【正文】 夠根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，控制所用材料的領(lǐng)取，加工過程的跟蹤及產(chǎn)品完工的控制?！　∵B續(xù)生產(chǎn)企業(yè)的特有特征　　a) 配方的管理要求很高，如配方的安全性、保密性；　　b) 需要對產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行跟蹤，往往需要從產(chǎn)成品到半成品、供應(yīng)商等進(jìn)行跟蹤，因此對批次管理要求較高；　　c) 某些產(chǎn)品常常有保質(zhì)期；　　d) 生產(chǎn)過程中常常出現(xiàn)聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品、等級品。例如：可分析對比選編自金蝶－K/3ERP（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案（資料來源：）和用友 ERP－U8 （資料來源：）的工業(yè)企業(yè)解決方案。（3）文件組織方式數(shù)據(jù)庫文件的組織形式是指數(shù)據(jù)記錄排列、讀寫的方式等。11．在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，對數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮哪些設(shè)計(jì)原則？數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)的依據(jù)是系統(tǒng)分析中編制的數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。具體包括：數(shù)據(jù)存儲的名稱及編號，流入、流出的數(shù)據(jù)流，數(shù)據(jù)存儲的組成等。（2）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)條目 數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)描述某些數(shù)據(jù)項(xiàng)之間的關(guān)系。數(shù)據(jù)流程圖往往需要經(jīng)過多次修改和討論，才能最終確定。它將數(shù)據(jù)的存儲、流動、處理加工和使用情況綜合進(jìn)行描述，以數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，抽象地反映系統(tǒng)的全貌。2）資源需求。這些是建立新系統(tǒng)邏輯模型的必要條件，而邏輯模型是編寫系統(tǒng)分析報(bào)告書的基礎(chǔ)。戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃涉及宏觀層次上的系統(tǒng)資源的分配，從技術(shù)上講，戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃不是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的組成部分，因?yàn)橄到y(tǒng)開發(fā)生命周期是針對特定應(yīng)用程序的。（3）面向?qū)ο蠓ㄊ菑南到y(tǒng)的構(gòu)成入手，希望將系統(tǒng)的最基本結(jié)構(gòu)搞清楚，從現(xiàn)實(shí)世界中抽象出系統(tǒng)組成的基本實(shí)體——對象。采用這種開發(fā)模式，要求系統(tǒng)開發(fā)人員在調(diào)查中充分掌握用戶需求、管理狀況以及可預(yù)見未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)的工作量很大，開發(fā)周期較長。系統(tǒng)設(shè)計(jì) 根據(jù)系統(tǒng)分析報(bào)告書中規(guī)定的功能，結(jié)合實(shí)際條件，具體設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)邏輯模型的技術(shù)方案。系統(tǒng)開發(fā)生命周期概念為計(jì)劃和控制具體的開發(fā)活動提供了一個總體框架。彩電事業(yè)部主要任務(wù)是完成生產(chǎn)核算與管理任務(wù)，其下屬成員是具體從事生產(chǎn)活動的單元，因此這兩個層次的組織都應(yīng)該選擇與生產(chǎn)核算與管理有關(guān)的功能模型或者子系統(tǒng)（如總賬、生產(chǎn)、存貨、報(bào)表、績效評價等模塊） 。第一章案例題（1） 集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。第二章一、思考題1．