【正文】 ＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－ 財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng) 損失） +投資收益（－投資損失） （ 2）利潤(rùn)總額是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)成果，是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。 利潤(rùn)分配制度 一、總則 1．為了規(guī)范公司的利潤(rùn)分配行為，維護(hù)國(guó)家、企業(yè)及投資者的合法權(quán)益，特制訂本制度。 （ 2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。未分配利潤(rùn)可留待以后年度進(jìn)行分配。 10．公司未分配的利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損 ）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益中單獨(dú)反映。 二 、銷(xiāo)售人員管理 1．銷(xiāo)售人員需積極進(jìn)行銷(xiāo)售活動(dòng)，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。 三、調(diào)查 1．事前調(diào)查 從事銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員，對(duì)于對(duì)方的付款能力等應(yīng)做事前調(diào)查，并衡量本公司的生產(chǎn)能力是否能滿(mǎn)足對(duì)方的訂購(gòu)需要后，再行決定是否受理訂貨。 在受理訂貨時(shí)，除了應(yīng)遵守公司規(guī)定的售價(jià)及交貨期外，對(duì)于下列五項(xiàng)規(guī)定也應(yīng)遵守： （ 1）品名、規(guī)格、數(shù)量及契約金額。新客戶(hù)則重新處理，老客戶(hù)如曾有不良記錄者予以標(biāo)示。 4．交貨后，若基于客戶(hù)的要求或其他情況，需要免費(fèi)追加機(jī)械器具或零件等物品時(shí)，需事前提出附有說(shuō)明的相關(guān)資料，遞交總經(jīng)理進(jìn)行裁決。 （ 3）經(jīng)常與訂貨者保持密切聯(lián)絡(luò)，不斷設(shè)法使對(duì)方如期付款。另外，對(duì)于國(guó)營(yíng)機(jī)構(gòu)其回扣行為將不予認(rèn)可。 ■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫(xiě)作與管理制度范本 228 （ 4）以貸出款處理：出差者在返回公司上班的三天內(nèi)（包括歸來(lái)的當(dāng)天），未提出核算書(shū)時(shí)，則預(yù)付給該人的出差費(fèi)即視為對(duì)該出差人的貸款且不再支付差旅費(fèi)。 利潤(rùn)中心管理辦法 一、總則 1．本辦法制訂與利潤(rùn)中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項(xiàng)。 （ 1）秘書(shū)室統(tǒng)籌管理全公司文書(shū)收發(fā)及資料管理。 （ 2）服飾沙龍利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)國(guó)際服飾沙龍國(guó)內(nèi)外各式男女服飾銷(xiāo)售管理業(yè)務(wù)。 3 4．利潤(rùn)中心相互間物質(zhì)的收繳、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以?xún)?nèi)部往來(lái)憑證為據(jù)。 8．秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù) 算由各部（中心）依投資額（或服務(wù)）多少的比例，按月定額分?jǐn)偂? 4．年度終了結(jié)算，預(yù)計(jì)可分配盈余中，超出股息 8%～ 12％的盈余（各部預(yù)計(jì)收入盈余），以股東與員工分享為原則。 六、附則 ■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫(xiě)作與管理制度范本 232 1．各中心當(dāng)月的資料，限于次月 3 日前送達(dá)會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部應(yīng)于次月 15 日前算妥各中心的盈虧，每季應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎(jiǎng)金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會(huì)計(jì)部。 2．直銷(xiāo)（門(mén)市）事業(yè)部之下，分為相互獨(dú)立的若干利潤(rùn)中心，依其所定的方針及分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)該中心所屬資源，開(kāi)展盈利活動(dòng)。 3．管理（事業(yè)）部的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤(rùn)，作內(nèi) 部計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷(xiāo)、直銷(xiāo)事業(yè)部。 （ 3）退貨流程： 退貨單位開(kāi)立退貨單→退貨單位主管核準(zhǔn)→退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點(diǎn)收 →退貨單簽回→事業(yè)部。 1．事業(yè)部于成立之初，應(yīng)建立資產(chǎn)負(fù)債： （ 1）公司的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部賬戶(hù)，現(xiàn)金保管于管理部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位。 四、獎(jiǎng)勵(lì)及分配 1．每年年度終了，結(jié)算有盈余時(shí)，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩 余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提盈余公積金以及發(fā)放股息、從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金。 設(shè) 有分公司的利潤(rùn)中心管理辦法 一、總則 由于各利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)不獨(dú)立，每月、季及會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)分別計(jì)算盈虧。 三、采購(gòu)與銷(xiāo)售 ■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫(xiě)作與管理制度范本 236 1．各利潤(rùn)中心除零星開(kāi)支，依人事管理規(guī)章，授權(quán)各利潤(rùn)中心主管核準(zhǔn)外，一律由總公司管理部統(tǒng)一采購(gòu)。轉(zhuǎn)銷(xiāo)的金額，亦以銷(xiāo)貨金額為準(zhǔn)。 3．盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由各利潤(rùn)中心的主管會(huì)同會(huì)計(jì)人員，共同盤(pán)點(diǎn)。 2．本辦法經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)、董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。倘無(wú)計(jì)劃，需另行報(bào)請(qǐng)核定。 2．凡各利潤(rùn)中心尋找的新產(chǎn)品，一律由總公司委托各利潤(rùn)中心代為采購(gòu)，但由總公司統(tǒng)一付款，并加計(jì) 5％行政管理成本，再售予 各利潤(rùn)中心。 四、應(yīng)收賬款 1．自銷(xiāo)售日起，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以 120 天為限，凡超過(guò) 120 天的賬款，總公司對(duì)利潤(rùn)中心加收利息費(fèi)用，利息以月息 2 分計(jì)算。 二 、各利潤(rùn)中心盈余分配計(jì)算 1．各利潤(rùn)中心損益 30%利潤(rùn)中心權(quán)益 2．利潤(rùn)中心權(quán)益目標(biāo)達(dá)成率 利潤(rùn)中心實(shí)際獎(jiǎng)金數(shù) 3．各利潤(rùn)中心實(shí)際獎(jiǎng)金數(shù)分配如下： （ 1）利潤(rùn)中心保留基金 10/30。 235 3．各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。 （ 3）零件品、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。 （ 5 9 （ 1）各事業(yè)部有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)的收付，原則上均集中于管理部財(cái)務(wù)單位辦理，■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫(xiě)作與管理制度范本 234 但零星的開(kāi)支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報(bào)銷(xiāo)一次。 （ 2）各事業(yè)部為增添器具而貸款，以月息 %計(jì)收利息。 （ 2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，為各部提供管理所需情況，并協(xié)助辦理有關(guān)賬務(wù)及財(cái)務(wù)調(diào)度與收支。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出部分（包括費(fèi)用、人工、原料及成本）亦同，但應(yīng)從當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額。但各中心間的差別，以不超過(guò) 100∶65為原則（有特別功績(jī)和無(wú)一點(diǎn)成績(jī)者例外）。 四、資產(chǎn)劃分 1．各部（中心）成立之初，均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債： （ 1）總公司的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)為周轉(zhuǎn)金，賬面劃撥后，現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保 231 管； （ 2）設(shè)備依各部（中心）實(shí)際所需，劃分于各部； （ 3）材料、半成品、產(chǎn)成品依實(shí)存量撥歸各部（中心）； （ 4）土地除各部占用及必需的空地處，其余劃歸財(cái)務(wù)部。 5．各部（中心）為經(jīng)營(yíng)所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