【正文】 計師資格，因此方便了國內和國外的合作，本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當?shù)氐臅嫀熓聞账献鞯刃问絹硖峁┤?性服務。那么經過我在網上和自己一點經驗的了解，發(fā)現(xiàn)我們會計師事務所競爭力 SWOT 分析及戰(zhàn)略選擇： （一）會計師事務所業(yè)務范圍不多 我國會計師事務所的業(yè)務范圍主要分為鑒證業(yè)務和相關服務，而鑒證業(yè)務又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務，其中審計業(yè)務中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務，即傳統(tǒng)審計業(yè)務，占大多數(shù)會計師事務所總收入的 80％～ 90％。會計電算化促進著會計信息的 規(guī)范化、標準化、通用化，促進著管理的現(xiàn)代化。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面 要保證審計報告的質量。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。 我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實踐經驗。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內容記住了。因為我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風 破浪會有時，直掛云帆擠滄海”。 尤其今年完成了幾項重要的工作： 第一， 開通了基本賬戶的網上銀行，因為咱們的基本賬戶在平谷，距離比較遠，開通網銀之后，大大方便了各種業(yè)務的收付以及賬戶的查詢和管理工作，挺高了工作效率，減少了成本費用 第二 ， 安都數(shù)控正式成為一般納稅人，增值稅專用發(fā)票最高限額由 1萬元增至 10萬元，為數(shù)控公司以后的發(fā)展奠定了良好的基礎 第三， 在王經理的大力支持下，財務部幫全體正式員工辦理的社保手續(xù)，讓大家得到了實惠，以后的生活也得到了保障，工作起來無后顧之憂 在新的年度中，財務部的工作還有很多地方有待改進，財務制度要逐步完善，執(zhí)行力度要更加強大。在以后的工作中，要多跟老師和同事交流，學習與客戶的溝通技 巧，保持主動性，鍛煉自己的表達和協(xié)調能力。針對具體認定的審計，不知道如何實施有效的審計程序獲取適當、可靠的審計證據(jù)，或者照搬準則要求實施的審計程序，對具體情況缺乏靈活運用的能力。在 XXXX項目中主要參與的是 XXXX 部分子公司的經濟責任暨財務收支審計，通過這次審計，接觸了不同行業(yè)的公司，包括建筑安裝、酒店培訓、物業(yè)、制造業(yè)等，學習了各類型的企業(yè)財務體系，會計科目的設置和核算方法，通過審查被審計單位不規(guī)范的核算，同時也學到了對一項交易和事項如何進行規(guī)范的會計核算和處理，包括 一項交易和事項可能涉及的原始憑證?，F(xiàn)將我近段的工作情況做如下總結。在以后的工作中，對于發(fā)現(xiàn)的問題，我總是努力嘗試去找到與之相關的準則依據(jù)，通過準則規(guī)定與實際財務處理比對，切實地找到問題所在，對于不懂的地方及時與老師和同事交流。比如有些事項，僅通過翻看憑證覺得處理合理，似乎不存在問題，但是經共同工作的老師指 導講解以后，發(fā)現(xiàn)憑證背后隱藏的交易實質，由此可能會對財務狀況產生的影響及風險，以及如何對這類問題做調整處理。雖然這是細節(jié)性問題，但細微之處見精神，尤其對專業(yè)服務人員而言更應該養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。我們都感到擔子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領導的正確引導和各部門的大力支持下，憑著責任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。 從 2020年 7月 1日到 2020 年 6月 30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實習時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特別，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查 公司的賬務處理，還要看他們單位的內控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術語要了解很多很多資料。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件。 抽查憑證也是一項非常重要的工作。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。這應該是這次實踐最大的收獲吧 第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。能夠做到服從指揮，認真敬業(yè) ,工作責任心強，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決。國際“四大”正是以其較高的審計質量、合理的組織結構和獨特的 文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質，形成了品牌效應，與其相比國內的事務所并沒有重視其品牌建設。我國審計準則體系，包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則，體現(xiàn)了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨，增強了審計準則的易理解性和可操作性，實現(xiàn)了歷史性突破。我國政府在一定程度上可以克服注冊會計師行業(yè)的一些缺陷， 2020年新修訂的《公司法》和《證券法》也進一步規(guī)范了注冊會計師的法律責任。 在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。前幾次都是由事務所的老師引導我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。 第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。當兩者產生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務所會 以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力，增加了實際 的財務審計工作的過程有了一個新的認識。但近年來，國外的會計師事務所紛紛拓展新的業(yè)務領域，典型的是稅務代理與管理咨詢業(yè)務等相關服務的比重逐步增加，同時各大會計師事務所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。在這一過程中，國內事務所可以學習國外事務所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經驗、人力資源的培訓等內容來提高 自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質量。 （ 2）審計風險日益加大 經濟壘球化帶動了我國經濟的快速發(fā)展和企業(yè)經營環(huán)境的急速變化，不可避免地產生了日趨復雜的審計風險因素。