xx市財(cái)政局銀行賬戶的開立一(完整版)
【正文】 賬進(jìn)行序時(shí)逐筆登記，逐日結(jié)出現(xiàn)金收付余額，總賬明細(xì)賬是否相符；二是審查現(xiàn)金收付是否按現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)完整，核對進(jìn)出賬情況，結(jié)合收款收據(jù)的檢查，查明有否存在直接坐支現(xiàn)金或現(xiàn)金收入不入賬行為；三是通過盤點(diǎn)，查明現(xiàn)金賬款是否相符，有否存在現(xiàn)金溢缺、白條抵庫、職工個(gè)人借條長期不入賬、不結(jié)算以及現(xiàn)金庫存超限額等問題。審計(jì)人員應(yīng)通過賬券核對方法，查明有價(jià)證券是否存在，保管是否安全，有否及時(shí)兌付等。一是審查存貨賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符，是否存在有賬無物或有物無賬，有否存在存貨損失，且追查存貨損失原因和責(zé)任；二是審查存貨期末計(jì)價(jià)和數(shù)量是否準(zhǔn)確，存貨資產(chǎn)有否虛增或少報(bào)；三是審查存貨采購、銷售、驗(yàn)收、發(fā)出、保管等各個(gè)管理環(huán)節(jié)是否存有管理漏洞和隱患，提出相應(yīng)的審計(jì)建議。二是審查有關(guān)固定資產(chǎn)取得是否與預(yù)算相符，有無重大差異，并查明其原因；查閱形成固定資產(chǎn)的資金來源是否按預(yù)算計(jì)劃取得，構(gòu)成是否合規(guī)，有否存在重復(fù)列支工程支出等問題。 （2）確定各項(xiàng)應(yīng)付（暫存）款項(xiàng)（包括暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)）發(fā)生及償還記錄的完整性，核算的合規(guī)性、余額的正確性以及會(huì)計(jì)報(bào)表披露的充分性。審計(jì)人員應(yīng)通過審查有關(guān)年度部門核定的附屬單位繳款預(yù)算數(shù)以及有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金、往來款項(xiàng)發(fā)生額，查明其核算是否準(zhǔn)確，有否將上級補(bǔ)助收入和附屬單位繳款放在往來款中核算，查明有關(guān)附屬單位繳款預(yù)算未能實(shí)現(xiàn)的原因，查明上級部門有否按規(guī)定足額將應(yīng)返還收入補(bǔ)助給本單位。因?yàn)橘Y產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況如何，在一定程度上不僅能夠體現(xiàn)離任領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績情況，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為其自身的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供服務(wù)，而且能使新任領(lǐng)導(dǎo)掌握單位的基本財(cái)力和其他財(cái)務(wù)信息，了解接任的是個(gè)什么攤子，便于加強(qiáng)管理和正確決策。一般說來，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合評價(jià)運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要有：本級政府和上級主管部門下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)指標(biāo)。審計(jì)的方法通常是在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，采取審查核對會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的辦法。審計(jì)人員應(yīng)通過審查單位有關(guān)資一是經(jīng)費(fèi)支出是否合規(guī)合法，有無將救濟(jì)、科研、農(nóng)業(yè)、教育、基本建設(shè)等專項(xiàng)資金（基金）挪作他用的問題；債權(quán)債務(wù)和往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，有無通過應(yīng)付款為其他單位辦理不正當(dāng)業(yè)務(wù)或截留應(yīng)當(dāng)上交國家收入、出借單位資金牟取私利等問題；預(yù)算外收入是否合法，有無亂收費(fèi)、亂罰款、亂集資、亂攤派、收入不入賬或賬外設(shè)賬等問題；預(yù)算外支出是否符合規(guī)定范圍，有無大吃大喝、請客送禮、亂發(fā)錢物和鋪張浪費(fèi)等行為。二是審查各項(xiàng)應(yīng)付（暫存）款項(xiàng)核算內(nèi)容的準(zhǔn)確性，查明有否存在將不屬結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)，如有否擅自設(shè)立基金或?qū)⒂嘘P(guān)收入及其他資金放在暫存款或其他應(yīng)付款中核算，隱瞞收入逃第一：財(cái)政補(bǔ)助收入的審計(jì)：通過檢查全年財(cái)政核定的財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算數(shù)（包括平時(shí)財(cái)政專項(xiàng)追加預(yù)算數(shù)），以及財(cái)政實(shí)際撥入經(jīng)費(fèi)數(shù)，查明單位財(cái)政補(bǔ)助收入核算是否及時(shí)，發(fā)生額是否準(zhǔn)確，記錄是否完整。 審計(jì)人員還應(yīng)通過審閱被審計(jì)單位
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