cjqwwte健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究(完整版)
【正文】 評估是保險(xiǎn)公司對整個(gè)公司，或?qū)ζ渲械囊粋€(gè)部門，或某一類業(yè)務(wù)的未來現(xiàn)金流、收、回報(bào)率、稅收及資產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目的綜合評估，其結(jié)果可應(yīng)用于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理、兼并、收購和估價(jià)等領(lǐng)域。在有關(guān)現(xiàn)金流測試的精算標(biāo)準(zhǔn)中，首先，判斷何種資產(chǎn)需要進(jìn)行現(xiàn)金流測試，決定現(xiàn)金流測試的水平。壽險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是生命表，而健康保險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是疾病發(fā)生概率和疾病平均費(fèi)用支出額，其風(fēng)險(xiǎn)測算和風(fēng)險(xiǎn)管理的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過普通的人壽保險(xiǎn)。現(xiàn)階段，我國健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基本框架應(yīng)包括費(fèi)率厘定和定價(jià)、準(zhǔn)備金提取和精算評估等部分。此外，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)在風(fēng)險(xiǎn)分類、公眾公關(guān)、精算文件編制等方面與壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)具有一定的兼容性，這些部分應(yīng)考慮相互統(tǒng)一的協(xié)調(diào)性。在我國保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建階段，制定專門的健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)意義重大，難度也相對較低。最后，建模和數(shù)據(jù)處理應(yīng)符合監(jiān)管規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。實(shí)務(wù)操作中，精算評估的方法多，差異大，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能協(xié)調(diào)這些差異，定義一個(gè)可以接受的范圍，規(guī)范精算報(bào)告的格式。在延展法中，清算師首先分析按照發(fā)生期和處理期劃分的月度或季度賠款總結(jié)報(bào)告，估計(jì)每筆業(yè)務(wù)在評估期內(nèi)未來可能賠款的百分比和金額，并考慮由于季節(jié)、賠付實(shí)務(wù)和醫(yī)療水平發(fā)展而導(dǎo)致的顯著變化引起的波動(dòng)。保單準(zhǔn)備金保單準(zhǔn)備金適用于以年齡為費(fèi)率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費(fèi)率的健康保險(xiǎn)。在長期健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中，由于我國現(xiàn)行的《中國人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（19901993）》與實(shí)際情況出入較大，信度分析尤其重要。我國的保險(xiǎn)公司和學(xué)術(shù)界對健康保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的精算假設(shè)缺乏深入研究，健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定時(shí)風(fēng)險(xiǎn)邊際的假設(shè)中主觀臆斷的成分較多。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)并非規(guī)定實(shí)務(wù)中應(yīng)該采用哪種具體的發(fā)病表，而是指導(dǎo)精算師在工作中應(yīng)該如何制定發(fā)病率假設(shè)，在評估居民的年齡、性別和健康狀況等方面影響的同時(shí)，綜合考慮死亡率和退保率因素來確定選擇表和最終表。因此，本文通過對美國健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的深入分析，試圖為我國健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立提供一定的借鑒依據(jù)和正確思路。這種現(xiàn)象已經(jīng)大大制約了商業(yè)健康保險(xiǎn)的有效供給，并阻礙了健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。【關(guān)鍵詞】健康保險(xiǎn) 精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)[Abstract] Actuarial standards of practice play a great role in insurance fields. This paper analyses American health actuarial standards of practice, takes accounting of the environment of private health insurance in China, and puts up some suggestions for the construction of health actuarial standard of practice in China.[Key words] private health insurance actuarial standard of practice一、前言近年來，隨著我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。情也成空，且作“揮手袖底風(fēng)”罷。畢而臥。目前，已有29家壽險(xiǎn)公司和8家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營健康保險(xiǎn)，提
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