【正文】 間的責(zé)權(quán)如何劃分，總監(jiān)在整個(gè)組織結(jié)構(gòu)中處于何種地位，該承擔(dān)什么樣的責(zé)任？ ?銷售中心在對(duì)各銷售公司的管理中該承擔(dān)什么樣的職能？ ?監(jiān)察中心與審計(jì)中心的職能如何劃分 …… ?部門職能和崗位職責(zé)不清，該負(fù)的責(zé)任負(fù)不起來(lái)，部門之間、崗位之間常常扯皮，影響了相互之間的協(xié)作和配合 ?制度制定得多，落實(shí)得少，更多地依賴于上級(jí)的命令，不能按規(guī)定按制度辦事 ?隨意性大：在規(guī)章制度、程序以及控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)用過(guò)程中，不能按規(guī)定辦事 現(xiàn)狀： …… 也使集團(tuán)組織運(yùn)行效率相對(duì)低下 每種結(jié)構(gòu)形式，無(wú)論是職能制、事業(yè)部制還是矩陣制，都只是一種工具，本身無(wú)所謂好壞，關(guān)鍵是這種工具能否使組織運(yùn)行更有效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部責(zé)權(quán)關(guān)系和外部環(huán)境要求之間的協(xié)調(diào)一致，但是 XX集團(tuán)目前的組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)表現(xiàn)出一些效率低下的特征： 決策滯后或質(zhì)量不高 橫向協(xié)調(diào) 不暢 部門本位主義嚴(yán)重 目前在 XX集團(tuán)中存在著大量問(wèn)題需要集團(tuán)中心經(jīng)理以上的人員做出決策，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)決策者負(fù)擔(dān)過(guò)重，難以保證決策質(zhì)量 各部門習(xí)慣于將問(wèn)題拿到經(jīng)辦會(huì)上或者晨會(huì)上去討論，部門之間缺少積極主動(dòng)的橫向溝通 采購(gòu)部門重價(jià)格輕質(zhì)量、生產(chǎn)部門重產(chǎn)量輕市場(chǎng)、銷售部門重銷量輕渠道，他們總體上表現(xiàn)為重本部門的短期利益，忽視集團(tuán)的整體目標(biāo) 總部職能部門基本陷入事務(wù)性工作之中，個(gè)別部門甚至成了救火隊(duì)，真正該做的工作反而沒(méi)時(shí)間去做 實(shí)例：企管中心 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé) ?生產(chǎn)管理 ?企業(yè)管理 書面職責(zé) ?組織制定完善集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度； ?質(zhì)量體系的建立； ?制定生產(chǎn)計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)報(bào)表，生產(chǎn)單位工資核算； ?目標(biāo)成本的測(cè)算、制定和考核； ?制定現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法 現(xiàn)狀 ?企業(yè)管理職能基本沒(méi)有發(fā)揮 ? 生產(chǎn)管理局限于考核與統(tǒng)計(jì) 原因 ?其在組織結(jié)構(gòu)中隸屬生產(chǎn)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，這就決定了其在集團(tuán)中的定位為生產(chǎn)協(xié)調(diào)中心，因此綜合計(jì)劃和綜合管理職能無(wú)法得到體現(xiàn) ?生產(chǎn)管理職能發(fā)揮不到位與管理人員的素質(zhì)緊密相關(guān) 集團(tuán)質(zhì)量主管部門的變遷體現(xiàn)了集團(tuán)層面質(zhì)量管理功能的薄弱 成立初期 2023年 6月 2023年 7月 鋼鐵 水泥 建材 工程技術(shù)中心 企管中心 ?主管部門變化快 ?表面上是職能跟人走，分析則發(fā)現(xiàn)集團(tuán)質(zhì)量管理功能薄弱 ?技術(shù)質(zhì)量專業(yè)人員嚴(yán)重不足 ?