【正文】 23456789付款通知函收件單位：發(fā)函日期：收件地址：發(fā)函單位：電話：電話：傳真：傳真 貴公司在我廠如下合同項(xiàng)下的應(yīng)付款項(xiàng)即將到期，請(qǐng)如期支付相應(yīng)款項(xiàng)。 營(yíng)業(yè)部門的目標(biāo)達(dá)成率非常差，業(yè)績(jī)連續(xù)3年下降。應(yīng)賦予信用管理科一定額度的賒銷額的審批權(quán)。通過給有實(shí)力的客戶賒銷，在一定程度上促進(jìn)了產(chǎn)品的銷售，實(shí)現(xiàn)公司與客戶的雙贏。對(duì)于接近時(shí)效期的欠款或文件，要求當(dāng)事人與客戶重新對(duì)帳并簽訂新的還款協(xié)議，以保證每筆欠款的時(shí)效期。⑶欠款清收期的收帳工作由應(yīng)收帳款經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，相關(guān)人員予以配合。申請(qǐng)須應(yīng)收帳款經(jīng)理認(rèn)真調(diào)查完成審核后，分別由銷售公司領(lǐng)導(dǎo)和信用管理科科長(zhǎng)簽發(fā)。應(yīng)收帳款預(yù)算和報(bào)告的主要指標(biāo)包括：⑴應(yīng)收帳款總量；⑵應(yīng)收帳款回收期；⑶逾期貨款占總應(yīng)收帳款的比率；⑷逾期帳款的帳齡分析；⑸爭(zhēng)議貨款數(shù)量及其占總應(yīng)收帳款的比率；⑹已收回現(xiàn)金占銷售額的比率；⑺壞帳和壞帳準(zhǔn)備金占銷售總額的比率。對(duì)客戶信用額度的確定參考營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)——營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型⑴營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)=（營(yíng)運(yùn)資本+凈資產(chǎn)）/2 營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債凈資產(chǎn)為企業(yè)自有資本或股東權(quán)益⑵資產(chǎn)負(fù)債表比率計(jì)算①流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 A②速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債 B③短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率=流動(dòng)負(fù)債/凈資產(chǎn) C ④債務(wù)凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/凈資產(chǎn) D⑶財(cái)務(wù)評(píng)估值=A+BCD⑷信用額度計(jì)算評(píng)估值風(fēng)險(xiǎn)類別信任程度營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)%≤高低0～高低～高低～高低～高低～有限中～有限中～有限中～有限中≥1低高 將應(yīng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算和評(píng)估值加以綜合考慮，計(jì)算出客戶的信用限額。在進(jìn)行信用額度評(píng)審工作時(shí)，除科學(xué)評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)之外，應(yīng)盡可能全面考慮公司的營(yíng)銷策略、計(jì)劃、信用政策、財(cái)務(wù)計(jì)劃等多種因素。信用管理科根據(jù)信用申請(qǐng)及掌握的信用資料，核算該客戶的信用限額，確定客戶的信用期限。信用管理科以《客戶信用評(píng)級(jí)結(jié)果通知單》的方式及時(shí)將評(píng)級(jí)結(jié)果通知各有關(guān)業(yè)務(wù)部門，對(duì)于老客戶，一般每半年進(jìn)行一次，時(shí)間分別為6月30日和12月30日。在此級(jí)別內(nèi)盡量不要與之交易，即使交易也不應(yīng)突破信用限額，交易時(shí)還要嚴(yán)加監(jiān)督。低分（13）資本總額很少，資本回報(bào)率很差。1獲利能力高分（810）在利潤(rùn)和資產(chǎn)方面增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。中分（47） 一般客戶；該筆交易本身有吸引力；可替代性一般。低分（13）對(duì)本企業(yè)市場(chǎng)開拓影響并不重要。交易利潤(rùn)率高分（810） 本企業(yè)與客戶交易獲得的利潤(rùn)超過平均水平很高，利潤(rùn)可觀；或者要實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。中分（47）一般性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。低分（13）各方面情況都比較差。1獲利能力 客戶的獲利能力直接影響到它的資信狀況，一個(gè)虧損的企業(yè)往往最有可能產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的影響 這是指企業(yè)為了取得自己在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)地位而進(jìn)行的考慮。交易利潤(rùn)率企業(yè)與客戶做生意的最終目的是獲得利潤(rùn)。因?yàn)檫@些情況將會(huì)直接影響到客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，比如由于產(chǎn)品的特點(diǎn)引起在原材料供應(yīng)、勞動(dòng)力成本上的投入以及可能的政策限制等障礙，會(huì)導(dǎo)致客戶陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)。信用管理科根據(jù)特征分析模型實(shí)施對(duì)每個(gè)客戶的信用分析并確定信用級(jí)別。客戶資信經(jīng)理對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行經(jīng)常性、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督、核查，并及時(shí)填制《客戶信用動(dòng)態(tài)監(jiān)督表》，提供給相關(guān)部門決策或業(yè)務(wù)人員。銷售人員尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶在付款過程中出現(xiàn)的異常情況，并按客戶資信經(jīng)理要求及時(shí)將這些異常情況，在3日內(nèi)填制《業(yè)務(wù)員收款異樣報(bào)告表》送至信用管理科。