建賬建制代理實(shí)務(wù)ppt課件(完整版)
【正文】 板每月領(lǐng)取工資 3000元； 10萬元，支付利息費(fèi)用 ，同期銀行貸款利息率為 %； 30日小貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍被損壞，損失達(dá) ，次月取得保險公司的賠款 ； 6萬元。申報表中填報的營業(yè)收入為 200萬元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤為 10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實(shí) B獨(dú)資企業(yè)以下幾項(xiàng)支出存在問題：（ 1）張某每月領(lǐng)取工資 4000元 ，另有雇員 10名，每人每月工資 1500元 ，已全部列支；（ 2）全年發(fā)生廣告費(fèi) 38萬元，已列支；（ 3）發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款 3萬元，已列支；（ 4）通過教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈 2萬元，已列支； 計(jì)算 B獨(dú)資企業(yè)的當(dāng)年的應(yīng)納稅額。 根據(jù) 2022年第 46號公告 ：關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個人所得稅法有關(guān)問題的公告167。 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表 ，報送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。 【 正確答案 】 。 單選題 】 （ 2022年）下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（?。?。13第二節(jié) 代理建賬的基本內(nèi)容與操作規(guī)范 （二）代為編制會計(jì)賬簿 位的出納人員登記，注冊稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容。 【 例題 2．代建個體工商戶 簡易賬會計(jì)制度 建立簡易賬簿的個體工商戶，注冊稅務(wù)師代為建賬建制除設(shè)置簡易會計(jì)科目核算外，還要按月編制 應(yīng)稅所得表 ， 在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送?！ ? 20萬元以上的 15 000元以上 80 000元以上的 60 000元以上 40 000元以上167。 其他情形。 符合符合 下列情形之一下列情形之一 的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬 : 167。第五章 建賬建制代理實(shí)務(wù)1第一節(jié) 建賬建制適用范圍與基本要求 建賬建制、代理記賬是注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一項(xiàng)內(nèi)容，其主要 服務(wù)對象 是財(cái)務(wù)核算制度不夠健全，缺少合格會計(jì)人員的集體、私營中小企業(yè)，還有數(shù)量龐大的個體工商戶。 二、代理建賬建制的基本要求二、代理建賬建制的基本要求 2022年年 12月國家稅務(wù)總局頒布月國家稅務(wù)總局頒布 《《 個體工商戶個體工商戶建賬管理暫行辦法建賬管理暫行辦法 》》 ，對設(shè)置復(fù)式賬和簡易賬的，對設(shè)置復(fù)式賬和簡易賬的條件都作了較大的調(diào)整。 。6二、代理建賬建制的基本要求二、代理建賬建制的基本要求167?！ ? 25萬元 30000元 90000元 為 70000元167。計(jì)算個人所得稅時， 從 2022年 3月 1日起，業(yè)主費(fèi)用扣除為2022元 /月 ,從 2022年 9月 1日起，業(yè)主費(fèi)用扣除為 3500元 /月 ?！ ? 注意：注冊稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。 注冊稅務(wù)師將上述賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對賬工作，進(jìn)行 賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對 。 16 案例167。② 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在 15000元至 40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 30000元至 60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 40000元至 80000元的。（ 2） B獨(dú)資企業(yè)能夠扣除的廣告費(fèi) =200*15%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生額為 38萬元，則稅前可以扣除的廣告費(fèi)用為 30萬元 ,超標(biāo)準(zhǔn) 8萬元 。 全年應(yīng)納稅額 =前 8個月應(yīng)納稅額 +后 4個月應(yīng)納稅額167。27案例 答案：（ 1） B獨(dú)資企業(yè)能夠扣除的工資=1012+*12= （萬元） ,超標(biāo)準(zhǔn)*12= 。 5萬元。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得更改名稱，仍以國有飯店的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，有關(guān)國有飯店應(yīng)繳納的相關(guān)稅、費(fèi)在承包期內(nèi)由陳某負(fù)責(zé)，上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。 40 謝 謝 ！41。要求計(jì)算： 。 31案例 該個體工商戶 2022年應(yīng)繳納個人所得稅計(jì)算如下：
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