【正文】 ，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（?。?。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030108]　　『正確答案』ABC　　『答案解析』按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，征稅稅率包括比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率?！　　纠}可分為按期納稅和按次納稅?！　　纠?7】某納稅人本月應(yīng)納稅所得額為5000元，其適用表3—1中所列的全額累進(jìn)稅率：　　表3—1 某三級(jí)全額累進(jìn)稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（元）稅率（%）15000（含）以下1025000～20000（含）20320000以上30　　[答疑編號(hào)2835030105]　　『正確答案』則該納稅人本月應(yīng)納稅額=500010%=500（元）；　　若該納稅人本月應(yīng)納稅所得稅為5001元，則該納稅人本月應(yīng)納稅額=500120%=（元）?！　。?）比例稅率?！　　　∈侵复韲?guó)家行使稅收征管職權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他征收機(jī)關(guān)。　　稅收實(shí)體法：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》?！　±?，增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、對(duì)證券（股票）交易征收的印花稅等?！　。?）行為稅類，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某種特定目的，以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的一類稅收?！　。ㄈ┒愂盏姆诸悺　。骸　。?）流轉(zhuǎn)稅類，是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞動(dòng)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收。會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格考試輔導(dǎo)　　財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第三章　稅收法律制度　　增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。　　印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、耕地占用稅?！　　纠?4】（單項(xiàng)選擇）下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（?。??！　《愂粘绦蚍ǎ骸吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》。稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)。是指對(duì)統(tǒng)一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一比例征收的稅率?！　、诔~累進(jìn)稅率：同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。　　　　是指納稅人申報(bào)繳納稅款的地點(diǎn)。多選題】下列各項(xiàng)中屬于稅法基本要素的是（　）。 　　【例題　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030111]　　『正確答案』B　　『答案解析』免征額是指凡稅法中規(guī)定有免征額的，只就超過(guò)免征額的部分征稅?！　≡试S納稅人將購(gòu)置物質(zhì)資料的價(jià)值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)中所含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)其全部一次扣除?！　　咀⒁狻颗c征收率不同，小規(guī)模納稅人實(shí)行征收率3%。（110%）=60000（元）　　進(jìn)口商品應(yīng)繳納的增值稅稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格17%=6000017%=10200（元） 　　【例題　　進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率　　（4）購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用：按照運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額?！　≡鲋刀惪劾U義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 　　【例題　　。則其應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額為：　　[答疑編號(hào)2835030303]　　『正確答案』應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額=3000010%=3000（元） 　　【例319】某企業(yè)對(duì)消費(fèi)者銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品取得23400元，開(kāi)出普通發(fā)票，其適用的消費(fèi)稅稅率為10%、增值稅稅率為17%?！　∪?、營(yíng)業(yè)稅　?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅的概念　　營(yíng)業(yè)稅是以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。　　　　　　營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)原則上采取屬地征收的方法，就是納稅人在經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生地繳納應(yīng)納稅款。單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中不正確的是（?。！　　纠}　　（3）稅金。準(zhǔn)予扣除的稅金包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅和印花稅等。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030406]　　『正確答案』Ａ　　『答案解析』根據(jù)所得稅法的規(guī)定，不得扣除的項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及其他捐贈(zèng)支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與取得收入五官的其他支出?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030407]　　『正確答案』D　　『答案解析』企業(yè)按月或按季繳納的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！　。ㄈ﹤€(gè)人所得稅的稅目和稅率　　、薪金所得　　適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%—45%。則該工人應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為：　　[答疑編號(hào)2835030501]　　『正確答案』應(yīng)納稅所得額=300002000=28000（元）　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=2800025%1375=5625（元） 　　，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。　?。?）一次性翻譯資料收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅=（2500800）20%=340（元）　　李明2010年3月應(yīng)交納的個(gè)人所得稅=75+560+340=975（元） 　　【例330】 （判斷）對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅?！　《悇?wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作?！　。◤氖律a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位或組織）　　、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所　　　　　　[答疑編號(hào)2835030601]　　『正確答案』ABC　　『答案解析』本題考核開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象。 　　　　【例335】（多項(xiàng)選擇）企業(yè)開(kāi)業(yè)登記的內(nèi)容包括（?。?。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030606]　　『正確答案』A　　『答案解析』根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已核發(fā)的稅務(wù)登記證件每3年換證一次。 　　