質(zhì)量管理手段簡(jiǎn)單，只是對(duì)成品進(jìn)行抽檢，缺少對(duì)各廠企的質(zhì)量保證和質(zhì)量控制體系的監(jiān)督和指導(dǎo) 工程技術(shù)中心的技術(shù)和質(zhì)量管理職能缺失，不利于集團(tuán)新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、新工藝的引進(jìn)和質(zhì)量水平的提高 工程技術(shù)中心 工程管理 技術(shù)質(zhì)量管理 ?目前工程技術(shù)中心不僅承擔(dān)了工程管理工作，而且承擔(dān)了從項(xiàng)目招標(biāo)到組織實(shí)施的全部工作，項(xiàng)目組織管理能力較弱 ?集團(tuán)的質(zhì)量管理應(yīng)著眼于制定集團(tuán)的質(zhì)量規(guī)劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各廠企質(zhì)量保證和質(zhì)量控制能力的監(jiān)督檢查。一般在 ％ ％之間 ?據(jù)估計(jì) ,XX集團(tuán)今年的培訓(xùn)費(fèi)用約為50萬(wàn)元，約占工資總額的 % ?國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)，培訓(xùn)費(fèi)用占工資總額的比例平均為 % 國(guó)內(nèi)企業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定 國(guó)內(nèi)大中 企業(yè) XX 但是培訓(xùn)的針對(duì)性差，手段簡(jiǎn)單，造成培訓(xùn)效果不佳 通過(guò)摸底的方式判斷培訓(xùn)需求，手段簡(jiǎn)單，不能綜合運(yùn)用觀察、問(wèn)卷、訪談、考試等方法 重技能，輕知識(shí)和態(tài)度，也不能有效針對(duì)員工工作中碰到問(wèn)題制定培訓(xùn)計(jì)劃 個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)有外培的經(jīng)歷，內(nèi)培主要為看光盤，偶爾外聘老師講課 時(shí)間難以保證，培訓(xùn)過(guò)程缺乏培訓(xùn)對(duì)象的參與 通過(guò)考試檢驗(yàn)評(píng)估效果，考試不嚴(yán)格，不能真正檢驗(yàn)培訓(xùn)效果并為進(jìn)一步的培訓(xùn)需求分析提供依據(jù) 培訓(xùn)需求分析 培訓(xùn)計(jì)劃制定 培訓(xùn)方式選擇 培訓(xùn)實(shí)施 培訓(xùn)效果評(píng)估 現(xiàn)有考核主體包括企管中心、銷售中心、采購(gòu)中心和人力資源中心，相互之間未能形成一個(gè)有機(jī)的整體 考核職能 考核主體 考核對(duì)象 考核內(nèi)容 生產(chǎn)考核 銷售考核 采購(gòu)考核 干部考核 企管中心 銷售中心 采購(gòu)中心 人力資源中心 各廠企 各銷售公司 采購(gòu)中心各部 中心正副經(jīng)理、總監(jiān)、總助 五大指標(biāo) 銷量 按級(jí)別發(fā)工資 工作目標(biāo) 集團(tuán)總部干部考核指標(biāo)由考核對(duì)象自己設(shè)定， 360度考核結(jié)果偏高，考核主體習(xí)慣打高分 總裁辦公會(huì) 人力資源中心 各中心 主管副總裁 常務(wù)副總裁 制定績(jī)效考核辦法 審批 發(fā)放考核辦法 考核辦法 中心經(jīng)理 /總監(jiān)設(shè)定工作目標(biāo) 審批 360度打分 確定獎(jiǎng)懲 需報(bào)批否 Y N 兌現(xiàn) 審定 各廠企對(duì)企管中心設(shè)置或調(diào)整的考核指標(biāo)存在異議，部分指標(biāo)完成數(shù)值不夠真實(shí) ?騰達(dá)的產(chǎn)品存在周期性，指標(biāo)不好定，騰達(dá)自己定指標(biāo)； ?廣建目前在做新設(shè)備的試生產(chǎn)，于是不做考核 ?京華向新星、新光水泥提供熟料，集團(tuán)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)轉(zhuǎn)移，部分產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證，引起考核爭(zhēng)議 ?