【正文】 低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理． 各歸口 管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作： 1) 參與供應商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 3) 負責驗收 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 工程物資的稽核： 1) 財務部應設置專職的審計人員 (在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構 )，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資 XXX 有限公司財務管理制度 8 金的利用效益進行分析。 3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。 3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。財務部定期考核 應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。必須保證賬賬、賬實相符。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。逾期不還者將從工資中扣除。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑 XXX 有限公司財務管理制度 4 證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第七條 記賬原則 和方法： 以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 2. 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內統(tǒng)一核算和監(jiān)督。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用． XXX 有限公司財務管理制度 5 第二十四條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度 第二十五條 支票的領取及管理 支票領取： 1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能領取。 4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 第二節(jié) 應收及預付款管理 第二十八條 應收賬款的管理規(guī)定如下： 應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終 由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。對于數(shù)量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。 工程物資的盤點清查制度： 1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25 日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。 2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。 第三十五條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 第四十五條 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng) 和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 第五十四條 公司的固定資產(chǎn)由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。將于 1年內到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。 5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。 第七十三條 銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量： 1） 利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定； 2） 使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷， 不得丟失。 企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。 第八十九條 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據(jù)。 第九十條 材料設備采購成本的管理 1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 5) 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 4. 辦公用品的采購： 物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 第九十六條 公司按 照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。 XXX 有限公司財務管理制度 19 3. 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取 儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金 。 第一百〇一條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。 第一百〇七條 財務部經(jīng)理負責組織 按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活 動分析， ， 及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。 3. 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 XXX 有限公司財務管理制度 24 第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 第一百二十九條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 第一百二十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 第一百二十二條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔 案管理辦法》執(zhí)行。 第一百二十條 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經(jīng)財務部經(jīng)理同意，簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)。 對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報主管財務的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；， 4. 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計算機病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件 。 第一百〇八條 財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 1. 預算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報告； 3. 財務指標分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 第一百〇九條 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經(jīng)理統(tǒng)一領導，由財務部經(jīng)理進行組織、指導、執(zhí)行． 第一百一十條 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。 第一百〇二條 財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 5. 公司應謹慎選擇適 當?shù)睦麧櫡峙湔撸坏构蓶|有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。 企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。 3. 財務部有權參與重要合同的談判 、 審核 ,對價格、交貨方式、付款條件 、付款方式 、 付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 4. 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同 、驗貨報告、 入庫單 、 貨運 單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 3. 預算內各項工程用款需經(jīng)財務人員初 審，財務經(jīng)理復審、簽字后報主管財務的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 1. 生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費． 2. 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等． 第八十八條 期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。 第八十四條 收據(jù)的購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。 現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。 第六十九條 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和