為什么會計(jì)人員和審計(jì)人員要參與會計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)？會計(jì)信息系統(tǒng)的建立是企業(yè)的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)活動。各階段的主要任務(wù)和文檔如下表：生命周期 主要任務(wù) 主要文檔系統(tǒng)規(guī)劃 對企業(yè)的環(huán)境、目標(biāo)、現(xiàn)行系統(tǒng)的狀況進(jìn)行初步調(diào)查，明確現(xiàn)行系統(tǒng)存在的問題，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對建立新系統(tǒng)的需求做出分析和預(yù)測，研究建立新系統(tǒng)的必要性和可能性，根據(jù)需要與可能，提出擬建新系統(tǒng)的備選方案。系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括系統(tǒng)概念設(shè)計(jì)、評估與選擇方案和詳細(xì)設(shè)計(jì)。 （2）采用原型化方法開發(fā)信息系統(tǒng)，有效地增進(jìn)了用戶與系統(tǒng)分析人員的溝通，在系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)過程中用戶處于主導(dǎo)地位。對象是構(gòu)成所要開發(fā)的信息系統(tǒng)的最基本要素。項(xiàng)目規(guī)劃的目的是在戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃的框架內(nèi)為個別應(yīng)用程序分配資源，包括識別用戶的需求領(lǐng)域，對每一個建議的可行性進(jìn)行評估，安排項(xiàng)目的優(yōu)先順序和時間進(jìn)度等。2）現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查情況：新系統(tǒng)是在現(xiàn)行系統(tǒng)基礎(chǔ)上建立起來的。3）經(jīng)費(fèi)預(yù)算（6）建議：1）項(xiàng)目是否繼續(xù)。數(shù)據(jù)流程圖既能表達(dá)人工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能，也能表達(dá)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能。例如：按照數(shù)據(jù)流程圖繪制的步驟，首先確定與會計(jì)信息系統(tǒng)有關(guān)的外部實(shí)體——業(yè)務(wù)人員和系統(tǒng)用戶，繪制會計(jì)信息系統(tǒng)頂層數(shù)據(jù)流程圖。一個數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可以由若干個數(shù)據(jù)項(xiàng)組成，也可以由若干個數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成，還可以由若干個數(shù)據(jù)項(xiàng)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成。（6）外部實(shí)體條目 外部實(shí)體是數(shù)據(jù)的來源和去向，在數(shù)據(jù)字典中關(guān)于外部實(shí)體主要描述外部實(shí)體的名稱，有關(guān)的數(shù)據(jù)流等。數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)就是將會計(jì)信息系統(tǒng)涉及的文件進(jìn)行物理定義，將所有文件設(shè)計(jì)成可用計(jì)算機(jī)進(jìn)行存取的物理形式。會計(jì)信息系統(tǒng)中常用的文件的組織形式有順序組織方式和索引組織方式。（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案 ——金蝶－K/3ERP產(chǎn)品背景　　作為 K/3 系統(tǒng)的重要信息中樞，制造系統(tǒng)包括工業(yè)銷售、計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、倉存、核算、成本、集團(tuán)分銷管理等系統(tǒng)，跟蹤企業(yè)（包括集團(tuán)內(nèi)部的）從銷售計(jì)劃到成本分析的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，綜合反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動存貨、價值流轉(zhuǎn)的物流和資金流循環(huán)流動軌跡，累積企業(yè)管理決策所需要的管理和控制信息，從而幫助企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營過程運(yùn)作升華為完善的數(shù)據(jù)→信息 →決策→控制→考核 流程的全面企業(yè)管理水平。　