漢鋼 9月份毛焦碳的消耗量考核數(shù)為，而財(cái)務(wù)數(shù)為 ，兩者的差異沒(méi)有分析，考核成本虛降 產(chǎn)量 質(zhì)量 成本 指標(biāo) 舉例 銷售中心對(duì)銷售公司采用統(tǒng)一的考核模式，這與鋼鐵銷售公司對(duì)員工的考核模式存在不一致之處 銷售中心 鋼鐵銷售公司 鋼鐵銷售公司員工 產(chǎn)銷率、回款率、業(yè)務(wù)臺(tái)帳、合同檔案和日常工作 由于鋼鐵目前供不應(yīng)求，業(yè)務(wù)人員收入按級(jí)別分配，與員工的工作績(jī)效聯(lián)系弱 鋼鐵銷售公司 ? 考核應(yīng)兩種方式： ? 效果主導(dǎo)型：結(jié)果 ? 行為主導(dǎo)型：行為 ? 鋼鐵產(chǎn)銷兩旺，銷售的結(jié)果不能反映員工的努力程度，應(yīng)考慮重點(diǎn)考核工作過(guò)程，即“如何做的” 按銷量提成忽視了誰(shuí)占有渠道越多誰(shuí)銷量越大這樣的事實(shí) ? 銷售經(jīng)驗(yàn)的積累 ? 渠道資源 ? 工作努力程度 ? 對(duì)新老業(yè)務(wù)管理方式不同 ? 評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)不同 ? 新業(yè)務(wù)：市場(chǎng)開(kāi)拓 ? 老業(yè)務(wù)：客戶維護(hù) 個(gè)人銷售成功因素 企業(yè)評(píng)價(jià)方式 采購(gòu)中心對(duì)下屬采購(gòu)部門的考核幾乎沒(méi)有，不利于調(diào)動(dòng)采購(gòu)人員的積極性 ?采購(gòu)中心：承包制， 每月約 10萬(wàn) ? 采購(gòu)中心內(nèi)部分配 ? 出勤工資＋手機(jī)費(fèi) ? 均為固定工資 ? 主要與員工的級(jí)別掛鉤 ? 采購(gòu)中心工作： – 滿足生產(chǎn)需要 – 價(jià)格 – 質(zhì)量 – 庫(kù)存 承包制使集團(tuán)疏于對(duì)這些要素的管理，現(xiàn)有的收入分配體制使得采購(gòu)中心及下屬部門缺乏內(nèi)在的驅(qū)動(dòng)力去降低價(jià)格和庫(kù)存，同時(shí)提高產(chǎn)品的質(zhì)量 崗位價(jià)值的評(píng)估還停留在主觀判斷階段，不能客觀評(píng)價(jià)崗位的重要性 崗位評(píng)估的意義 崗位評(píng)估的基礎(chǔ)是以“事”為中心對(duì)崗位分類 確定各崗位系數(shù)，作為考核和薪酬的基礎(chǔ) 區(qū)分關(guān)鍵和非關(guān)鍵崗位，形成合理的崗位排序 考慮各崗位的工作性質(zhì)、責(zé)任輕重、難易程度、勞動(dòng)環(huán)境的因素 集團(tuán)薪酬結(jié)構(gòu)不合理，出勤工資只能一定程度上反映崗位的價(jià)值，計(jì)時(shí)、計(jì)件 、 提成和獎(jiǎng)金只能反映員工的工作績(jī)效 出勤工資 計(jì)時(shí)工資 計(jì)件工資 獎(jiǎng)金 銷售提成 集團(tuán)機(jī)關(guān) 鴻達(dá)熱軋 京華、唐海 廣建 鋼鐵銷售 水泥銷售 廣建銷售 Start/980929/SHFR(97GB) 53 第一部分 戰(zhàn)略管理診斷 第二部分 組織體系診斷 第三部分 人力資源管理診斷 第四部分 財(cái)務(wù)管理診斷 第五部分 市場(chǎng)營(yíng)銷診斷 第六部分 生產(chǎn)運(yùn)作診斷 第七部分 成本管理診斷 ? 導(dǎo)讀 Start/980929/SHFR(97GB) 54 XX集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容 集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度 集團(tuán)審計(jì)體系 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià) 融資管理 營(yíng)運(yùn)資金管理 成本費(fèi)用管理 固定資產(chǎn)管理 投資管理 重點(diǎn)領(lǐng)域管理控制 基礎(chǔ)管理 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 稅務(wù)籌劃 Start/980929/SHFR(97GB) 55 集團(tuán)目前財(cái)務(wù)制度中存在的主要問(wèn)題 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)核算方法與程序 財(cái)務(wù)組織體系 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)制度 ? 