4民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理制度探究(完整版)
【正文】 企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成 第 2 頁(yè) 共 12 頁(yè) 不利影響。 第 1 頁(yè) 共 12 頁(yè) 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理制度探究 摘要。 （二）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。當(dāng)前有部分 民營(yíng)企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作不重視，沒(méi)有成立專門的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，無(wú)法將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)聯(lián)系在一起，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃與部署不到位，無(wú)法有效防范經(jīng)營(yíng)管 第 3 頁(yè) 共 12 頁(yè) 理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題的存在都給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)諸多問(wèn)題，無(wú)法有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理需要大量的人力、物力、財(cái)力、時(shí)間等資源的支持，這些資源會(huì)耗費(fèi)企業(yè)大量的成本，因此企業(yè)在制定內(nèi)控管理制度時(shí)必須充分考慮成本與效益之間的關(guān)系，嚴(yán)格遵循成本效益性原則，使企業(yè)在完善內(nèi)控管理制度的過(guò)程中取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。民營(yíng)企業(yè)在建立內(nèi)控管理制度時(shí)需要遵循制衡性原則，對(duì)內(nèi)控管理部門及其工作人員的權(quán)限與責(zé)任進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，使不相容職位分離，以此達(dá)到互相協(xié)作、互相監(jiān)督的目的，確保內(nèi)控管理工作更加順利有序的開展。在預(yù)算管理過(guò)程中工作人員應(yīng)根據(jù)具體情況的發(fā)展變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算管理與實(shí)際情況相符，確保預(yù)算管理的資源優(yōu)化配置與成本控制作用得到有效發(fā)揮。另外，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)該設(shè)立權(quán)威性與獨(dú)立性較強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)管，使審計(jì)工作的監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮，以便及時(shí)找到并解決企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題。在實(shí)踐操作中管理層應(yīng)根據(jù) 了解到的實(shí)際情況對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)評(píng)估，確定不同風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，以便風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r的變化不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)制度、梳理內(nèi)部審計(jì)工作流程，對(duì)崗位設(shè)置、各崗位工作人員的工作內(nèi)容與權(quán)限等具體問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，使內(nèi)部審計(jì)制度為審計(jì)人員的具體工作提供規(guī)范指導(dǎo)。同時(shí)，企業(yè)需要建立完善的人才保障制度、績(jī)效 管理制度與人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)工作人員的工作情況進(jìn)行科學(xué)考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)工作人員進(jìn) 第 11 頁(yè) 共 12 頁(yè) 行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，以此提高員工的工作熱情與責(zé)任意識(shí)。 四、結(jié)束語(yǔ) 為了有效提升民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)的全體工作人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，在具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中了解內(nèi)控管理制度中存在的漏洞與缺陷。另外，民營(yíng)企業(yè)需要通過(guò)宣傳、教育、培訓(xùn)等活動(dòng)不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)查找內(nèi)控管理制度的漏洞，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)等工作的重要作用，督促內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)際工作中認(rèn)真履行自身的職責(zé)。通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，為企業(yè)內(nèi)控管理制 第 9 頁(yè) 共 12 頁(yè) 度的完善提供參考，促使企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實(shí)踐活動(dòng)中得到有效落實(shí)。在日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨來(lái)自各方面的風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)的管理層應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面、正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的積極作用
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