【正文】 司，也是 LM 集團的主體公司。 (7)起訴與執(zhí)行。計算機軟件系統(tǒng)會自動生成相關(guān)函件，可自動生成逾期 30天以內(nèi)客戶名單必要時交電話催款員催收，催款函件可用短信方式或郵寄方式送達，也可同時采取二種方式送達。 5．收款流程 (1)到期前提醒。 答： 1．制訂目的 為加強 應收賬款管理，降低催賬成本，減少壞賬發(fā)生，加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，明確業(yè)務(wù)人員，收款人員和賬款管理人呀的職責特制訂本制度。而特大型企業(yè)，編制匯總記賬籬證的工作量大，一般應采用科目匯總表核算形式。 [要求 ]請你幫助完成上述工作。 (4)債券處置的業(yè)務(wù)處理程序： ① 投資業(yè)務(wù)部門根據(jù)證券市場價格及企業(yè)投資目標的實現(xiàn)程度，提出債券出售申請，經(jīng)審批后編制 “債券出售通知單 ”辦理債券的賣出手續(xù)。 7 月 20 日，收到本年初購入的三年期、票面利率為 8％、每半年付息一次的面值 l2 萬元的 C 公司債券的上半年利息，該債券發(fā)行日與購買日為同一日，購入價格為 l3． 2萬元，溢價采用直線法攤銷。原始記錄應及時傳遞，不得積壓。 (7)出納人員應與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級領(lǐng)導的崗位分工、各業(yè)務(wù)部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位分工等一系列崗位責任制度中的。 (5)期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。 ④ 庫存現(xiàn)金發(fā)生損失，應由出納人員負責。 ② 保險柜鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。 [要求 ](1)請指出該公司工資計算發(fā)放過程中內(nèi)部控制有哪些問題？ (2)對于如何改進該公司的內(nèi)部控制你有什么建議 ？ 答： (1)問題：黎明既負責統(tǒng)計工時數(shù)據(jù)，又負責核算應付職工薪酬、填制工資支票，容易作弊，增加、篡改工時數(shù)據(jù)，從而套取工資。 ③ 綜合科：預算編制及分 析、稅務(wù)。 2． 請指出下列的流程圖屬于什么銷售方式 ?為什么 ? 《會計制度設(shè)計》期末匯總 6 答： 這是直接銷售方式流程圖。 (2)不足之處主要包括： ① 結(jié)賬的內(nèi)容還應包括成本類賬簿 (制造費用、生產(chǎn)成本等 )。 (4)結(jié)出資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 2． 請指出下面的 “ 租入固定資產(chǎn)登記簿 ” 存在的問題。 (6)審核企業(yè)對外報送的財務(wù)報告。 (2)增加組織進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核。 (4)審批企業(yè)財務(wù)收支。 答： 是匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序流程圖。四、其他 (一 )本制度由財務(wù)部制定、解釋、修改。 ’ (二 )本制度是公司進行固定資產(chǎn)盤點的規(guī)范，各部門可參考執(zhí)行。 (2)根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ② 保險柜鑰匙必須由出納人員保管 j 不得交由其他人保管，并應隨時轉(zhuǎn)動密碼器。 2．出納員一般在本崗位連續(xù)工作不得超過 2 年。 2． 請指出下面是一種什么銷售方式流程圖 ?試分析存在什么問題 ?怎樣調(diào)整 ? 答： (1)這是送貨制銷售方式流程圖。 (2)該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。 營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨通知單送交儲運部門 (營業(yè)管理部門、儲運部門工作由一人領(lǐng)導 )。《會計制度設(shè)計》期末匯總 1 20202020 年《會計制度設(shè)計》期末考試題匯總復習 一、 分析說明題 2020 年 1 月 題目 1． 請指出下面 ABC 公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的可取之處和缺憾所在。儲運部門依據(jù)銷貨通知單標明的品種、數(shù)量進行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單送交財會部 門。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實現(xiàn)了對應收賬款的事前控制。 (2)箭頭①、③，④和會計部門與銀行結(jié)算有誤。 二、保管措施 1．現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮防水、通風較好的房間。 ③ 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 (3)根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。二、固定資產(chǎn)盤點的范 圍及分工 固定資產(chǎn)盤點是指房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等勞動資料的盤點。 一 (二 )本制度自頒布之日起執(zhí)行。 