cpa審計第十九章ppt課件(完整版)
【正文】 計中一般直接進行實質(zhì)性程序。 ? (6)記錄應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的會計入員不得參與債券發(fā)行。 ? 4．檢查短期借款的減少。 ? 11．檢查企業(yè)抵押長期借款的抵押資產(chǎn)的所有權(quán)是否屬于企業(yè)，其價值和實際狀況是否與抵押契約中的規(guī)定相一致。 ? H公司與 借款 活動相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是 ( )。 ? 6．復(fù)核短期借款利息。 ? (8)未發(fā)行的債券必須有人負責。以識別錯報的類型、方式及發(fā)生的可能性。 ? 2． 與以前年度投資收益比較 ，結(jié)合投資本期的變動情況，分析本期投資收益是否存在異?，F(xiàn)象。如有，則應(yīng)詳細記錄，并提請被審計單位進行充分披露。 第三節(jié) 投資循環(huán)的實質(zhì)性程序 ? 一、實質(zhì)性分析程序 ? 二、細節(jié)測試 ? 三、長期股權(quán)投資審計 ? （一）長期股權(quán)投資的 審計目標 ? ； ? ； ? ； ? ，與之相關(guān)的計價調(diào)整是否已恰當記錄； ? 表中作出恰當列報。 第二節(jié) 投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試 ? 一、內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制與審計測試的 關(guān)系 ：教材 471頁表191和 192 ? 二、投資活動的 內(nèi)部控制和控制測試 ? （一）投資活動的內(nèi)部控制 ? 1．合理的職責分工。 7．借款合同或協(xié)議。 ? 。 ? ，而每筆交易的金額通常較大。 ? 3．漏記或不恰當?shù)貙σ还P業(yè)務(wù)進行會計處理，將會導(dǎo)致重大錯誤 ，從而對企業(yè)財務(wù)報表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。 2．股票。 籌資活動所涉及的主要憑證和會計記錄 投資活動所涉及的主要憑證和會計記錄 1．債券 1．股票或債券 2．股票 2．經(jīng)紀人通知書 3．債券契約 4．股東名冊 5．公司債券存根簿 6．承銷或包銷協(xié)議 4．企業(yè)的章程及有關(guān)協(xié)議 7．借款合同或協(xié)議 5．投資協(xié)議 8．有關(guān)記賬憑證 6．有關(guān)記賬憑證
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