5審計系統(tǒng)實踐與思考(完整版)
【正文】 四、推進(jìn)地稅系統(tǒng)計算機審計的思考 （一）以提高認(rèn)識為前提，大力推進(jìn)計算機審計。同時，由于沒有專用打印設(shè)備， ao系統(tǒng)產(chǎn)生的各種審計資料難以及時打印輸出，這種現(xiàn)狀 使得 ao系統(tǒng)在基層單位的廣泛推廣運用比較困難。經(jīng)審計人員仔細(xì)分析后發(fā)現(xiàn)，該單位固定資產(chǎn)期初余額明細(xì)賬與總賬不符，再進(jìn)一步審查該單位固定資產(chǎn)實物賬發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)賬實不符的現(xiàn)象。三是生成證據(jù) 。 審計分析 審計方法 自動審計 在 “ 審計分析 ” “ 審計方法 ” “ 自動審計 ” 模塊下從審計署方法庫中選擇審計方法來 進(jìn)行 “ 自動審計 ” 。點擊 ao系統(tǒng)中 “ 賬表分析 ” “ 會計科目審查 ” ， 在顯示科目明細(xì)賬時，可單擊 “ 顯示查詢條件 ” 來設(shè)置篩選條件。點擊 ao 系統(tǒng)中賬表分析 報表審查 資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表。具體操作如下： 打開審計項目： xx縣地稅局 選擇 “ 采集轉(zhuǎn)換 ” “ 財務(wù)數(shù)據(jù) ” “ 財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù) ” “ 采集數(shù)據(jù) ” 進(jìn) 入 “ 電子數(shù)據(jù)管理界面 ” 。在手工作業(yè)方式下，內(nèi)審人員往往憑借經(jīng)驗判斷來發(fā)現(xiàn)被審計單位的違規(guī)違紀(jì)問題，并且難以實施科學(xué)的抽查或詳查，其審計結(jié)果的準(zhǔn)確性很難保證。當(dāng)前，全省地稅系統(tǒng)普遍使用的安徽地稅征管信息管理系統(tǒng)、稅收執(zhí)法信息管理系統(tǒng)、納稅評估（預(yù)測）信息系統(tǒng)、安徽地稅網(wǎng)上申報納稅服務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)部門使用的華興集成財務(wù)軟件系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理部門使用的博思固定資產(chǎn)軟件系統(tǒng)以及眾多的內(nèi)部管理系統(tǒng)，都是以計算機信息技術(shù)為基礎(chǔ)，通過網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、資源共享的。這些系統(tǒng)科技含量高，操作簡便，大大提高了工作效率。而通過計算機輔助審計，就可以對業(yè)務(wù)量眾多的的財務(wù)、征管資料進(jìn)行全面檢測，并與審計人員的經(jīng)驗判斷相結(jié)合，使審計結(jié)果的科學(xué)性大大增強。點擊 “ 新建 ” ，輸入被審單位、被審年度的電子數(shù)據(jù)名稱，如 “” ，并在行業(yè)類別中選擇 “ 行政 ” ，確定后選擇存儲文件夾進(jìn)行保存。二是審查總賬和明細(xì)賬。如：查詢 xx縣地稅局 2024年全年固定資產(chǎn)貸方金額大于 10000元的記錄，設(shè)置查詢條件為：貸方金額〉 10000。例如：利用選擇審計署方法庫中的 “ 現(xiàn)金方法 1” 來進(jìn)行自動審查超現(xiàn)金結(jié)算起點的憑證記錄。在 “ 疑點管理 ” “ 已落實疑點 ”模塊中點擊 “ 導(dǎo)出 excel” 可以將已經(jīng)落實的疑點導(dǎo)出為 excel格式的 “ 現(xiàn)場審核結(jié)果表 ” ，在此基礎(chǔ)上添加修改即可生成審計證據(jù)。 利用科目樹列表，審查被審單位會計科目設(shè)置情況 被審單位財務(wù)賬套數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換完成后， ao 系統(tǒng)軟件右側(cè)會出現(xiàn)科目樹，反映該單位核算使用的一級會計科目至最末一級會計科目。 人員問題。在信息技術(shù)迅猛發(fā)展的時代， “ 審計人員不掌握計算機技術(shù)，將要失去審計 資格 ” 、 “ 審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部不了解信息技術(shù)也將失去指揮資格 ” 這兩句話絕不是危言聳聽。在搞好全員計算機基本技能普及培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，重點要加強內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干計算機中高級培訓(xùn)，將其逐步培養(yǎng)和鍛煉成為推進(jìn)計算機審計的 “ 排頭兵 ” 。這是推進(jìn)計算機審計的根本目的，因此計算機
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