【正文】 貸：銀行存款 470000（8）填制轉(zhuǎn)賬憑證 （轉(zhuǎn)字第1號）借：原材料——甲材料 200400 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 34000 貸：應付賬款——新興公司 234400（9）填制現(xiàn)金付款憑證 （現(xiàn)付字第1號 ） 借：其他應收款——張某 1500 貸：庫存現(xiàn)金 1500（10）填制現(xiàn)金收款憑證 （現(xiàn)收字第1號 ）借：庫存現(xiàn)金 50 貸：營業(yè)外收入 50（11）填制轉(zhuǎn)賬憑證 （轉(zhuǎn)字第2號）借：庫存商品——A產(chǎn)品 580000貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 580000（12）填制轉(zhuǎn)賬憑證 （轉(zhuǎn)字第3號）借：主營業(yè)務(wù)成本 220 400 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 220 400第五章 習題參考答案一、單項選擇題B D D A B D A C C C二、多項選擇題ABC ABCD ACD BD ACD BC ACD ABCD ABC ACD三、判斷題√ √ √ √ √ √ √四、業(yè)務(wù)題 （一）設(shè)置銀行存款日記賬，并登記4月2日的余額；根據(jù)銀行存款收款憑證和付款憑證[見第四章業(yè)務(wù)題第1題答案（1）——（7）]登記銀行存款日記賬；計算出4月3日銀行存款的收入和付出的合計數(shù)并結(jié)出余額： 銀行存款日記賬 第 頁2008 年憑證號數(shù)摘 要對方科目收入付出結(jié)余月日42承前頁983003銀收字第1號從銀行取得生產(chǎn)經(jīng)營用借款短期借款200000 3銀收字第2號銷售A產(chǎn)品價款主營業(yè)務(wù)收入3040003銀收字第2號增值稅銷額稅額應交稅費516803銀付字第1號提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金20003銀付字第2號歸還前欠A公司貨款應付賬款1020003銀付字第3號支付廣告費銷售費用250 0003銀收字第3號從銀行取得3年期借款長期借款5000003銀付字第4號購買設(shè)備一臺固定資產(chǎn)470000本日合計1055680824000329980 （二）更正錯賬：（1）劃線更正法：更正時，先在5300上劃一條紅線注銷。應編制的會計分錄為：借；應付賬款 20000 貸：應付票據(jù) 20000根據(jù)以上更正錯誤的記賬憑證登記入賬后，賬簿記錄發(fā)生的錯誤得以更正。（2）紅字更正法：更正時，先用紅字填寫一張與原記賬憑證內(nèi)容相同的記賬憑證，以示注銷。然后在其上方空白處填寫正確的數(shù)字3500，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。第六章 習題參考答案一、單項選擇題 B D C B B D D A B A二、多項選擇題 ABCD ABCD BCD ABCD AB CD AD ABD BCD ABCD三、判斷題 √ √ √ √ √ √ 四、業(yè)務(wù)題 （一）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2008年 8月 31 日存款種類：結(jié)算戶存款 單位：元項目金額項目金額銀行對賬單余額148000企業(yè)銀行存款日記賬余額112000加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付400036000加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付2000016000調(diào)節(jié)后的存款余額116000調(diào)節(jié)后的存款余額116000（二）對財產(chǎn)清查結(jié)果的會計處理，編制的會計分錄為：（1）①發(fā)現(xiàn)丙材料盤盈時：借：原材料——丙材料 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 100②報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷時：借：待處理財產(chǎn)損溢 100 貸：管理費用 100（2）①發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 22000 累計折舊 26000 貸：固定資產(chǎn) 48000②報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷時： 借：營業(yè)外支出 22000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 22000（3） 按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，作為壞賬損失處理：借：壞賬準備 800 貸：應收賬款 800（4） 將確定無法支付的應付賬款予以轉(zhuǎn)銷：借：應付賬款 8000 貸：營業(yè)外收入 8000（5）①發(fā)現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn) 850000 貸：以前年度損益調(diào)整 850000②確定應交納的所得稅時：借：以前年度損益調(diào)整 212500 貸：應交稅費——應交所得稅 212500③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配——未分配利潤”賬戶：借：以前年度損益調(diào)整 637500 貸：利潤分配——未分配利潤 637500（6）①發(fā)現(xiàn)丙材料毀損時：借：待處理財產(chǎn)損溢 18720 貸：原材料——丙材料 16000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2720 ②報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷時，借：其他應收款——保險公司 10000 原材料 200營業(yè)外支出 8520 貸：待處理財產(chǎn)損溢 18720（7）①發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余時：借：庫存現(xiàn)金 50 貸：待處理財產(chǎn)損溢 50②報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷時：借：待處理財產(chǎn)損溢 50 貸：營業(yè)外收入 50（8）①發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時：借：待處理財產(chǎn)損溢 20 貸：庫存現(xiàn)金 20②報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷時：借：其他應收款——陳某 20 貸：待處理財產(chǎn)損溢 20第七章 習題參考答案一、單項選擇題 D C A C C A C A C A二、多項選擇題 BCD BC CD ABD ABD ABC AD ABC ACD ABCD三、判斷題 √ √ √ √ √ 四、業(yè)務(wù)題（一）編制該公司2008年12月31日的資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)負債表 表75編制單位：某公司 2008年 12 月 31 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金354800短期借款3800000交易性金融資產(chǎn)200000交易性金融負債應收票據(jù)76000應付票據(jù)400000應收賬款2149200應付賬款700000預付款項40000