【正文】 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 附則 ? 企業(yè)年金方案中止的程序 。提及國家目標(biāo)是表明企業(yè)響應(yīng)國家政策鼓勵(lì)的積極態(tài)度，也為企業(yè)年金方案的審批創(chuàng)造了有利條件。 4/7/2023 69 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 二、實(shí)施范圍 第三條 (參保條件 ) 確定員工參加企業(yè)年金計(jì)劃的條件，如：正式職工，滿足一定的工作年限 (一般為 1年 )，或者明確將某幾類員工排除在外。 第七條 (自我管理或委托管理 ) 如果實(shí)行自我管理，則要具體說明自我管理的形式。賬戶記錄方式：按月或按季、年，具體的時(shí)間 (月日前計(jì)入 )。原則上，不論何種情況，都應(yīng)該保護(hù)他們的養(yǎng)老金權(quán)益。 第十八條 (支付方式 ) 一般規(guī)定在退休時(shí)用企業(yè)年金個(gè)人賬戶全部積累額購買人壽年金，按月領(lǐng)取。 第二十三條 (實(shí)施時(shí)間 ) 本方案自年月開始實(shí)施。方案調(diào)整不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)。投資政策可隨金融市場(chǎng)的變化適時(shí)調(diào)整。不符合工作年限要求的個(gè)人賬戶的處理：個(gè)人繳費(fèi)及收益完全轉(zhuǎn)移，企業(yè)繳費(fèi)及收益不轉(zhuǎn)移或部分轉(zhuǎn)移。 第九條 (監(jiān)督條款 ) 說明各管理機(jī)構(gòu)的相互監(jiān)督關(guān)系，以及接受來自政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。 (特殊群體 )如果需要對(duì)某些特殊群體 (國有企業(yè)中的已退休人員和中入、獲得高層次獎(jiǎng)勵(lì)的人員、對(duì)企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的人等 )給予特別的繳費(fèi)，要在這里具體說明針對(duì)哪些人、獎(jiǎng)勵(lì)性特別繳費(fèi)的額度或比例。具體條款的內(nèi)容不得違反基本原則。員工目標(biāo)是為員工提高養(yǎng)老金待遇；企業(yè)目標(biāo)是吸引和留住人才，調(diào)動(dòng)員工積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。 一般應(yīng)明確企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用 ， 按照合同規(guī)定確定 ? 檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu) 。 根據(jù)不同的支付方式 ， 一般應(yīng)明確相應(yīng)的待遇計(jì)發(fā)辦法 ? 受益人的指定和修改指定 。主要包括需要轉(zhuǎn)移賬戶的情況、轉(zhuǎn)移方式、無法轉(zhuǎn)移的情況以及處理辦法等 ? 個(gè)人賬戶的注銷。 強(qiáng)化企業(yè)年金補(bǔ)充作用 ， 從政策上為職工理財(cái) ， 防止提前分錢 4/7/2023 35 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 第一層法律關(guān)系：企業(yè)、職工委托人，待遇領(lǐng)取者作為受益人，與受托人建立信托關(guān)系 第二層法律關(guān)系：受托人依據(jù)合同法，分別與帳戶管理人、投資管理人、基金托管人建立委托代理關(guān)系 4/7/2023 36 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 企業(yè)在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)必須確定企業(yè)年金的管理架構(gòu)。” 4/7/2023 17 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 1995年，勞動(dòng)部印發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（勞部發(fā) [1995]464號(hào)），共25條，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施條件、決策程序和管理組織、資金來源、記帳方式和計(jì)發(fā)辦法、供款水平、享受條件、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金轉(zhuǎn)移和管理運(yùn)營(yíng)作出規(guī)定，奠定了建立和發(fā)展企業(yè)年金制度的基本政策框架 4/7/2023 18 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 2023年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布實(shí)施了《企業(yè)年金試行辦法》，規(guī)定了企業(yè)年金制度框架和基金運(yùn)營(yíng)模式，標(biāo)志著中國企業(yè)年金制度建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段 4/7/2023 19 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 3.