【正文】 司，也是 LM 集團(tuán)的主體公司。 (7)起訴與執(zhí)行。計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)函件，可自動(dòng)生成逾期 30天以?xún)?nèi)客戶(hù)名單必要時(shí)交電話(huà)催款員催收，催款函件可用短信方式或郵寄方式送達(dá)，也可同時(shí)采取二種方式送達(dá)。 5．收款流程 (1)到期前提醒。 答： 1．制訂目的 為加強(qiáng) 應(yīng)收賬款管理，降低催賬成本，減少壞賬發(fā)生，加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，明確業(yè)務(wù)人員，收款人員和賬款管理人呀的職責(zé)特制訂本制度。而特大型企業(yè)，編制匯總記賬籬證的工作量大，一般應(yīng)采用科目匯總表核算形式。 [要求 ]請(qǐng)你幫助完成上述工作。 (4)債券處置的業(yè)務(wù)處理程序： ① 投資業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)證券市場(chǎng)價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，提出債券出售申請(qǐng)，經(jīng)審批后編制 “債券出售通知單 ”辦理債券的賣(mài)出手續(xù)。 7 月 20 日，收到本年初購(gòu)入的三年期、票面利率為 8％、每半年付息一次的面值 l2 萬(wàn)元的 C 公司債券的上半年利息，該債券發(fā)行日與購(gòu)買(mǎi)日為同一日，購(gòu)入價(jià)格為 l3． 2萬(wàn)元，溢價(jià)采用直線法攤銷(xiāo)。原始記錄應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 (7)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的崗位分工、各業(yè)務(wù)部門(mén)的崗位分工、各管理職能部門(mén)的崗位分工和財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位分工等一系列崗位責(zé)任制度中的。 (5)期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類(lèi)賬。 ④ 庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生損失，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 ② 保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。 [要求 ](1)請(qǐng)指出該公司工資計(jì)算發(fā)放過(guò)程中內(nèi)部控制有哪些問(wèn)題？ (2)對(duì)于如何改進(jìn)該公司的內(nèi)部控制你有什么建議 ？ 答： (1)問(wèn)題：黎明既負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工時(shí)數(shù)據(jù)，又負(fù)責(zé)核算應(yīng)付職工薪酬、填制工資支票，容易作弊，增加、篡改工時(shí)數(shù)據(jù)，從而套取工資。 ③ 綜合科：預(yù)算編制及分 析、稅務(wù)。 2． 請(qǐng)指出下列的流程圖屬于什么銷(xiāo)售方式 ?為什么 ? 《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》期末匯總 6 答： 這是直接銷(xiāo)售方式流程圖。 (2)不足之處主要包括： ① 結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類(lèi)賬簿 (制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等 )。 (4)結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 2． 請(qǐng)指出下面的 “ 租入固定資產(chǎn)登記簿 ” 存在的問(wèn)題。 (6)審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。 (2)增加組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。 (4)審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支。 答： 是匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序流程圖。四、其他 (一 )本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋、修改。 ’ (二 )本制度是公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的規(guī)范，各部門(mén)可參考執(zhí)行。 (2)根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ② 保險(xiǎn)柜鑰匙必須由出納人員保管 j 不得交由其他人保管，并應(yīng)隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。 2．出納員一般在本崗位連續(xù)工作不得超過(guò) 2 年。 2． 請(qǐng)指出下面是一種什么銷(xiāo)售方式流程圖 ?試分析存在什么問(wèn)題 ?怎樣調(diào)整 ? 答： (1)這是送貨制銷(xiāo)售方式流程圖。 (2)該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。 營(yíng)業(yè)管理部門(mén)的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷(xiāo)貨通知單送交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén) (營(yíng)業(yè)管理部門(mén)、儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)工作由一人領(lǐng)導(dǎo) )。《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》期末匯總 1 20202020 年《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》期末考試題匯總復(fù)習(xí) 一、 分析說(shuō)明題 2020 年 1 月 題目 1． 請(qǐng)指出下面 ABC 公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的可取之處和缺憾所在。儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)貨通知單標(biāo)明的品種、數(shù)量進(jìn)行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單送交財(cái)會(huì)部 門(mén)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷(xiāo)售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制。 (2)箭頭①、③，④和會(huì)計(jì)部門(mén)與銀行結(jié)算有誤。 二、保管措施 1．現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮防水、通風(fēng)較好的房間。 ③ 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 (3)根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。