可以對其實行無限期稅款追繳的是（）。，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán) ，稅收優(yōu)先于抵押債權(quán) ，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款下列項目中，屬于納稅申報方式的有（）。、變更或者注銷登記的； 、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； 、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的；1納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列（）行為不服的，可以提出行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后才能延期申報。（1）下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說法中，不正確的有（）。答案：D解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。稅務(wù)代理是社會中介機構(gòu)的經(jīng)營范圍。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。1答案：D 解析：本題考核強制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定。答案：AC解析：本題考核稅款追征。答案：AC 解析：本題考核提供稅務(wù)登記證件的情形。答案：BCD解析：本題考核稅款優(yōu)先原則。選項ABCD四種情形稅務(wù)機關(guān)都可以實施行政處罰。1答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。答案：√解析：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購，題目的表述是正確的。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（3）根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。A．出票行為無效B．視為在票據(jù)到期日前背書C．票據(jù)無效D．背書無效2010年6月5日，A公司向B公司簽發(fā)一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。A．發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡B．持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支C．持卡人先將款項存入卡內(nèi)賬戶，然后進行消費D．發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款1關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。A．不準簽發(fā)空頭支票B．不準簽發(fā)印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠期支票C．不準拒付款項D．不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。A．甲公司因退稅從稅務(wù)機關(guān)取得的支票B．乙公司接受購買貨物一方開出的用于支付定金的支票C．丙公司因與其他公司合并取得的支票D．丁公司因接受贈與取得的支票本票的基本當(dāng)事人包括（）。A．委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式B．委托收款在同城、異地均可使用C．銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書D．付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有（）。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。A．借記卡B．定期借記C．定期貸記D．信用卡1根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。（4）根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。1答案：ABC解析：本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。答案：ABCD解析：本題考核納稅申報的方式。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請延期申報、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（4）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（5）其他有關(guān)稅務(wù)事項。答案：ABCD解析：本題考核稅款征收措施。1答案：C 解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)退還稅款的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項C均為稅收強制執(zhí)行措施，選項D屬于稅收保全措施。已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。 ，但金額不符合規(guī)定 （3）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。（）納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（）臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 、開具和保管發(fā)票的情況1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機關(guān)可以實施行政處罰的有（）。、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ，又無正當(dāng)理由的，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的下列（）情形，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民