?。?）行業(yè)分布　　重復(fù)生產(chǎn)的行業(yè)主要有：電子裝配、家電產(chǎn)品、各種電器等，常常表現(xiàn)為流水線的方式；　　連續(xù)生產(chǎn)的行業(yè)主要有：化工、食品、飲料、制藥、煙草等，常常通過管道進(jìn)行各工序之間的傳遞?！　}存管理： 是物流管理的核心，是進(jìn)行貨物流動、循環(huán)管理控制的系統(tǒng)。在內(nèi)環(huán)中還包括了企業(yè)內(nèi)部管理的三個重要環(huán)節(jié)，人力資源管理、設(shè)備管理和成本管理。可以與總賬、成本系統(tǒng)集成使用?！　〔少徆芾硐到y(tǒng)主要處理采購訂單、采購入庫、采購發(fā)票等業(yè)務(wù)，可以與庫存、存貨、應(yīng)付系統(tǒng)集成聯(lián)用。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù) WEB 版是用友公司為滿足企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)監(jiān)控管理而開發(fā)的最新產(chǎn)品，適合于集團(tuán)型企業(yè)利用 INTERNET 進(jìn)行遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)記賬、查賬及往來款管理等，是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中最領(lǐng)先的一種應(yīng)用方式。[例如]：把 660201，管理費(fèi)用－差旅費(fèi)科目設(shè)置為“部門核算“其目的是，則在憑證錄入時計(jì)算機(jī)就會自動根據(jù)該科目的“部門核算“性質(zhì)，提示財(cái)會人員輸入管理費(fèi)用所屬的部門；記帳時生成與部門管理有關(guān)的文件；帳簿輸出時可以根據(jù)性質(zhì)輸出各種部門管理和控制帳簿和報(bào)表。單位項(xiàng)目大類定義如下：項(xiàng)目類號 項(xiàng)目大類名稱KYXM 科研項(xiàng)目GCXM 工程項(xiàng)目? 定義具體項(xiàng)目 在定義了項(xiàng)目大類后，定義每一項(xiàng)目大類下有哪些具體項(xiàng)目，即建立各個具體項(xiàng)目的小檔案，以對各個具體項(xiàng)目做進(jìn)一步的說明，并將結(jié)果保存在項(xiàng)目文件中。 第四章一、思考題簡述手工環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程。5) 開單部門核對銷貨通知單與發(fā)運(yùn)匯總單據(jù)，依據(jù)銷售合同、企業(yè)的產(chǎn)品價格目錄資料開出銷售發(fā)票和提貨單給客戶（列明銷售物品品種與數(shù)量、價格、運(yùn)費(fèi)、稅金項(xiàng)目、銷售折扣和付款方式等） ，然后把發(fā)票的副聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)會和存貨控制兩部門。對于客戶的退貨事件，企業(yè)需要開具紅字銷售發(fā)票沖減原來已經(jīng)確認(rèn)的銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)紅字發(fā)票退還客戶貨款，并沖減已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入、銷售稅金及銷售成本。其中經(jīng)過銷售報(bào)價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。（7） 、同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。6) 關(guān)于信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息首先，銷售活動涉及多方參與者，需要加強(qiáng)對參與者的管理。3）銷售合同文件指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細(xì)內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。該文件是生成應(yīng)收賬款對帳單的重要數(shù)據(jù)來源。固定信息文件以“合同編碼”作為索引關(guān)鍵字建立索引文件；變動信息文件以“合同編碼”+“產(chǎn)品代碼”作為索引建立索引文件。