【正文】 對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款 、 收款要求改變帳號的，必須要由收 、 付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。 (2) 準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 各子公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)。 (3) 出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權 給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結算。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。 4. 各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。 3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過?？偼顿Y超過 100 萬元（含 100 萬元）以上的項目，由公司決策確定。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。做到手續(xù)完備，帳目清 楚，一般應在年度決算前處理完畢。 雖已交付使用但尚未辦理 竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。 費用開支預算變動 10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預算變動達 10%以上的，修訂后 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 16 頁 再報公司總經(jīng)理審批。 7) 業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額 并用專項報銷單報銷。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 16 頁 差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。年終由公司財務部進行清算。公司按國家規(guī)定為全體員 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 16 頁 工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。 財務分析工作的工作程序： 1. 財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導； 2. 各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析； 3. 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 16 頁 要求。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 16 頁 施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。 第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。 各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。 4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。 董事會費 每年的董事會費用總額由董事會決定。年終由公