匯總記賬憑證核算形式的優(yōu)點在于： ① 總分類賬通常在月末一次性由匯總記賬憑證過記而來，這樣就大大簡化了總賬的登記工作； ② 匯總記賬憑證是根據(jù)記賬憑證。 (5)協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 (3)參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)濟協(xié)議。 (7)領(lǐng)導交辦的其他與會計有關(guān)的管理工作。 租入固定資產(chǎn)登記簿 答： (1)缺少租入固定資產(chǎn)的租期與合同號以及賬簿的頁次。 3．結(jié)賬方法 (1)對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶 (如各應收應付款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等 )，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。 ② 結(jié)賬程序中可將期末賬項調(diào)整項目具體化，以增強 其指導作用。因為該圖表明，企業(yè)從供貨單位采購商品后，直接從供貨單位所在地將商品運到購貨單位這種方式可以減少商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約商品流通費用。 ④ 技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理。 (2)建議： ① 記時 員與另一位計算機中心的職員負責工時數(shù)據(jù)的電腦輸入； ② 劉立負責核算應付工資、編制工資計算表和工資費用分配表； ③ 黎明核對工資計算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工資支票交 給銀行分發(fā)給公司員工。 ③ 出納員工作變動時，應更 換保險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，經(jīng)會計同意后找人修理或修配鑰匙。 ⑤ 如有有價證券、 增值稅專用發(fā)票等物品需要放在保險柜內(nèi)，必須要辦理保管交接手續(xù)。 (6)根據(jù)對賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總 分類賬相互核 對。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領(lǐng)導、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。 2． 諳嗬下而的堆產(chǎn)成本明細張的檣喜部分速寫相應的內(nèi)容并編制有關(guān)的會計分錄。成本會計部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業(yè)的內(nèi)部控制 。 [要求 ] 《會計制度設(shè)計》期末匯總 10 (1)請用圖示說明股票投資登記簿的設(shè)計要點。 ② 會計部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的 “債券出售通知單 ”后進行審核 ，并交出納部門。 答： (1)根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)量及管理要求等方 面的情況應采用科目匯總 表賬務(wù)處理程序。 (4)科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點：根據(jù)記賬憑證 定期編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總賬。 2．收賬依據(jù) 合同書、送貨回單、銷售發(fā)票 (收票回執(zhí) )、財務(wù)對賬 (詢證函 )、還款協(xié)議書、還款承諾書都 屬于有效的收款依據(jù)。應收賬款到期前 5 日工程結(jié)算人員向客戶提醒，要求客戶貨款到期時安排付款。 (4)嚴重逾期追索。律師介入后客戶仍拒不自覺還款的，報請企業(yè)領(lǐng)導審批，向有管轄權(quán)的人民法院起訴。最近幾年， “LM” 又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建 了由上海 LM有限公司控股的 LM(重慶 )有限公 司和 LM(遼寧 )有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進一步加強，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯 大。不準簽發(fā)空白支票。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達賬項，此月處理完畢。 2．銷售貨款結(jié)算的管理。每年對未清賬的上?？蛻糌熑蔚饺?，至少對賬 1 次，外地客戶每年通過信函 形式對賬，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應收賬款新一輪的壞賬發(fā)生。絕大部分產(chǎn)雖采用的 技術(shù)均接受了 FDA或歐盟認證。 6．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 6. 1 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 6. 2 人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進行帳務(wù)處理。 