直接歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)中心管理的子公司財(cái)務(wù)部門對(duì)子公司運(yùn)營(yíng)的支持十分薄弱 ? 財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)與集團(tuán)發(fā)展的客觀要求存在較大的差距 ? 集團(tuán)會(huì)計(jì)政策的確定依靠核心人員的經(jīng)驗(yàn)，未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一的制度 ? 會(huì)計(jì)核算方法和程序不統(tǒng)一，如憑證的管理、記帳規(guī)則、結(jié)帳、對(duì)帳 ? 集團(tuán)內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制相對(duì)較弱 ? 無(wú)集團(tuán)合并報(bào)表、無(wú)現(xiàn)金流量表 ? 無(wú)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)制度，財(cái)務(wù)分析框架相對(duì)簡(jiǎn)單 ? 財(cái)務(wù)制度制訂缺乏系統(tǒng)化，制度變動(dòng)頻繁 Start/980929/SHFR(97GB) 56 審計(jì)抓不住重點(diǎn)不利于 XX財(cái)務(wù)體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行 集團(tuán)審計(jì)工作重心 健全審計(jì)組織 建立審計(jì)制度 抓好審計(jì)重點(diǎn) ? 審計(jì)中心承擔(dān)著審計(jì)職能，為審計(jì)工作的開(kāi)展提供了組織保證 ? 但集團(tuán)缺乏規(guī)范健全的審計(jì)制度 ? 目前的審計(jì)主要集中在經(jīng)營(yíng)審計(jì)，如 負(fù)責(zé)調(diào)查下屬鋼廠 鋼耗大問(wèn)題，對(duì)采購(gòu)價(jià)格的審計(jì)是看采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)合同是否一致等 ? 現(xiàn)有的審計(jì)工作忽視了審計(jì)的的兩項(xiàng)最重要的功能，一是促進(jìn)各項(xiàng)工作制度特別是財(cái)務(wù)制度的建立與健全，二是通過(guò)對(duì)工作記錄的審核檢查工作與制度和程序符合程度，就是我們通常所講的符合性測(cè)試 ? 目前審計(jì)工作以臨時(shí)性任務(wù)為主，審計(jì)工作一方面未體現(xiàn)出對(duì)事前控制的關(guān)注，另一方面未步入正規(guī)化、科學(xué)化 Start/980929/SHFR(97GB) 57 例： XX機(jī)械制造有限責(zé)任公司審計(jì)報(bào)告 ? 原材料存在盤盈情況 ? 應(yīng)收帳款需進(jìn)行清理 ? 與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心往來(lái)存在差異 ? 低值易耗品存在未攤銷情況 ? 待攤費(fèi)用存在少攤銷情況 ? 固定資產(chǎn)存在少計(jì)提折舊情況 方法 問(wèn)題描述 提綱 ? 已投入使用在建工程應(yīng)股價(jià)入帳，計(jì)提折舊 ? 應(yīng)預(yù)提的職工工資和電費(fèi)未預(yù)提，形成一定潛虧 ? 職工工資費(fèi)用入帳不完整 ? 三項(xiàng)費(fèi)用提取不足，應(yīng)補(bǔ)提 ? 產(chǎn)品銷售成本的確定需要進(jìn)一步規(guī)范核算 ? 費(fèi)用控制執(zhí)行情況 ? 