二、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的范 圍及分工 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)是指房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等勞動(dòng)資料的盤(pán)點(diǎn)。 一 (二 )本制度自頒布之日起執(zhí)行。 匯總記賬憑證核算形式的優(yōu)點(diǎn)在于： ① 總分類(lèi)賬通常在月末一次性由匯總記賬憑證過(guò)記而來(lái)，這樣就大大簡(jiǎn)化了總賬的登記工作； ② 匯總記賬憑證是根據(jù)記賬憑證。 (5)協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 (3)參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 (7)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。 租入固定資產(chǎn)登記簿 答： (1)缺少租入固定資產(chǎn)的租期與合同號(hào)以及賬簿的頁(yè)次。 3．結(jié)賬方法 (1)對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(hù) (如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等 )，每次記賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。 ② 結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化，以增強(qiáng) 其指導(dǎo)作用。因?yàn)樵搱D表明，企業(yè)從供貨單位采購(gòu)商品后，直接從供貨單位所在地將商品運(yùn)到購(gòu)貨單位這種方式可以減少商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約商品流通費(fèi)用。 ④ 技術(shù)科：結(jié)算軟件開(kāi)發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。 (2)建議： ① 記時(shí) 員與另一位計(jì)算機(jī)中心的職員負(fù)責(zé)工時(shí)數(shù)據(jù)的電腦輸入； ② 劉立負(fù)責(zé)核算應(yīng)付工資、編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表； ③ 黎明核對(duì)工資計(jì)算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工資支票交 給銀行分發(fā)給公司員工。 ③ 出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更 換保險(xiǎn)柜密碼，保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，經(jīng)會(huì)計(jì)同意后找人修理或修配鑰匙。 ⑤ 如有有價(jià)證券、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票等物品需要放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，必須要辦理保管交接手續(xù)。 (6)根據(jù)對(duì)賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬與對(duì)應(yīng)的總 分類(lèi)賬相互核 對(duì)。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。 2． 諳嗬下而的堆產(chǎn)成本明細(xì)張的檣喜部分速寫(xiě)相應(yīng)的內(nèi)容并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。成本會(huì)計(jì)部門(mén)要匯同其他相關(guān)部門(mén)制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制 。 [要求 ] 《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》期末匯總 10 (1)請(qǐng)用圖示說(shuō)明股票投資登記簿的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 ② 會(huì)計(jì)部門(mén)收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的 “債券出售通知單 ”后進(jìn)行審核 ，并交出納部門(mén)。 答： (1)根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)量及管理要求等方 面的情況應(yīng)采用科目匯總 表賬務(wù)處理程序。 (4)科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)：根據(jù)記賬憑證 定期編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總賬。 2．收賬依據(jù) 合同書(shū)、送貨回單、銷(xiāo)售發(fā)票 (收票回執(zhí) )、財(cái)務(wù)對(duì)賬 (詢(xún)證函 )、還款協(xié)議書(shū)、還款承諾書(shū)都 屬于有效的收款依據(jù)。應(yīng)收賬款到期前 5 日工程結(jié)算人員向客戶(hù)提醒，要求客戶(hù)貨款到期時(shí)安排付款。 (4)嚴(yán)重逾期追索。律師介入后客戶(hù)仍拒不自覺(jué)還款的，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，向有管轄權(quán)的人民法院起訴。最近幾年， “LM” 又成功地實(shí)施了“銷(xiāo)地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建 了由上海 LM有限公司控股的 LM(重慶 )有限公 司和 LM(遼寧 )有限公司，使產(chǎn)品輻射全國(guó)的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯 大。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)賬項(xiàng)，此月處理完畢。 2．銷(xiāo)售貨款結(jié)算的管理。每年對(duì)未清賬的上?？蛻?hù)責(zé)任到人，至少對(duì)賬 1 次，外地客戶(hù)每年通過(guò)信函 形式對(duì)賬，平時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收賬款新一輪的壞賬發(fā)生。絕大部分產(chǎn)雖采用的 技術(shù)均接受了 FDA或歐盟認(rèn)證。 6．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 6. 1 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 6. 2 人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。 2020 年 1 月 [資料 ] （一）企業(yè)概況 斑馬賓館成立于 2020 年，位于 A 市寶山區(qū)，其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)為國(guó)有服務(wù)型企業(yè)。 4．客房部。 2．會(huì)計(jì)核算流程：各部門(mén)自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門(mén)每天的原始憑證，在各自的前臺(tái)匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門(mén)日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門(mén)總的營(yíng)業(yè)金額。