各模塊的基本功能介紹如下：1） 基礎(chǔ)設(shè)置：銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的主要作用是建立起各類檔案、各種初始設(shè)置及初始余額等數(shù)據(jù)的錄入，如：銷售部門及人員檔案、銷售產(chǎn)品檔案、客戶檔案等。如同一筆業(yè)務(wù)的收款單參照銷售發(fā)票生成，兩張單據(jù)的客戶信息、交易信息保持一致。? 生成記賬憑證模塊根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)的各數(shù)據(jù)項(xiàng)的具體數(shù)值及已經(jīng)定義好的憑證模板，將業(yè)務(wù)單據(jù)記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成憑證信息，傳遞給總賬子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銷售及收款信息的計(jì)量與確認(rèn)。此外該模塊還可查詢客戶信息、合同及發(fā)票信息等。7) 輸出的各類報(bào)表的格式確定。手工核銷方式下，可能出現(xiàn)一張銷售發(fā)票對應(yīng)一條或幾條收款記錄的現(xiàn)象。選擇信用控制的時點(diǎn)：單據(jù)保存、單據(jù)審核。3) 客戶折扣率管理企業(yè)在價格政策中，可能采用多種銷售價格，還可能針對不同客戶給予不同的折扣率.4) 批量折扣率管理企業(yè)提供批量折扣，鼓勵客戶批量購買。在審計(jì)中，你發(fā)現(xiàn)收款過程中 ABC 分公司處理現(xiàn)金收入的過程如下： 直接銷售和貨到付款銷售的收款由出納負(fù)責(zé)，他可以從客戶處或送遞服務(wù)處收到現(xiàn)金。在會計(jì)年度的年終時，他還保管有最后一個月內(nèi)收到的匯款單。在以上描述的問題里，ABC 分公司的這四名職員中的任何一人都有可能挪用應(yīng)收賬款的收入。所有蓋了“付訖”戳的銷售票據(jù)應(yīng)該與銀行接收的存款單的副本建立核對。出納準(zhǔn)備銀行存款單并把存款送到銀行?？蛻舾犊钪髴?yīng)當(dāng)獲得相應(yīng)的收據(jù)和按月列示的付款額清單。現(xiàn)金收入部門： 出納員檢驗(yàn)客戶支票和收款單匯總金額，登記現(xiàn)金日記賬。應(yīng)收賬款職員在每個工作日終了時，填制應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額匯總表，交送總賬部門。通常，之所以向客戶開具發(fā)票，并報(bào)送有關(guān)報(bào)表，主要是為了客戶按照其姓名、地址編制匯款通知單，并會同該客戶應(yīng)付的款項(xiàng)一起匯回。在各個工作日結(jié)束前，把客戶付款支票和兩聯(lián)送存單送往銀行辦理存款；另一聯(lián)送存單和客戶寄來的匯款通知單則予以存檔。案例 2 答案1. A 公司處理銷貨退回的部門及其處理步驟如下表所示：職能部門 作用驗(yàn)收部門： 當(dāng)已發(fā)商品退回時，驗(yàn)收部門的員工要進(jìn)行核查，填制退貨清單，一聯(lián)隨退回物品送倉儲部門，另一聯(lián)交銷售部門。期末需要編制存貨沖賬分錄匯總記賬憑證，送總賬部門過賬。第六章案例題討論參考建議：（1） 啟發(fā)學(xué)生從管理角度闡述庫存數(shù)量報(bào)警和庫存時間報(bào)警的價值（2） 按照小組討論 和繪制存貨子系統(tǒng)自動生成庫存數(shù)量報(bào)警表、庫存時間報(bào)警表的流程圖，讓小組演講，并評價哪組流程更加合理（從控制、效率、人員成本等方面進(jìn)行綜合評價）。人事管理部門依賴于人事管理子系統(tǒng)，從中獲取相關(guān)的資料和信息以幫助決策。數(shù)據(jù)處理部門（如財(cái)務(wù)部人力資源管理（1）雇員文件考勤文件工資計(jì)算（2）工資主文件 統(tǒng)計(jì)（6）輸出（5）匯總（3） 分配（4）勞動工資統(tǒng)計(jì)表工資結(jié)算單工資條工資費(fèi)用分配文件 轉(zhuǎn)賬（7）總賬子系統(tǒng) 成本子系統(tǒng)工資匯總表工資費(fèi)用分配表工資費(fèi)用匯總文件 個人所得稅 計(jì)算表門）進(jìn)行工資費(fèi)用的計(jì)算、匯總、分配和轉(zhuǎn)賬等處理。存放按各級工資發(fā)放單位匯總的工資數(shù)據(jù)，一個部門(班組或小組、車間或科室)一條 記 錄 。 此 文 件 給 出 根 據(jù) 稅 法 規(guī) 定 的 工 資 、 薪 金 個 人 所 得 稅 應(yīng) 納稅 所 得 額 、 適 用 稅 率 和 適 用 速 算 扣 除 數(shù) 的 對 照 關(guān) 系 ， 這 是 計(jì) 算 個 人 所 得 稅 的 依 據(jù) 。 