《企業(yè)年金試行辦法》解讀 一是適應(yīng)加入 WTO的需要。文件規(guī)定：國家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力為本企業(yè)職工建立；勞動(dòng)部門所屬的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，是非盈利的事業(yè)單位，負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 4/7/2023 13 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》規(guī)定：“國家在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、保障離退休人員基本生活的同時(shí)，鼓勵(lì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。也規(guī)定個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中超過社會(huì)平均工資 300％的部分，可以返還計(jì)入企業(yè)年金帳戶 4/7/2023 8 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 發(fā)展緩慢 各地區(qū)、行業(yè)工作進(jìn)展不平衡，有些行業(yè)和地區(qū)甚至出現(xiàn)市場(chǎng)萎縮跡象。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)積累的基金不移交地方。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一 即企業(yè)繳費(fèi)一般不超過一個(gè)月工資總額。應(yīng)明確參加人對(duì)其企業(yè)年金個(gè)人賬戶信息有知情權(quán) ? 參加人退出企業(yè)年金計(jì)劃的條件和程序 4/7/2023 56 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 第三章 資金籌集方式和繳費(fèi)辦法 ? 企業(yè)年金的資金來源。 明確將企業(yè)繳費(fèi)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶；企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益 ， 按凈收益計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶 4/7/2023 59 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 第六章 待遇計(jì)發(fā)和支付方式 ? 支付條件 。 一般由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定；報(bào)勞動(dòng)保障行政部門審核 ? 建立信托管理關(guān)系 。 應(yīng)明確須報(bào)勞動(dòng)保障行政部門備案 ， 并以書面形式通知參加人和受托人 4/7/2023 66 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 附則 ? 企業(yè)年金方案的解釋權(quán) 。 法律依據(jù)要涉及本方案所依據(jù)的主要法律法規(guī)，一般包括《勞動(dòng)法》、中央政府有關(guān)企業(yè)年金最主要的一部法律法規(guī)和地方政府落實(shí)上述中央政府的企業(yè)年金法規(guī)的具體指導(dǎo)性文件。 三、繳費(fèi)辦法 第四條 (誰繳費(fèi)、繳費(fèi)比例和資金渠道 ) 明確繳費(fèi)主體，并說明個(gè)人是否繳費(fèi)；企業(yè) (和個(gè)人 )的繳費(fèi)比例，繳費(fèi)比例一般有上限限制 (最高不超過％ )；說明企業(yè)繳費(fèi)從成本中列支的比例、剩余比例的資金渠道。對(duì)于委托管理，要說明哪些職能 (賬戶管理、基金投資、基金托管 )需要委托。賬戶資金投資收益的記錄。 4/7/2023 74 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 六、投資管理 第十五條 (投資機(jī)構(gòu)的職能 ) 根據(jù)政府出臺(tái)的企業(yè)年金投資機(jī)構(gòu)管理辦法的相關(guān)條款確定投資機(jī)構(gòu)的主要職能。也可以給予員工選擇權(quán)，讓他們自己決定支付方式，但不能一次性支付。 附件 1．養(yǎng)老金替代率測(cè)算結(jié)果 選擇不同年齡、不同層級(jí)、不同工齡的員工，假定不同的工資增長(zhǎng)率、投資回報(bào)率、繳費(fèi)費(fèi)率，用測(cè)算模型預(yù)測(cè)他們的養(yǎng)老金金額和替代率，供所有員工參考。 4/7/2023 76 勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)工資研究所 馬小麗研究員 八、方案調(diào)整 第十九條 (方案調(diào)整 ) 在企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)行過程中，企業(yè)年金理事會(huì)有權(quán)根據(jù)情況的變化，對(duì)企業(yè)年金方案部分條款進(jìn)行調(diào)整。選擇可用于企業(yè)年金基金投資的投資工具，確定每種投資工具的最高或最低的資產(chǎn)份額。 第十三條 (賬戶轉(zhuǎn)移和繼承 )