【例340】（單項(xiàng)選擇）企業(yè)銀行賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)在（?。┤諆?nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)?！　⊥I(yè)期滿又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營(yíng)業(yè)。 　　【例題　　【例344】（判斷）外國(guó)企業(yè)在我國(guó)承包項(xiàng)目的，應(yīng)在離開(kāi)中國(guó)前30日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記。（?。　答疑編號(hào)2835030616]　　『正確答案』　　『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的注銷登記。 　?。┻`反稅務(wù)登記規(guī)定的法律責(zé)任　　未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記：責(zé)令限期改正，2000元以下罰款；2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。　　　?。?）種類：　　普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成?！　∫?guī)定二：增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定　　：防偽稅控系統(tǒng)（機(jī)打）　?。轰N售額合計(jì)數(shù)的上限　　　　（三證件）　　一般納稅人如有以下法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票：　?。?）會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿。　　，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天　　，為收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天　　，為貨物發(fā)出的當(dāng)天　　D,銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天　　[答疑編號(hào)2835030802]　　『正確答案』AD　　『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)間的規(guī)定。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030804]　　『正確答案』B　　『答案解析』根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，納稅人采用托收承付方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（?。　答疑編號(hào)2835030807]　　『正確答案』　　『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求?！　?，營(yíng)業(yè)收入已經(jīng)確認(rèn)時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票　　，內(nèi)容真實(shí)、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印　　，可以代其他單位開(kāi)具發(fā)票　　　　[答疑編號(hào)2835030809]　　『正確答案』ABD　　『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。（?。　答疑編號(hào)2835030811]　　『正確答案』　　『答案解析』本題考核納稅申報(bào)?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030812]　　『正確答案』ABCD　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，納稅申報(bào)的方式主要有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)和其他方式等。　　查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)的一種稅款征收方式?！　〔轵?yàn)征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式?！　?。單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)，貼上完稅證，并據(jù)以征稅的一種征稅方式稱為（　）。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？　　[答疑編號(hào)2835030905]　　『正確答案』根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，‰的滯納金?！　∽⒁猓簻{金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行；但個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不得保全；5000元以下的生活用品不采取保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　∵`反稅收征收管理規(guī)定的具體法律責(zé)任如下：　　（1）偷稅行為的法律責(zé)任：稅款、滯納金，罰款 50%以上5倍以下；　?。?）逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的法律責(zé)任；　?。?）抗稅行為的法律責(zé)任：1倍以上5倍以下的罰款；　?。?）拖欠稅款行為的法律責(zé)任。　　五、稅務(wù)代理　?。ㄒ唬┒悇?wù)代理的概念　?。ǘ┒悇?wù)代理的特點(diǎn)　　；　?。弧　。弧　?。 　　（三）核定應(yīng)納稅額　　　?。?）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；　?。?）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；　　（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；　?。?）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；　?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的；　?。?）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的；　?。?）未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人。　　【例358】（多項(xiàng)選擇）下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅款征收方式的有（?。?。　　代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。　　。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030813]　　『正確答案』CD　　『答案解析』本題考核郵寄申報(bào)。 　?。ǘ﹥?nèi)容　　納稅申報(bào)表　　資料：前3個(gè)　?。ㄈ┘{稅申報(bào)的方式　　　　直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。　　未交、少繳、騙稅1倍以下的罰款。 　　【例題（?。　答疑編號(hào)2835030805]　　『正確答案』　　『答案解析』根據(jù)《增值稅暫行條例》（2008年11月發(fā)布）的規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物的，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間應(yīng)為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030803]　　『正確答案』ABCD　　『答案解析』根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票?！　　纠?50】（多項(xiàng)選擇）企業(yè)不得有下列（?。┬袨椤！　。?）有以下行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：　?、偎阶杂≈茖Ｓ冒l(fā)票；　?、谙騻€(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位取得專用發(fā)票；　?、劢栌盟藢Ｓ冒l(fā)票；　　④為他人代開(kāi)專用發(fā)票；　　⑤未按規(guī)定的要求開(kāi)具專用發(fā)票；　?、尬窗匆?guī)定保管專用發(fā)票；　?、呶窗匆?guī)定申報(bào)專用發(fā)票的購(gòu)、用、存情況；　　⑧未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查?！　　纠}　　【例346】（不定項(xiàng)選擇）企業(yè)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作出（?。┨幜P。 　?。ㄎ澹┩獬鼋?jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記　　納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱《外管證》）。 　　【例題（?。　答疑編號(hào)2835030613]　　『正確答案』　　『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。　　【例