庫(kù)存現(xiàn)金和存貨的 監(jiān)、抽、盤 ? 帳項(xiàng)核對(duì) ? 數(shù)據(jù)測(cè)算 ? 會(huì)計(jì)記錄抽查 ? 會(huì)計(jì)審計(jì)以報(bào)表審計(jì)為主，重點(diǎn)指出會(huì)計(jì)科目處理過(guò)程中存在的問(wèn)題 ? 缺乏對(duì)會(huì)計(jì)制度和程序的審計(jì)，沒(méi)有能夠指出現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度中所存在的問(wèn)題 ? 沒(méi)有指出財(cái)務(wù)工作與有關(guān)會(huì)計(jì)制度和程序的符合程度 Start/980929/SHFR(97GB) 58 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)比較落后，加劇了財(cái)務(wù)管理效率低下的狀況 ?目前 XX集團(tuán)只有集團(tuán)公司、鴻達(dá)熱軋、京華水泥三家使用了財(cái)務(wù)電算化軟件 ?集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息化管理水平非常低，上述三家企業(yè)屬于點(diǎn)狀分布，沒(méi)有形成網(wǎng)絡(luò)化管理模式 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)屬于傳統(tǒng)的縱向條塊管理 ?手工操作工作量大，容易出問(wèn)題 ?因?yàn)楹怂銌?wèn)題影響財(cái)務(wù)管理效率 ?掌握基礎(chǔ)信息比較困難 ?財(cái)務(wù)信息縱向逐級(jí)傳遞速度慢 XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) Start/980929/SHFR(97GB) 59 財(cái)務(wù)預(yù)算功能缺失 戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 產(chǎn)品銷售 成本預(yù)算 銷售費(fèi)用與 管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 期末產(chǎn)成品 存貨預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 Start/980929/SHFR(97GB) 60 財(cái)務(wù)分析能力薄弱 問(wèn)題 原因 ? 沒(méi)有提出建議，只有簡(jiǎn)單的事實(shí)羅列 ? 分析結(jié)果為決策支持的力度薄弱 ? 不能辨別集團(tuán)最關(guān)注的點(diǎn)，并從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行分析 ? 指標(biāo)選擇針對(duì)性不強(qiáng) ? 財(cái)務(wù)分析人員的能力不夠 ? 基礎(chǔ)管理薄弱，財(cái)務(wù)分析結(jié)果的真實(shí)性打折扣 Start/980929/SHFR(97GB) 61 投資管理是集團(tuán)公司管理的重中之重，集團(tuán)投資決策與管理缺乏規(guī)范的程序與科學(xué)的方式方法 投資管理 投資領(lǐng)域 ?集中核心業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，提高競(jìng)爭(zhēng)能力與投資收益率 投資標(biāo)準(zhǔn) ?質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) ?財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 投資決策 ?集團(tuán)公司負(fù)責(zé) 投資方式 ?負(fù)債投資 ?股權(quán)投資 Start/980929/SHFR(97GB) 62 集團(tuán)長(zhǎng)期投資決策的方式必須進(jìn)行根本性的變革 ? 以抓機(jī)會(huì)為目的 ? 短平快 ? 長(zhǎng)期效益為導(dǎo)向 ? 以價(jià)值增長(zhǎng)為目的 ? 投資前無(wú)充分的信息收集、市場(chǎng)研究和項(xiàng)目可行性分析 ? 投資決策