信息收集工作的主要部門為銷售公司，銷售公司各部門必須保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、時(shí)效。定期向廠領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)應(yīng)收帳款管理狀況，并提出綜合性的改進(jìn)建議。（2）建立大柴廠的客戶資信檔案，以數(shù)據(jù)庫的方式動(dòng)態(tài)地記錄各類客戶的信用記錄，并及時(shí)向各業(yè)務(wù)部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確的營(yíng)銷決策信息。在此基礎(chǔ)上企業(yè)建立起應(yīng)收帳款的控制體系。庫存除占用企業(yè)一部分資金外，存貨持有的成本相對(duì)較高，諸如儲(chǔ)存費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用破損、偷盜、變質(zhì)等等。對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量和信譽(yù)好的生產(chǎn)企業(yè)來講，他們也是愿意給客戶一個(gè)檢驗(yàn)和復(fù)核的時(shí)間的，因?yàn)榘l(fā)生同客戶的爭(zhēng)議，對(duì)于生產(chǎn)廠家自己沒有任何好處。如果企業(yè)不能采用信用銷售的方式的話，客戶有兩種選擇，即：找采用信用銷售的材料生產(chǎn)廠家，或者減少每次需求量加速資金周轉(zhuǎn)來應(yīng)付。 2006年各發(fā)動(dòng)機(jī)廠家市場(chǎng)占有率圖%，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為嚴(yán)峻。每個(gè)品牌（價(jià)值鏈）中的協(xié)作企業(yè)既參與整個(gè)品牌的增值活動(dòng)，又相對(duì)獨(dú)立地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但企業(yè)為了完成銷售目標(biāo)繼續(xù)賒銷，前清后欠，屢禁不決。這樣，就使應(yīng)收帳款存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)外銷售柴油機(jī)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)記帳，沒有人專門對(duì)應(yīng)收帳款負(fù)責(zé)。 80年代前，公司主要生產(chǎn)為發(fā)電、排灌、船舶、拖拉機(jī)等配套的農(nóng)用柴油機(jī)。K公司的振動(dòng)噪聲測(cè)試系統(tǒng)等；采用了三維造型、有限元分析、計(jì)算流體力學(xué)等先進(jìn)的CAE技術(shù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)強(qiáng)度、振動(dòng)噪聲及流動(dòng)、燃燒等分析；緊隨國(guó)際汽車動(dòng)力發(fā)展潮流，與德國(guó)DEUTZ、FEV和奧地利AVL及日本MAE等世界一流動(dòng)力制造商、研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣泛合作和聯(lián)合開發(fā)，充分考慮不同用戶在使用環(huán)境和使用習(xí)慣上的差別，在技術(shù)、配置上做出相應(yīng)的改進(jìn)和更新，產(chǎn)品能夠全面滿足用戶對(duì)功能性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和個(gè)性化的要求，達(dá)到國(guó)Ⅲ排放標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵詞：應(yīng)收帳款管理 風(fēng)險(xiǎn)控制Account Receivable management and risk guard of FAW . IESELAbstract: As the development of our economic, plete bees a severity problem, account receivable management and the guard against on the risk now is a pressure important program of our socialistic market development. How to strengthen the account receivable management and risk guard, accelerate the rate of capital turnover, improve the account receivable predicament, enlarge the sale of the enterprise, decline the risk of bad account receivable ,makes an important effect on establish enterprise institution and inside control system.. This paper stresses an account receivable management and risk guard case of an big state enterprise of ChinaA enterprise, from the prime weakness management, on risk control, to the present advanced management, use a system effective measures, make the account receivables management after matters bees management before matters, during the matters and after matters all the process. Make a big step of enterprise management, and make a pertinence investigation and analyze on the enterprise account receivables management, and then advances some advices of account receivables and risk management. As the account receivable management of our country still in the primary class, in theory there is a lot of blankness, still needs continually explore and improve, the account receivables during the process management ideas is a effective way of our country’ s enterprise, and also a reference for the afters.Keyword:Account Receivable management risk guard一汽大柴應(yīng)收帳款管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范1大柴廠概況一汽解放汽車有限公司大連柴油機(jī)分公司始建于1951年，是我國(guó)最早試制生產(chǎn)車用柴油機(jī)的企業(yè)之一，現(xiàn)為車用柴油機(jī)專業(yè)生產(chǎn)基地。