此 文 件 存 放 工 資 項(xiàng) 目 的 計(jì) 算 公 式 。 每 月 月 終 要 按 工 資 費(fèi) 用 的 用 途 對 工 資 費(fèi) 用 進(jìn) 行 分 配 ， 由 該文 件 生 成 機(jī) 制 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 ， 據(jù) 以 計(jì) 算 產(chǎn) 品 成 本 和 登 記 賬 簿 。是一個以每一個職工的工資項(xiàng)目作為一條記錄存儲的數(shù)據(jù)庫文件。對于大、中型企業(yè)，工資處理系統(tǒng)通常歸屬于人力資源管理系統(tǒng)。第七章一、思考題1. 描述人力資源管理的業(yè)務(wù)流程及工資系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程?？傎~處理： 總賬部門職員將核對由開單、存貨控制和應(yīng)收賬款部門轉(zhuǎn)來的退貨沖賬憑證及其金額以及賬戶登錄的正確性，據(jù)以過入有關(guān)的總賬賬戶，核實(shí)總賬賬戶與所屬明細(xì)賬戶的余額之間的一致性，并把各種憑證存檔。退貨通知的格式類似銷貨單。4) 信息處理：每日終了前，整批處理計(jì)算機(jī)程序?qū)⒆詣雍藢刂瓶偤臀募涗浐同F(xiàn)金收入交易文件記錄，依據(jù)直接更新方式對應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶和總賬記錄過賬。日記賬通知單上記錄的金額應(yīng)該與應(yīng)收賬款各項(xiàng)目的匯總數(shù)核對一致。銀行 銀行收到款項(xiàng)后，與相應(yīng)存款單的副本進(jìn)行核對、確認(rèn)，然后將已核準(zhǔn)的存款單副本退還給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，按日期順序整理歸檔。從收發(fā)部門取得的匯款單應(yīng)當(dāng)與存款單上的金額保持一致，并且須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)。下面是 ABC 公司收款業(yè)務(wù)資料流程圖，圖中顯示的主要特征是下述的幾個職能的分離。5) 匯款單不能留滯在手中。1) 應(yīng)該有一名出納員之外的職員或信用部門之外的職員負(fù)責(zé)打開郵件，并在當(dāng)天準(zhǔn)備三聯(lián)的匯款清單。3) 信用部門的人員可以編造并錄入一些實(shí)際上沒有提供給客戶的折扣，或者對于折扣日之后收到的匯款編造折扣。你建議采取哪些程序來加強(qiáng)對收款和匯款單的內(nèi)部控制？請給出 ABC 分公司合理的收款系統(tǒng)資料流圖以及收款業(yè)務(wù)按職能部門的描述。貨到付款銷售的惟一記錄就是這份銷售票據(jù)的副件，它由出納保管，直到從客戶或送遞服務(wù)那里收到現(xiàn)金。綜合客戶檔案中所選擇的價格級別、商品價格、客戶折扣及批量折扣四個因素，可以確定某個客戶購買某種產(chǎn)品的價格：商品價格客戶折扣率批量折扣率。2) 信用額度控制當(dāng)在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度事件時，系統(tǒng)一般提供兩種信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用審批。1銷售與收款子系統(tǒng)中系統(tǒng)是如何自動生成記賬憑證的？答案：銷售與收款子系統(tǒng)通過錄入各種相應(yīng)的原始單據(jù)，已經(jīng)全面收集了銷售活動中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理將業(yè)務(wù)信息按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)化為以憑證形式體現(xiàn)的會計(jì)信息。在企業(yè)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時，必須通過初始化模塊的設(shè)置功能更新這些信息。銷售與收款子系統(tǒng)在系統(tǒng)初始化前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？答案：在進(jìn)行系統(tǒng)初始化前，應(yīng)對手工的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范，包括：1) 整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產(chǎn)品（商品）資料等，制定合理的客戶、產(chǎn)品編碼規(guī)則。包括匯總銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金、計(jì)算銷售利