為了進一步的發(fā)展和提高，我對這半年多的工作做一下簡單的總結： 首先，在客觀、嚴謹、細致的原則下，截止到 2020年 12 月底，審核各類單據(jù) 19000 余份，制作憑證 2800 余份，編制各類報表百余份，準確率均達到 99%以上。通過這段時間的學習，我認識到每個項目組成員在整個項目中所擔負的責任，自己的責任感也在不斷增強，團隊協(xié)作能力也得到了提高。以前對會計知識的學習僅停留在法規(guī)和準則的硬性規(guī)定上，對于實務中如何處理考慮的不夠全面，通過這段時間的學習，對會計處理的整個流程有了新的認識，也體會到了“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”的深刻意義。為了進一步的發(fā)展和提高，我對這半年多的工作做一下簡單的總結： 首先，在客觀、嚴謹、細致的原則下，截止到 2020年 12 月 底，審核各類單據(jù) 19000 余份，制作憑證 2800 余份，編制各 類報表百余份，準確率均達到 99%以上。我們的業(yè)務量并不多，但我們始終堅持“誠信為本”，堅持獨立、客觀、公正的原則，秉承以質量求信譽、以信譽求發(fā)展的服務宗旨。目前已達到熟練使用審計軟件。 制定了有效的員工考核制度新考核制度從員工新入職到轉正再到晉級，明確了相關的考核方法。都還存在很多不足之處，在新的一年里，我們將做以下打算：一、吸引人才，重視培訓強化業(yè)務質量監(jiān)管，職業(yè)道德和專業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務， 2020年將定期、有計劃的進行培訓。同時，我們認識到，事務所的發(fā)展還有很多困難，但是我們有信心。 word和 excel辦公軟件。我確信公司財審二部是一個團結、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多， 越來越復雜，隨著對審計業(yè)務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務不同，底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機 會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。在經過反復幾次的實踐后，我 漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是 不能準確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經驗吧。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指 出你的錯誤幫助你進步的上司。理論是實踐的基礎，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎，有許多知識不是一目了然的。 通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習，使我在學校外學到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務所的主要職責范圍，機構組成 ，學會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務流程以及關鍵步驟。而且充分認識到自己的不足。國內會計師事務所的業(yè)務發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務的多樣化發(fā)展不夠?？傮w上，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作。隨著會計和審計的網絡化，給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所 取代，而網絡自身的風險也威脅到會計的安全性。通過這段時間的學習，我認識到每個項目組成員在整個項目中所擔負的責 任，自己的責任感也在不斷增強，團隊協(xié)作能力也得到了提高。以前對會計知識的學習僅停留在法規(guī)和準則的硬性規(guī)定上，對于實務中如何處理考慮的不夠全面，通過這段時間的學習，對會計處理的整個流程有了新的認識，也體會到了“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”的深刻意義。 xxxx項目現(xiàn)場審計結束以后，對審計報告內容格式的檢查還不夠仔細，對于報告中同一數(shù)據(jù)的前后一致性、關聯(lián)數(shù)據(jù)的相互對應性及準確性的核對沒有做到深入細致。 非常感謝公司為我提供學。比如在搜集和整理數(shù)據(jù)時，為了節(jié)省時間，不注意千分符的使用，未對整張表單的小數(shù)位數(shù)做統(tǒng)一處理，致使小數(shù)位數(shù)參差不齊，自己使用起來不方便，在團隊工作中也給其他組員帶來不 便；表單制作未注意格式的規(guī)范性，對細節(jié)的處理不夠極致，整體顯得粗糙，未達到“賞心悅目”的程度。 對于特殊交易和事項，分析不到交易背后的經濟實質，因此 沒有關注到存在的潛在的風險。在剛開始參與 xxxx的內部審計工作時，對于有些財務處理不規(guī)范的地方或者自己找不到相關法規(guī)的地方我抱著得過且過的態(tài)度，但是與共同工作的老師交流之后，我立即為自己的態(tài)度羞愧。 （五）我國會計師事務所的戰(zhàn)略選擇 （ 1）增長戰(zhàn)略 增長戰(zhàn)略（ growth strategy）是將寶貴的優(yōu)勢和大量的環(huán)境機會結合而組成的戰(zhàn)略，尋求擴大組織的經營規(guī)模，可以通過直接擴張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實現(xiàn)。 （ 2）審計準則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化 2020年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則和 48項注冊會計師審計準則，標志著適應我國市場經濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立。只有 提高了質量才能為社會公眾所接受，高質量能帶來品牌建設，從而推動會計師事務所的發(fā)展。有創(chuàng)造性、建設性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個要”，接受新事物要 比較快，涉獵面要 比較寬，在電算化會計領域要不斷地探索，有自己的思路和設想。同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。而且書本的知識都只是概論，至于細節(jié)，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復算，再對照企業(yè)做的帳。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習，下面就是工作鑒定?？墒钱斪隽藥讉€年審項目之后，尤其是“實質性底稿”，當我再次填寫底稿時，我對會計科目的認識也更進一步了，通過填寫的財務數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財務狀況、經營成果變動原因。在新的 一年里，會師所將繼往開來，發(fā)揚團結協(xié)作的精神。二、加強內部建設，增強凝聚力古語說得好：“上下同欲者，勝。勝任者留用，不勝任者調整或解聘，達到人才得到優(yōu)化配置。提高工作效率 和質量。做到小而精、少而精。 尤其今年完成了幾項重要的工作： 第一， 開通了基本賬戶的網上銀行，因為咱們的基本賬戶在平谷，距離比較遠，開通網銀之后，大大方便了各種業(yè) 務的收付以及賬戶的查詢和管