本文通過對(duì)一個(gè)中直國(guó)有大型企業(yè)A公司對(duì)應(yīng)收帳款管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范的問題，從最初的管理薄弱、無風(fēng)險(xiǎn)控制到應(yīng)用先進(jìn)的管理方法，采用一系列有效措施，把應(yīng)收帳款的管理，由事后管理變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后全程管理，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理邁上一個(gè)新臺(tái)階進(jìn)行描述，對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了有針對(duì)性的分析和研究，并對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)一步發(fā)展、完善提出了一些建議。產(chǎn)品先后榮獲機(jī)械工業(yè)部?jī)?yōu)質(zhì)產(chǎn)品獎(jiǎng)、中國(guó)科技之星國(guó)際博覽會(huì)金獎(jiǎng)、國(guó)家級(jí)新產(chǎn)品、中國(guó)汽車工業(yè)50年50個(gè)有影響力的產(chǎn)品等稱號(hào)。 大柴主導(dǎo)產(chǎn)品為輕、中、重三大系列，擁有CA4DC、CA4DF、CA6DE、CA6DF及DEUTZ（道依茨）五大產(chǎn)品平臺(tái)，各種變型和適應(yīng)性產(chǎn)品300余種，功率覆蓋85～340馬力，是各類載貨汽車、客車、專用車輛、工程機(jī)械等理想動(dòng)力。大量的應(yīng)收帳款不能收回使企業(yè)流動(dòng)資金緊張,而且其中一些長(zhǎng)期的拖欠直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損,或潛虧。而客戶的付款記錄和帳齡記錄在財(cái)務(wù)處，銷售人員不是很清楚這些信息，這往往割斷了客戶各類信息之間的有機(jī)聯(lián)系和信息的完整性，具有相當(dāng)大的局限性。另外，銷售人員在追求不斷增加的定單時(shí)，忽視了其后艱難的帳款回收工作，為應(yīng)收帳款的回收埋下了隱患。因此，在1999年廠機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)，成立了“應(yīng)收帳款控制室”，將原來“清欠辦”的職能劃歸到“應(yīng)收帳款控制室”，同時(shí)在審計(jì)室增加了法律咨詢職能，并由廠長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)工作重點(diǎn)由以“救”為主向以“防”為主轉(zhuǎn)移。除一汽集團(tuán)外，這幾年正在興起的國(guó)內(nèi)其他客車生產(chǎn)廠商逐漸成為發(fā)動(dòng)機(jī)生產(chǎn)廠商新的配套合作伙伴。企業(yè)之所以采取信用銷售方式而不是現(xiàn)金銷售，主要原因在于企業(yè)希望依靠信用銷售的方式為客戶提供一些資金方便以擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量。購(gòu)貨客戶如果以現(xiàn)金采購(gòu)的話，立即錢貨兩清。因此，這對(duì)企業(yè)的管理提出了更高的要求，不采取信用銷售的企業(yè)必然將失去客戶，敗給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。但是，庫存也有優(yōu)點(diǎn)，只要庫存產(chǎn)品不是過時(shí)產(chǎn)品，他可以直接用于抵押或典當(dāng)來換取資金。審計(jì)室在各項(xiàng)信用管理業(yè)務(wù)中提供相關(guān)法律咨詢、監(jiān)督債權(quán)處理。（7）負(fù)責(zé)對(duì)客戶的授信工作，受理客戶的信用申請(qǐng)，組織對(duì)每個(gè)客戶信用限額的評(píng)審工作，在銷售業(yè)務(wù)中對(duì)賒銷額度實(shí)施監(jiān)管和控制。整車廠是大柴廠賒銷的主要對(duì)象，整車廠的客戶信息也是收集的重點(diǎn)，我們對(duì)四十余家廠商逐步建立了客戶檔案，逐步完善了信息收集、信用評(píng)級(jí)等業(yè)務(wù)，并對(duì)各廠家的信用政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)控。每次調(diào)查結(jié)果，須填制《老客戶信用調(diào)查表》。財(cái)務(wù)控制處必須掌握并能及時(shí)提供與客戶業(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)包括：⑴銷售分類帳；⑵客戶付款記錄；⑶客戶平均付款期；⑷應(yīng)收帳款總額及逾期時(shí)間；⑸其他反映客戶付款或拖欠情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。C級(jí) 高風(fēng)險(xiǎn)客戶，有不良的付款記錄，應(yīng)慎重給予信用額度或要求一定的擔(dān)保條件，有較嚴(yán)重的拖欠（如6個(gè)月以上）。組織管理 客戶的組織管理是決定其經(jīng)營(yíng)管理、資信水平的一個(gè)關(guān)鍵因素，需要認(rèn)真加以了解和分析。但如下幾個(gè)方面的情況是必須加以關(guān)注的：① 生產(chǎn)狀況及經(jīng)營(yíng)范圍；② 購(gòu)銷區(qū)域、結(jié)算方式和特點(diǎn)；③ 主要供應(yīng)商、經(jīng)銷商或代理商的狀況；④ 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括銷售額、業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)情況，尤其應(yīng)注意客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)情況。因此，客戶的交易條件是否容易得到滿足，應(yīng)是企業(yè)衡量交易風(fēng)險(xiǎn)和交易價(jià)值時(shí)應(yīng)當(dāng)加以認(rèn)真考慮的一個(gè)指標(biāo)。1付款