5審計(jì)組織與法律責(zé)任(完整版)
【正文】 計(jì)師事務(wù)所是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能執(zhí)業(yè)，事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上不依賴于國(guó)家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)，自收自支 ，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格。 具體業(yè)務(wù)有： （ 1）設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。辦理業(yè)務(wù)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。 《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》，簡(jiǎn)稱《司法解釋》。 立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報(bào) 7 審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所負(fù)的審 計(jì)責(zé)任是。 ，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，出具驗(yàn)資報(bào)告 ，培訓(xùn) 會(huì)計(jì)人員 7 根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的責(zé)任有。 ，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議 ，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施 人員，直接對(duì)其通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任 、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物參考答案 ________________________________________ 一、單項(xiàng)選擇題 1[答案 ]： d[解析 ]：要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。8[答案 ]： a[解析 ]：內(nèi)部機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計(jì)中查處的問題，或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，玩忽職守，泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密，給國(guó)家和單位造成重大損失等等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 6[答案 ]：bcd[解析 ]：社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計(jì)業(yè)務(wù)只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦。 12[答案 ]： abcde[解析 ]： 13[答案 ]：cd[解析 ]：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主 要負(fù)責(zé)人和權(quán) 第 23 頁(yè) 共 23 頁(yè) 力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。 7[答案 ]： abc[解析 ]：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。 2[答案 ]： ab[解析 ]：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑 事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。 3[答案 ]： d[解析 ]：考 第 21 頁(yè) 共 23 頁(yè) 核內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。 監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任 ，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任 ，相關(guān) 第 19 頁(yè) 共 23 頁(yè) 當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直 接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員 括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任 9 世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有。 育 二、多項(xiàng)選擇題 1 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn) 第 17 頁(yè) 共 23 頁(yè) 行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給。 計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表 為 政 財(cái)務(wù)收支規(guī)定 2 對(duì)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任。社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，如發(fā)現(xiàn)委托方提供虛假資料或者有違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)在出具的報(bào)告中提出。 （ 3）代理記賬。 知識(shí)點(diǎn)十 二、社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍 我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、 第 13 頁(yè) 共 23 頁(yè) 會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。 （含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支 及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)； 、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)； 進(jìn)行審計(jì)； ； 及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審； ； 、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。 （二）《審計(jì)法》對(duì)國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的具體規(guī)定 特點(diǎn)： ，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任； ，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員； ，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任
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