【正文】 公司對外投資以前，應編制詳細的投資計劃。 審批的內容主要包括：投資的理由是否恰當；投資行為與公司的戰(zhàn)略目標是否一致；投資收益的估算是否合理無誤；影響投資的其他因素是否充分考慮。該指令通常應明確規(guī)定購置證券的最高價格、最低投資報酬率和指令的有效期限。對于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價值及存取的日期、數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內，并由所有在場的經(jīng)手人員簽名。這對于正確反映公司所擁有的各種投資證券，防止有人在沒有得到管理者或董事會核準授權的情況下，利用其個人的名義來冒領、轉移或出售公司的證券，或非法獲取應歸公司所有的利息或股息。在盤點或檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的實存數(shù)量同賬面記錄數(shù)之間的差異，在沒有得到董事會或由董事會指定的人批準前，不得進行賬面調整。帳簿記錄制度 公司設置在建工程總賬，同時設置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。主要指標包括：（1） 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。開標時，應有公司負責人、總承包商、各分包商、設計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。對于上報的竣工決算報表和財務決算情況說明書，應作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。 為保證會計核算的真實性,保護對外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則,促使公司加強投資管理和科學投資決策,特制定投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。7． 公司籌資要考慮稅款減免。 籌資的申請單位為：集團公司、分公司、投資專業(yè)公司。各級單位的采購和付款如需集團公司配合的，必須執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈集團主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。
。2） 采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。 （1）采購作業(yè)方式包括；1） 定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價穩(wěn)定的材料。 集團將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內部審批制度，以優(yōu)先考慮集團內資金統(tǒng)一調劑為前提。（四） 籌資方式：1． 銀行籌資 銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，集團考慮籌資方式的選擇時應綜合以上因素。3． 籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：（1） 籌資過程中的組織管理費；（2） 籌資后的利息或股息租金等支出；（3） 籌資時所支付的其他資金?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風險，充分利用財務杠桿效應以取得最佳效益。（2） 增加的工程要得到上級主管部門批準。工程施工與監(jiān)理 公司為保證工程質量必須成立專門的負責小組或聘請專門的監(jiān)理機構對工程質量進行監(jiān)督。（3） 經(jīng)濟效益是否良好。職責分工制度 對工程項目的預算、決算、招標、評標、工程質量監(jiān)督等必須明確劃分責任，由專門部門和專人負責。工程項目的預算制度。公司自行保管的有價證券實物應由與投資業(yè)務無關的獨立職員定期進行盤點，檢查其實存情況。6． 投資資產(chǎn)處置的控制制度 投資資產(chǎn)處置的控制程序基本上與取得的控制程序相同，即任何有價證券的出售必須有經(jīng)財務經(jīng)理或董事會的批準；代公司進行證券出售活動的經(jīng)紀人應受到嚴格的審定；經(jīng)紀人同投資者之間的各種通訊文件應予記錄保存，反映經(jīng)紀人處置證券結果的清單應根據(jù)處理指令受到檢查。經(jīng)紀人應填寫成交通知書，內容應包括：投資指令號、最高價格和最低投資報酬率、證券名稱、數(shù)量、面值和實際成交價格等。投資決策的有關書面文件應進行連續(xù)編號歸檔，以便于日后查詢。目前規(guī)定：集團公司各分、子公司沒有對外投資權。公司也可以根據(jù)實際情況，聘請證券分析專家、市場分析專家或其他投資咨詢公司來進行。（二） 內容： 投資的內部管理制度主要包括下列幾個方面：1． 合理的職責分工對于合法的投資業(yè)務，應在業(yè)務的授權、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗收后退回的“固定資產(chǎn)驗收交接單”第四聯(lián)，應立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應當作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單”。固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。2． 公司的固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調整：（1） 增加補充設備或改良工程；（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3） 根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；（5） 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。（2） 購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。 5．材料出庫成本的確定： 材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、標準價格法等方法確定。 低值易耗品請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：采購審批：低值易耗品增置報告單 年 月 日 增 號銷售單位　發(fā) 票號 數(shù)　發(fā) 票日 期　低值易耗品類 別目錄編號低值易耗品名稱規(guī)格單位數(shù)量購入價目錄價單價金額單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫管員： 主管部門： 財務部門： 主管： 材料管理制度為強化集團公司及子/分公司內部財務管理的需要,對材料加強管理，達到節(jié)約經(jīng)費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。采購的低值易耗品，在采購部門辦理領用低值易耗品手續(xù)，未領用的低值易耗品視同材料辦理入庫手續(xù)。（四） 低值易耗品的點驗、登記和報銷 低值易耗品購回后，應明確保管人，個人使用物品，使用人即為保管人，部門使用物品，由部門指定管理人員，報綜合部備案。要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。質量檢查,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術、范圍對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。需要報賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。（7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。（2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。支票及有關印章的管理制度單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。公司可在下列范圍內使用現(xiàn)金：（1） 員工工資，津貼；（2） 個人勞務報酬；（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（5） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用；（6） 結算起點100元以下的零星開支；（7） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。具體管理辦法如下：所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團財務部提出書面申請（指明用途），經(jīng)集團審批后再行開立。4． 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。支付復核。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 目 錄內部會計控制制度（一） 貨幣資金內部控制制度 貨幣資金管理制度 48現(xiàn)金管理制度 912支票及印章的管理制度 1316（二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 1721低值易耗品管理制度 2225材料管理制度 2636固定資產(chǎn)管理制度 3748（三） 對外投資管理制度 4957（四） 工程項目管理制度 5867（五） 籌資內部控制制度 6873（六） 采購與付款內部控制制度 7479（七） 銷售與收款內部控制制度 8086（八） 成本與費用內部控制制度 8798（九） 對外擔保內部控制制度 99105內部會計制度（一） 會計核算 106120（二） 會計科目使用說明 1211601． 資產(chǎn)類科目 1211392． 負債類科目 1401473． 權益類科目 1471504． 成本類科目 1501515． 損益類科目 151160（三） 財務分析 161178（四） 會計檔案管理辦法 179184（五） 財務組織與職能 185198（六） 會計電算化管理制度 1992261． 會計電算化管理制度 1992002． 會計電算化操作使用管理制度 2012023． 會計電算化硬件設備維護管理制度 2032054． 會計電算化軟件維護管理制度 2062095． 會計電算化帳務管理制度