【正文】 低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理． 各歸口 管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià) 2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)． 5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。 工程物資的稽核： 1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員 (在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) )，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 8 金的利用效益進(jìn)行分析。 3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。 3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。財(cái)務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。逾期不還者將從工資中扣除。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 4 證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第七條 記賬原則 和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 第三條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 5 第二十四條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 第二十五條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終 由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度： 1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。 2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。 6. 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù)。 第三十五條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò) 1年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 第四十五條 計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng) 和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門(mén)經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。 第五十四條 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。將于 1年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。 5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。 第七十三條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： 1） 利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定； 2） 使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷， 不得丟失。 企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。 第八十九條 對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制： 1. 參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)。 第九十條 材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理 1. 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放。 5) 物品管理員須認(rèn)真填寫(xiě)辦公用品出庫(kù)登記表，分部門(mén)進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù)部，據(jù)以考核各部門(mén)辦公用品費(fèi)用支出．并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 4. 辦公用品的采購(gòu)： 物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。 第九十六條 公司按 照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等。 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 19 3. 以前年度的虧損沒(méi)有彌補(bǔ)完，不得提取 儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 。 第一百〇一條 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤(rùn)表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤(rùn)分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。 第一百〇七條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織 按月、季、年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活 動(dòng)分析， ， 及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決、報(bào)告。統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 查閱或者復(fù)制 財(cái)務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財(cái)務(wù) 檔案上涂畫(huà)、拆封 、 抽換 或進(jìn)行其他改變 。 3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 24 第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù) 以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 第一百二十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì) 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性。 第一百二十六條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第一百二十二條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔 案管理辦法》執(zhí)行。 第一百二十條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；， 4. 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件 。 第一百〇八條 財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報(bào)告； 3. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費(fèi)用分析 7. 利潤(rùn)分析報(bào)告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對(duì)外投資效益分析 第一百〇九條 財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 第一百一十條 凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。 第一百〇二條 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 5. 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適 當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。 企業(yè)的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會(huì)確定。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊?，要填?xiě)辦公用品入庫(kù)登記表。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超過(guò)限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。 3. 財(cái)務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判 、 審核 ,對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件 、付款方式 、 付款時(shí)間等提出建議，與有關(guān)部門(mén)主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 4. 所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無(wú)誤后才能憑合同 、驗(yàn)貨報(bào)告、 入庫(kù)單 、 貨運(yùn) 單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 3. 預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款需經(jīng)財(cái)務(wù)人員初 審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 1. 生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)． 2. 制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等． 第八十八條 期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第八十四條 收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。任何部門(mén)和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳。 現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。 第六十九條 儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金； 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和