建賬建制代理實務ppt課件(完整版)
【正文】 板每月領取工資 3000元； 10萬元，支付利息費用 ，同期銀行貸款利息率為 %； 30日小貨車在運輸途中發(fā)生車禍被損壞，損失達 ，次月取得保險公司的賠款 ； 6萬元。申報表中填報的營業(yè)收入為 200萬元，減除成本費用、稅金后，利潤為 10萬元，稅務機關經(jīng)審查后核實 B獨資企業(yè)以下幾項支出存在問題：（ 1）張某每月領取工資 4000元 ，另有雇員 10名，每人每月工資 1500元 ，已全部列支；（ 2）全年發(fā)生廣告費 38萬元，已列支；（ 3）發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款 3萬元，已列支；（ 4）通過教育局向農(nóng)村義務教育捐贈 2萬元，已列支； 計算 B獨資企業(yè)的當年的應納稅額。 根據(jù) 2022年第 46號公告 ：關于貫徹執(zhí)行修改后的個人所得稅法有關問題的公告167。 資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表 ，報送主管財稅機關。 【 正確答案 】 。 單選題 】 （ 2022年）下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（?。?3第二節(jié) 代理建賬的基本內(nèi)容與操作規(guī)范 （二）代為編制會計賬簿 位的出納人員登記，注冊稅務師審核有關憑證和登記內(nèi)容。 【 例題 2．代建個體工商戶 簡易賬會計制度 建立簡易賬簿的個體工商戶，注冊稅務師代為建賬建制除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制 應稅所得表 ， 在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送?！ ? 20萬元以上的 15 000元以上 80 000元以上的 60 000元以上 40 000元以上167。 其他情形。 符合符合 下列情形之一下列情形之一 的個體工商戶，應當設置復式賬的個體工商戶，應當設置復式賬 : 167。第五章 建賬建制代理實務1第一節(jié) 建賬建制適用范圍與基本要求 建賬建制、代理記賬是注冊稅務師執(zhí)業(yè)的一項內(nèi)容，其主要 服務對象 是財務核算制度不夠健全，缺少合格會計人員的集體、私營中小企業(yè)，還有數(shù)量龐大的個體工商戶。 二、代理建賬建制的基本要求二、代理建賬建制的基本要求 2022年年 12月國家稅務總局頒布月國家稅務總局頒布 《《 個體工商戶個體工商戶建賬管理暫行辦法建賬管理暫行辦法 》》 ，對設置復式賬和簡易賬的，對設置復式賬和簡易賬的條件都作了較大的調整。 。6二、代理建賬建制的基本要求二、代理建賬建制的基本要求167?！ ? 25萬元 30000元 90000元 為 70000元167。計算個人所得稅時， 從 2022年 3月 1日起，業(yè)主費用扣除為2022元 /月 ,從 2022年 9月 1日起，業(yè)主費用扣除為 3500元 /月 ?！ ? 注意：注冊稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。 注冊稅務師將上述賬簿登記編制完畢，還要進行對賬工作，進行 賬證核對、賬賬核對和賬實核對 。 16 案例167。② 銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在 15000元至 40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 30000元至 60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 40000元至 80000元的。（ 2） B獨資企業(yè)能夠扣除的廣告費 =200*15%=30（萬元），實際發(fā)生額為 38萬元，則稅前可以扣除的廣告費用為 30萬元 ,超標準 8萬元 。 全年應納稅額 =前 8個月應納稅額 +后 4個月應納稅額167。27案例 答案：（ 1） B獨資企業(yè)能夠扣除的工資=1012+*12= （萬元） ,超標準*12= 。 5萬元。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得更改名稱，仍以國有飯店的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務，有關國有飯店應繳納的相關稅、費在承包期內(nèi)由陳某負責，上繳的承包費在每年的經(jīng)營成果中支付。 40 謝 謝 ！41。要求計算： 。 31案例 該個體工商戶 2022年應繳納個人所得稅計算如下：
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