但該制度也存不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 報(bào)表的填制不完整。建立費(fèi)用支出審 核的責(zé)任制度，將責(zé)任落實(shí)到人。該公司的增值稅率為 l7%，存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 ② 設(shè)立 獨(dú)立于銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)貨爭(zhēng)議處理機(jī)構(gòu)。 建立退貨驗(yàn)收制度和退款審查制度。 披露其來(lái)源渠道和用途。 注：回答應(yīng)有明細(xì)內(nèi)容，字 數(shù)不少于 800 字。 (8)固定資產(chǎn)報(bào)廢。特許權(quán)期限屆滿(mǎn)時(shí)，該基礎(chǔ)設(shè)施無(wú)償移交給政府。 。（ 屬人原則 ） 14 信用證：是指一項(xiàng)約定，不論其名稱(chēng)或描述如何，一家銀行 （開(kāi)證行 ）依照開(kāi)證申請(qǐng)人（ 買(mǎi)方 ）的要求和 或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)由自己或授權(quán)另一家銀行向第三者（受益人）或其指定人付款或 并支付受益人出具的匯票。（ 拒絕履行 ） 22 承諾：是 對(duì)要約 表示無(wú)條件接受的意思表示。（ 有意；合理地） 29 象征性交貨：以 把代表貨物所有權(quán)的證書(shū)（提單、發(fā)票等）交給買(mǎi)方，作為完成交貨義務(wù)的交貨方式，買(mǎi)方付款以 為條件。承運(yùn)人存在保管貨物過(guò)失（ D） 2．按收貨人抬頭，提單可分為記名提單，不 記名提單、指示提單。兩者都屬于銀行信用（ A） 5．《海牙規(guī)則》實(shí)行的承運(yùn)人責(zé)任制 是（ ） A． 過(guò)失責(zé)任制 B。合同訂立時(shí)及合同履行過(guò)程中，當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)地在不同國(guó)家（ B） 8．屬于銀行信用的支付方式是（ ） A．買(mǎi)方直接付款 B?！绰?lián)合國(guó)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同公約〉（ B） 12．對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平最高的國(guó)際公約是（ ） A．〈建立世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約〉 B?！捶磧A銷(xiāo)協(xié)議〉 C?！唇⑹澜缳Q(mào)易組織協(xié)議〉（ B） 18．跨國(guó)納稅人故意違反國(guó)家稅法和國(guó)際稅收協(xié)定的行為包括（ ） A．扣除法 B。國(guó)際逃稅 D?！唇⑹澜缳Q(mào)易組織協(xié)定〉（ B） 16．中國(guó)人民保險(xiǎn)公司海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款規(guī)定的基本險(xiǎn)別不包括（ ） A．平安險(xiǎn) B。〈與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議〉（ D） 13．〈海牙規(guī)則〉規(guī)定的訴訟時(shí)效是（ ）年 A．半 B。信用證 D。無(wú)過(guò)失責(zé)任制 D。不記名提單 C。限制性商業(yè)條款又稱(chēng)限制性商業(yè)行為、限制性商業(yè)慣例、限制性貿(mào)易做法、違背公平貿(mào)易條款等。（ 有權(quán)期待 ） 24 商標(biāo)權(quán)：是 對(duì)法律確認(rèn)并給予保護(hù)的商標(biāo)所享有的權(quán)利，通常包括商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、商標(biāo)續(xù)展權(quán)、 商標(biāo)許可權(quán)等。（ 合法性 ） 16 國(guó)際貨物多式聯(lián)運(yùn)：以至少 不同的運(yùn)輸方式將貨物從一國(guó) 的地點(diǎn)運(yùn)至另一國(guó)境內(nèi)指定 的地點(diǎn)的運(yùn)輸，（ 兩種：接管貨物；交付貨物） 17 來(lái) 源地稅收管轄權(quán)：是脂依據(jù) 確定的管轄權(quán)。 （征稅對(duì)象） ：指 或 以上國(guó)家對(duì)同一跨國(guó)納稅人的同一征 稅對(duì)象，同時(shí)課稅。（海上運(yùn)輸；交付貨物） ：調(diào)整國(guó)際間私人直接投資關(guān)系的 的總和。 (10)固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。 (2)固定資產(chǎn)內(nèi)容。 (3)貨幣資金內(nèi)部報(bào)告基本格式如下： 《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》期末匯總 19 2020 年 7 月 [資料 ] zcsw 有限公 司成立于一九九五年十月，是一家專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器 的科技公司。 答： 企業(yè)的貨幣資金是指：銀行存款、現(xiàn)金和其它貨幣資金三部分內(nèi)容，貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告是供企業(yè)管理當(dāng)局及時(shí)了解企業(yè)貨幣資金在本期增加、減少和期未結(jié)存情況，為有效調(diào)度貨幣資金。對(duì)由于本企業(yè)而造成客戶(hù)爭(zhēng)議的，應(yīng)拿出雙方都能夠接受的解決方案。在收到結(jié)算憑證 時(shí)，決定拒付全部貨款，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。抓好了這些項(xiàng)目，就可以使管理費(fèi)用增長(zhǎng)的情況得到控制。 (2)根據(jù)上述資料，對(duì)三年來(lái)管理費(fèi)用進(jìn)行比較分析； ① 計(jì)劃完成情況分析：由于計(jì)劃數(shù)不完整，無(wú)法進(jìn)行比較，但從各項(xiàng)目來(lái)看，除少數(shù)項(xiàng)目偶 爾沒(méi)有超過(guò)計(jì)劃外，其他項(xiàng)目都超過(guò)各年的計(jì)劃數(shù)。（應(yīng)不少于300 字） 2020 年 7 月 [資料 ] 北江有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北江公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間、一個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間和 6 個(gè)職能科室，公司近 3 年的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)都有較大幅度增長(zhǎng)，但由于管 理費(fèi)用的增長(zhǎng)速度過(guò)快，使得企業(yè)的利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)速度明顯低于銷(xiāo)售利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。 3．內(nèi)部控制情況： (1)采用賓館專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟 件， 1 人制單、 1