2020 年 1 月 [資料 ] （一）企業(yè)概況 斑馬賓館成立于 2020 年，位于 A 市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。 4．客房部。 2．會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當日部門總的營業(yè)金額。但該制度也存不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 報表的填制不完整。建立費用支出審 核的責任制度，將責任落實到人。該公司的增值稅率為 l7%，存貨采用實際成本計價。 ② 設(shè)立 獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構(gòu)。 建立退貨驗收制度和退款審查制度。 披露其來源渠道和用途。 注：回答應有明細內(nèi)容，字 數(shù)不少于 800 字。 (8)固定資產(chǎn)報廢。特許權(quán)期限屆滿時，該基礎(chǔ)設(shè)施無償移交給政府。 。（ 屬人原則 ） 14 信用證：是指一項約定，不論其名稱或描述如何，一家銀行 （開證行 ）依照開證申請人（ 買方 ）的要求和 或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)由自己或授權(quán)另一家銀行向第三者（受益人）或其指定人付款或 并支付受益人出具的匯票。（ 拒絕履行 ） 22 承諾：是 對要約 表示無條件接受的意思表示。（ 有意；合理地） 29 象征性交貨：以 把代表貨物所有權(quán)的證書（提單、發(fā)票等）交給買方，作為完成交貨義務(wù)的交貨方式，買方付款以 為條件。承運人存在保管貨物過失（ D） 2．按收貨人抬頭，提單可分為記名提單，不 記名提單、指示提單。兩者都屬于銀行信用（ A） 5．《海牙規(guī)則》實行的承運人責任制 是（ ） A． 過失責任制 B。合同訂立時及合同履行過程中，當事人的營業(yè)地在不同國家（ B） 8．屬于銀行信用的支付方式是（ ） A．買方直接付款 B?！绰?lián)合國國際貨物買賣合同公約〉（ B） 12．對知識產(chǎn)權(quán)保護水平最高的國際公約是（ ） A．〈建立世界知識產(chǎn)權(quán)組織公約〉 B。〈反傾銷協(xié)議〉 C?！唇⑹澜缳Q(mào)易組織協(xié)議〉（ B） 18．跨國納稅人故意違反國家稅法和國際稅收協(xié)定的行為包括（ ） A．扣除法 B。國際逃稅 D?！唇⑹澜缳Q(mào)易組織協(xié)定〉（ B） 16．中國人民保險公司海洋運輸貨物保險條款規(guī)定的基本險別不包括（ ） A．平安險 B。〈與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議〉（ D） 13．〈海牙規(guī)則〉規(guī)定的訴訟時效是（ ）年 A．半 B。信用證 D。無過失責任制 D。不記名提單 C。限制性商業(yè)條款又稱限制性商業(yè)行為、限制性商業(yè)慣例、限制性貿(mào)易做法、違背公平貿(mào)易條款等。（ 有權(quán)期待 ） 24 商標權(quán)：是 對法律確認并給予保護的商標所享有的權(quán)利，通常包括商標專用權(quán)、商標續(xù)展權(quán)、 商標許可權(quán)等。（ 合法性 ） 16 國際貨物多式聯(lián)運：以至少 不同的運輸方式將貨物從一國 的地點運至另一國境內(nèi)指定 的地點的運輸，（ 兩種：接管貨物；交付貨物） 17 來 源地稅收管轄權(quán)：是脂依據(jù) 確定的管轄權(quán)。 （征稅對象） ：指 或 以上國家對同一跨國納稅人的同一征 稅對象，同時課稅。（海上運輸；交付貨物） ：調(diào)整國際間私人直接投資關(guān)系的 的總和。 (10)固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。 (2)固定資產(chǎn)內(nèi)容。 (3)貨幣資金內(nèi)部報告基本格式如下： 《會計制度設(shè)計》期末匯總 19 2020 年 7 月 [資料 ] zcsw 有限公 司成立于一九九五年十月，是一家專業(yè)經(jīng)營醫(yī)學診斷生物試劑和醫(yī)療儀器 的科技公司。 答： 企業(yè)的貨幣資金是指：銀行存款、現(xiàn)金和其它貨幣資金三部分內(nèi)容，貨幣資金的內(nèi)部報告是供企業(yè)管理當局及時了解企業(yè)貨幣資金在本期增加、減少和期未結(jié)存情況，為有效調(diào)度貨幣資金。對由于本企業(yè)而造成客戶爭議的，應拿出雙方都能夠接受的解決方案。在收到結(jié)算憑證 時，決定拒付全部貨款，甲公司應如何進行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。抓好了這些項目，就可以使管理費用增長的情況得到控制。 (2)根據(jù)上述資料，對三年來管理費用進行比較分析； ① 計劃完成情況分析：由于計劃數(shù)不完整，無法進行比較，但從各項目來看，除少數(shù)項目偶 爾沒有超過計劃外，其他項目都超過各年的計劃數(shù)。（應不少于300 字） 2020 年 7 月 [資料 ] 北江有限責任公司（以下簡稱北江公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個基本生產(chǎn)車間、一個輔助生產(chǎn)車間和 6 個職能科室，公司近 3 年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管 理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。 3．內(nèi)部控制情況： (1)采用賓館專用會計軟 件， 1 人制單、 1